Topeltmaksustamine Hispaanias: mida Tšehhi ja Poola omanikud tegelikult tasuvad
30 sekundiga
Hispaania maksustab Teie üüritulu, müügi ja pärandi esmalt lihtsalt seetõttu, et kinnisvara asub Hispaanias. Üüritulu ja müügi puhul takistavad lepingud seejärel topeltmaksustamist. Pärandi puhul sellist lepingut ei ole.
Milline riik maksustab teie Hispaanias asuvat kinnisvara esimesena?
Üks reegel muudab ülejäänu lihtsamaks. Kinnisvara puhul annavad nii Tšehhi-Hispaania kui ka Poola-Hispaania maksuleping, nagu peaaegu kõik maailma maksulepingud, riigile, kus kinnisvara tegelikult asub, esimese õiguse maksustada sellest saadavat tulu ja kasumit. Hispaania maksustab Hispaaniast saadavat üüritulu, Hispaanias toimunud müügi ja Hispaanias saadud pärandi esimesena, olenemata teie elukohast.Teie koduriik, Tšehhi või Poola, peab seejärel arvestama selle juba maksustatud tuluga, kui deklareerite koduriigis oma kogu maailmas saadud tulu. Just siin muutuvad oluliseks maksulepingu reeglid ja juba tasutud maksu arvestamine ning siin erinevad need kaks süsteemi tegelikult teineteisest, nagu allpool kirjeldatud.
Kuidas teie üüritulu mõlemal pool maksustatakse?
Mitteresidendist omanikuna maksustatakse teid mitteresidendi tulumaksu IRNR alusel, mis deklareeritakse vormil Modelo 210. ELi või EMP residendina, mis hõlmab nii Tšehhi kui ka Poola omanikku, on maksumäär 19% teie NETO üüritulult: enne selle määra kohaldamist saab maha arvata hüpoteegiintressi, remondikulud, haldustasud, IBI ja hoonekindlustuse. Konkreetse aasta üüritulu deklareerimise tähtaeg on järgmise aasta 1. kuni 20. jaanuar.Kui te kinnisvara välja ei üüri, maksustab Hispaania seda siiski. Arvestusliku tulu reegel kehtib lihtsalt seetõttu, et kinnisvara on teie enda kasutuseks kättesaadav, ning seda maksustatakse igal aastal sama 19% määra alusel, samuti vormil Modelo 210. See kummutab levinud eksiarvamuse: kinnisvara mitteüürimine ei tähenda, et Hispaania maksu pärast ei pea muretsema.
Koduriigis deklareerib Poola maksuresident Hispaania üüritulu ülemaailmse tulu osana ning taotleb seejärel juba tasutud Hispaania maksu arvestamist sama tulu pealt tasumisele kuuluva Poola maksu vastu. Tegemist on maksukrediidi laadse mehhanismiga, mida kinnitatakse otse algallikas. Tšehhi maksuresidenti maksustatakse samuti ülemaailmse tulu alusel ning välisriigist saadud tulule on ette nähtud leevendus, kuid selle kontrollimise käigus ei leidnud kinnitust, millist konkreetset meetodit, kas maksukrediiti või vabastust, kohaldatakse Tšehhi-Hispaania lepingu alusel kinnisvarast saadud üüritulule. Tšehhi omanikule tuleks seda esitada nii: "leevendus on olemas, kuid täpse mehhanismi peab kinnitama teie enda raamatupidaja", mitte käsitleda kumbagi võimalust kindla faktina.Sellel lehel on maksumäär esitatud üksnes ulatuses, mis näitab maksulepingu mehhanismi. Täpne maksumäärade tabel, arvestusliku tulu alus ja täielik deklareerimiskalender on eraldi juhendi kogu sisu.
Allikad
Kui ma ei üüri kinnisvara kunagi välja, kas pean Hispaanias siiski midagi deklareerima?Jah. Arvestusliku tulu reegel kehtib olenemata sellest, kas te seda tegelikult välja üürite, ning see deklareeritakse samal viisil, vormil Modelo 210, ELi või EMP residendi puhul sama 19% määra alusel. Selle vahelejätmine, kuna kinnisvara seisab tühjana, on tõeline ja levinud viga.
Mis juhtub maksuarvega, kui te kinnisvara müüte?
ELi või EMP residendina maksustatakse nii Tšehhi kui ka Poola müüjat kapitalikasumilt 19%: müügihinnast lahutatakse soetusmaksumus ja lubatud kulud. Allikad erinevad selles, kas 19% määr kehtib nüüd ühtse määrana kõigile mitteresidentidele või lisandub sellele mõnes käsitluses endiselt kõrgem ELi-väliste riikide määr. Igal juhul on Tšehhi või Poola müüja ELi kodanikuna 19% määra all ning sellele näitajale tasub tugineda.Tehingu lõpuleviimisel on ostja seaduse kohaselt kohustatud kinni pidama 3% müügihinnast ja tasuma selle 30 päeva jooksul otse Hispaania maksuametile tagatisena teie lõpliku kapitalikasumi maksukohustuse katteks. See mõjutab otseselt summat, mis jõuab notari juures teie kontole, mitte üksnes teie lõplikku maksuarvet, ning seda tasub teada enne müügihinnaga nõustumist.
| Samm | Mis juhtub | Kus see on sätestatud |
|---|---|---|
| Notari juures tehingu lõpuleviimisel | Ostja peab kinni 3% müügihinnast ja tasub selle 30 päeva jooksul maksuametile. | Modelo 211 |
| Seejärel teie deklaratsioon | Esitate oma kapitalikasumi deklaratsiooni. Kui 19% tegelikust kasumist on väiksem kui kinnipeetud 3%, taotlete vahe tagastamist. Kui see on suurem, tasute puuduoleva summa. | Modelo 210 |
| Koduriigis, aastadeklaratsioonil | Poola: deklareerite kasumi ja taotlete juba tasutud Hispaania maksu arvestamist, kasutades sama ülemaailmse tulu mehhanismi nagu üüritulu puhul. Tšehhi: deklareerite kasumi ning maksulepingust tulenev leevendus on olemas, kuid selle konkreetse lepingu puhul kasutatavat meetodit ei ole selle kontrollimise käigus kinnitatud. | Koduriigi maksudeklaratsioon |
Kas on olemas leping, mis takistab Teie pärijate kahekordset maksustamist?
Ei. See on selle lehekülje kõige olulisem fakt ja üllatab enamikku Tšehhi ja Poola ostjaid: Spain ei ole sõlminud pärandimaksulepingut ei Czechia ega Polandiga. Spaini pärandimaksulepingute võrgustik hõlmab ainult kolme riiki: France, Greece ja Sweden.Eespool kirjeldatud tulu- ja kapitalikasumimaksu lepingulised soodustused ei laiene üldse pärandile. Tšehhi või Poola pärija, kes pärib Teie Spanish asuva kinnisvara, maksab Spainile Spanish vara pealt maksu igal juhul selle piirkonna eeskirjade alusel, kus kinnisvara asub. Eraldi võivad Czechia või Poland kohaldada samale pärandile oma riigisiseseid pärandimaksureegleid, ilma kahepoolse mehhanismita, mis takistaks selle kahekordset maksustamist.
| Soodustus | Mida see teeb | Tingimus |
|---|---|---|
| Sugulusastme vähendus, rühmad I-II | Vähendab pärandi maksustatavat väärtust kuni 1.000.000 EUR võrra. | Abikaasa, lapsed, lapselapsed, vanemad või vanavanemad. |
| Alalise elukoha vähendus | 99% kindlasummaline vähendus surnu enda kodu väärtuselt, ülempiirita. | Ainult juhul, kui kinnisvara oli surnu alaline elukoht ja pärija säilitab selle järgmised kolm aastat. |
| 99% maksusoodustus | Vähendab pärast eespool nimetatud vähendusi tasumisele kuuluvat maksu 99% võrra. | Kehtib rühmadele I-II Andalusia enda piirkondliku õiguse alusel. |
Siin on teisel põhjusel oluline üks ELi tasandi reegel: ELi pärimismäärus 650/2012 määrab kindlaks, millise riigi PÄRIMISÕIGUS, mitte maksuõigus, reguleerib Teie pärandi seaduslikku jagamist, ning see võib olla paberimajanduse seisukohalt oluline. See ei takista iseenesest kahekordset maksustamist ja on kõigest eespool käsitletust eraldi küsimus.Täielik Spanish pärandimaksumenetlus, deklaratsiooni esitamise tähtaeg, kohaldatava õiguse küsimus ja arvutusnäited on eraldi juhendi kogu sisu. See lehekülg lisab ühe fakti, mida juhend ei käsitle: lepingulise lünga enda ning selle, miks tähendab see, et eespool kirjeldatud soodustus on ühepoolne ja kehtib ainult Spainis.
Allikad
Kas siis võivad mu pärijad tõesti maksta sama kinnisvara pealt maksu nii Spainile kui ka Czechiale või Polandile?See on ausalt öeldes lahendamata risk. Spain maksustab pärandit enda poolel, kasutades eespool kirjeldatud piirkondlikku soodustust. Seda, kas Czechia või Poland seejärel sama pärandit uuesti maksustab ja kas kummalgi riigil on juba tasutud välismaise pärandimaksu suhtes oma ühepoolne soodustus, ei suutnud see uuring kummagi riigi puhul kinnitada. Selleks on vaja Teie koduriigis konkreetset pärandimaksuspetsialisti, mitte oletust.
Mida deklaratsiooni esitamine tegelikult igal aastal hõlmab?
Tšehhi või Poola omanikul, kellel on Spanish renditulu või kes müüb midagi Spanish, tuleb arvestada KAHE maksudeklaratsiooniga, mitte ühe automaatselt kooskõlastatud menetlusega. Spanish poolel tuleb rendi- või arvestusliku tulu puhul esitada Modelo 210 ja müügi puhul eraldi dokumendid ning lisaks notari 3% kinnipidamisega seotud paberid. Koduriigi poolel tuleb esitada tavapärane aastadeklaratsioon, mis peab sisaldama sama Spanish allikast saadud tulu või kasumit, kusjuures lepingujärgne maksukrediit tuleb seal aktiivselt taotleda.Kumbki pool ei tee seda Teie eest. Spain ei teata Czechia või Poland maksuhaldurile automaatselt, mida Te tasusite, ega tea Teie koduriigi deklaratsioon sellest samuti automaatselt. Teie või Teie raamatupidaja peate soodustust ise taotlema mõlemal poolel igal aastal, mil see kehtib.
Just sellise kahe riigi vahelise koordineerimisega tegeleb Spanish gestor koostöös Teie koduriigi raamatupidajaga, selle asemel et püüaksite kahe keele paberimajandust iseseisvalt kokku sobitada.
Mida korraldada enne, kui Teie Hispaanias asuv kinnisasi tekitab kaks maksuarvet
Viis asja, mis tuleb kokku koguda enne esimest üürimakset või esimest müüki, mitte avastada alles deklaratsiooni esitamise tähtajal.| Pange valmis | Miks see oluline on | Milline on halb vastus |
|---|---|---|
| Nimeline Hispaania-poolne raamatupidaja, kes esitab Teie eest Modelo 210 | 19% netomäär sõltub tegelike mahaarvatavate kulude taotlemisest; nende väljajätmine tähendab liigse maksu tasumist. | Esitada deklaratsioon üks kord ise ja loota, et sama lähenemine toimib igal aastal. |
| Nimeline koduriigi raamatupidaja või maksunõustaja sama tulu või kasu jaoks | Lepingujärgne maksukrediit ei rakendu automaatselt; peate seda oma koduriigi deklaratsioonis aktiivselt taotlema. | Eeldada, et Hispaania ja Teie koduriik kooskõlastavad maksu omavahel. |
| Selge vastus küsimusele, kas kinnisasi loetakse väljaüürituks või tühjana seisvaks | Mõlemat maksustatakse Hispaanias sama määraga, kuid erinevate reeglite ja deklaratsioonide alusel. | „Me ei üüri seda tegelikult välja, seega pole midagi deklareerida” on täpselt see eeldus, mis on vale. |
| Märge eelmise aasta üüritulu deklaratsiooni esitamise ajavahemiku kohta 1. kuni 20. jaanuarini | Selle tähtaja eiramine on nõuete täitmata jätmine, mitte väike viivitus. | Tähtajast teada saada alles pärast selle möödumist. |
| Varajane nõustamine pärimise kavandamisel, arvestades eespool kirjeldatud lepingulünka | Pärandimaksu kohta puudub kahepoolne lahendus, seega tuleb kavandada ette, mitte pärast surma. | Jätta see hetkeni, mil küsimus tegelikult tähtsaks muutub ja enam ei ole võimalik midagi kavandada. |
Mis on siin tegelikult lahendamata
See on üldine ülevaade seisuga 21. august 2026, mitte maksunõuanne Teie isikliku olukorra kohta. See põhineb piiratud mahuga uuringul, mille iga jaotise juures on nimetatud allikad, ning mitu tegelikku lünka on otse välja toodud, mitte oletustega täidetud.Tšehhi ja Hispaania maksulepingu enda soodustusmeetodit, kas maksukrediiti või vabastust, üüritulu ja kapitalikasumi puhul ei kinnitatud selle uuringu käigus lepingu tekstist. Enne kui keegi saab seda ühes või teises suunas kindlaks peetava asjaoluna esitada, on vaja lepingut otse lugeda või pöörduda Tšehhi maksunõustaja poole.Selle täpse mehhanismi kohta, millega tõendada juba tasutud Hispaania maksu koduriigi maksukrediidi soodustuse taotlemisel, kas tõendi või Modelo 210 kviitungi abil, ei saadud kummagi riigi puhul kinnitust. Samuti ei kinnitatud, kas Tšehhis või Poolas on oma riigisisene piirmäär, mille ületamine käivitab eraldi välisvara deklareerimise kohustuse. See on tulust või kasust endast erinev küsimus.Eelkõige: selles analüüsis ei uuritud ei Tšehhi ega Poola riigisiseseid ühepoolseid leevendussätteid juba tasutud välisriigi pärandimaksu kohta. Kuna pärandimaksu osas ei ole üldse lepingut, on see kõige olulisem puudujääk, mis tuleks enne kummagi riigi kaitsele toetumist nimetatud spetsialisti abiga kõrvaldada.
Kõige sagedamini esitatud küsimused topeltmaksustamise kohta
- Kas Hispaania asemel Tšehhis või Poolas elamine muudab Hispaania poole maksumäärasid?
- Ei. Hispaania maksustab kinnisvara seetõttu, et see asub Hispaanias, ning sama määr kehtib kõigile ELi ja EMP elanikele olenemata sellest, millises ELi riigis nad elavad. Tšehhi ja Poola omaniku erinevus seisneb selles, mis toimub edasi koduriigis, mitte selles, mida Hispaania ise maksustab.
- Kui maksan juba Hispaanias maksu, kas pean sama tulu ikkagi oma koduriigis deklareerima?
- Jah. Nii Tšehhi kui ka Poola maksustavad oma elanikke kogu maailmas saadud tulu alusel, seega peab sama Hispaania päritolu tulu või kasum kajastuma ka Teie koduriigi deklaratsioonis. Leping on olemas just selleks, et saaksite seal juba tasutud Hispaania maksu eest krediiti, kuid seda ainult juhul, kui Te seda tegelikult taotlete.
- Kas müügi ajal kinnipeetud 3% on sama mis minu lõplik kapitalikasumi maks?
- Ei, ja selle käsitlemine lõpliku maksuna on levinud viga. See on tagatisena kinnipeetud summa, mida arvestatakse Teie lõpliku maksukohustuse katteks. Esitate seejärel ise deklaratsiooni: kui tegelikult tasumisele kuuluv 19% kasumimaks on kinnipeetud summast väiksem, taotlete vahe tagastamist; kui see on suurem, tasute ülejäänud summa.
- Kas Hispaania testament aitab pärandimaksu topeltmaksustamise probleemi vältida?
- Hispaania testament aitab Teie perel pärast surma vältida kuudepikkust täiendavat paberitööd ning võimaldab valida, millise riigi pärimisõigus pärandvarale kohaldub. See ei lahenda iseenesest eespool käsitletud maksuküsimust: lepingut ei ole kummaski suunas, seega tuleb mõlema riigi maksukohustust käsitleda eraldi nõustamise käigus, olenemata sellest, kas testament on olemas või mitte.
