Kinnisvara pärimine Hispaanias: mida perekond maksab ja mida saab ette valmistada
30 sekundiga
Hispaanias asuvat kinnisvara maksustatakse Hispaanias omaniku surma korral isegi siis, kui omanik seal kunagi ei elanud. Abikaasale, lapsele või vanemale võimaldab Andaluusia kuni 1.000.000 € suurust sugulussuhtest tulenevat vähendust, täiendavat vähendust põhikodu puhul ning 99 % suurust soodustust allesjäänud summalt.
Kuidas vähendab Andalusia perekonna pärandimaksu peaaegu nullini?
Kolme eraldi mehhanismi kaudu, mida rakendatakse üksteise järel, mitte üheainsa allahindluse kaudu. Nende koosmõju mõistmine aitab näha, miks enamik tavalisi peresid peab lõpuks tasuma peaaegu mitte midagi.
Arvutus tegeliku summaga
Suurema kinnisvaraväärtuse korral ei kata sugulussuhte alandus enam kogu maksustatavat summat. Siis hakkavad mõju avaldama ka täiendav alandus alalise elukoha puhul ja ülejäänud maksule kohaldatav 99 % soodustus. See näide näitab, miks ainuüksi sugulussuhte alandus kaitseb juba enamikku tavalistest perekodudest.
| Kinnisvara väärtus (maksustatav alus)päritud kinnisvara | 500.000 € |
|---|---|
| Sugulusastme vähendusKuni 1 000 000 €, ülempiiriks on põhiosa ise | -500.000 € |
| Maksustatav alus pärast vähendamistSelle väärtuse puhul maksustatavat pole | 0 € |
| Mille eest tasutakseainult sugulussuhte alanduse järel | 0 € |
| Mehhanism | Mida see teeb | Allikas |
|---|---|---|
| Sugulussuhte alandus (reducción por parentesco) | Vähendab abikaasa, lapse või vanema (I ja II rühm) maksustatavat summat kuni 1.000.000 € võrra, enne maksumäära kohaldamist. | Seadus 5/2021 (Andaluusia) |
| Alalise elukoha vähendus | Täiendav eraldiseisev 99 % alandus kinnisvara väärtuselt, kui see oli surnud isiku enda kodu, ilma väärtuse ülempiirita. Pärija peab kinnisvara seejärel kolm aastat alles hoidma. | Ley 5/2021, art 27 |
| 99 % soodustus maksusummalt | Pärast eespool nimetatud alandusi tasumisele kuuluvaks arvutatud maksusummat vähendatakse seejärel 99 % võrra, kui pärijaks on abikaasa, laps või vanem. | Seadus 5/2021 (Andaluusia) |
Kas see 99 % soodustus kohaldub automaatselt või peab keegi seda taotlema?Seda tuleb õigesti taotleda juba pärandimaksudeklaratsioonil endal (Modelo 650). Ükski neist kolmest soodustusest ei kohaldu automaatselt: need on piirkondlikud hüved, mida peate taotlema, ning ilma nendeta või valede andmetega esitatud deklaratsiooni alusel tuleb lihtsalt tasuda seaduses nõutust rohkem maksu. Just selliste üksikasjade õigesti vormistamiseks ongi sõltumatu maksunõustaja vajalik.
Kui valin oma riigi õiguse oma testamendis, kas see tähendab, et ma ei pea Hispaania pärandimaksu tasuma?
Ei, ja see on kõige olulisem eristus, millest õigesti aru saada, sest segadus selles küsimuses on levinud ja kulukas. Alates 17. augustist 2015 lubab ELi pärimismäärus (650/2012) isikul valida testamendis oma kodakondsusjärgse riigi õiguse, mis reguleerib kogu pärimist. Tšehhi kodanik võib valida oma riigi õiguse, selle asemel et õigus määrataks vaikimisi selle järgi, kus ta surma ajal elas. See, kuidas selline valik konkreetse Tšehhi ja Hispaania pärandi puhul täpselt toimib, sealhulgas kahe süsteemi sundpärimise reeglite võimalikud erinevused, on tõeline juhtumipõhine küsimus piiriülese pärimise juristile, mitte asi, mida saab üldsõnaliselt lahendada.Valik ei muuda maksustamist. Hispaania pärandimaks (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) on maksuküsimus, mida reguleerib Hispaania maksuõigus. Seda kohaldatakse Hispaanias asuva kinnisvara suhtes olenemata sellest, millise riigi tsiviilõigus valiti pärija ja talle kuuluva osa kindlaksmääramiseks. Oma riigi õiguse valimine võib muuta tsiviilõiguslikke reegleid: seda, keda loetakse pärijaks ja millises osas. See ei muuda asjaolu, et Hispaanias asuva kinnisvara kohta tuleb endiselt esitada Hispaania maksudeklaratsioon ning tasuda maks eespool kirjeldatud Hispaania reeglite alusel.
Mida oma riigi õiguse valimine tähendabMida see tegelikult teeb
- Oma riigi õiguse valimine oma testamendis tähendab, et Hispaania pärandimaksu enam ei kohaldata
- Ei. Valik määrab üksnes selle, kes pärib ja millistes osades, mis on tsiviilõiguslik küsimus. Hispaanias asuva kinnisvara pärandimaks on eraldiseisev maksuküsimus, mida kohaldatakse endiselt.
- Oma riigi õiguse valimine kaotab Hispaania deklareerimiskohustused
- See ei mõjuta kuue kuu pikkust Modelo 650 tähtaega ega ühtki eespool kirjeldatud mehhanismi. Neid reguleerib Hispaania maksuõigus olenemata sellest, millise riigi tsiviilõiguslikud pärimisreeglid valiti.
Miks peaks keegi oma riigi õiguse valimisega vaeva nägema, kui Hispaania maksusumma jääb mõlemal juhul samaks?Sest need kaks küsimust on tõepoolest eraldiseisvad ning tsiviilõiguslik valik võib perekonna jaoks endiselt väga oluline olla, eriti seoses sundpärimise reeglitega, mis erinevad Teie koduriigi ja Hispaania vahel. Arusaadava õiguse valimine, mis vastab sellele, kuidas Te tegelikult soovite oma pärandvara jagada, on väärt tegemist iseenesest, mitte maksustrateegiana.
Kas vajan Hispaania testamenti või piisab minu Tšehhi testamendist?
Tšehhi testament võib Hispaanias asuva vara suhtes kehtida, kuid see ei ole automaatselt kõige praktilisem valik. Nagu avalehel märgitud, säästab lühike Hispaania testament perekonnal mitu kuud asjaajamist. See ongi praktiline põhjus, miks enamik piiriüleseid nõustajaid sellist testamenti soovitab. Olemas on kolm tegelikku võimalust.
- Option 1SoovitatavLühike Hispaania testamentPiiratud Hispaanias asuvale kinnisvarale ja kehtib kõrvuti Tšehhi testamendiga, mis hõlmab kõike muud.
- Kulu
- Mõõdukas notaritasu
- Kiirus pärijatele
- FastJuba sellisel kujul, mida Hispaania notar eeldab.
- Risk
- LowKeskselt registreeritud, lihtne kinnitada.
- Option 2Tuginege ainult Tšehhi testamendileTehniliselt kehtiv Hispaania varade puhul, kuid mitte praktiline valik.
- Kulu
- Praegu lisakulu pole
- Kiirus pärijatele
- SlowApostill, vandetõlge, ametlik tõend on vajalikud.
- Risk
- HigherTegelik viivitus lisandub 6 kuu maksutähtajale.
- Option 3Testamenti pole üldseHispaania kohaldab Hispaania kinnisvarale oma seadusjärgse pärimise reegleid.
- Kulu
- Praegu kulu pole
- Kiirus pärijatele
- SlowestKõigepealt tuleb vormistada ametlik pärijate tuvastamise deklaratsioon.
- Risk
- HighestKõige tavalisem "kuudepikkuse paberimajanduse" probleemi allikas.
Mis juhtub, kui suren üldse ilma testamendita, olgu see Hispaania testament või mitte?Hispaania kohaldab Hispaania kinnisvarale oma seadusjärgse pärimise reegleid, kui kehtivat õiguse valikut ei ole. Seadusjärgsete pärijate kindlaksmääramiseks tuleb siis vormistada ametlik pärijate tuvastamise deklaratsioon: täiendav notariaalne või kohtumenetlus, mida testament ongi spetsiaalselt loodud vältima. See on kodulehel viidatud "kuudepikkuse paberimajanduse" kõige tavalisem allikas.
Mida peab pärija tasuma ja esitama ning mis tähtajaks?
Neli konkreetset kohustust ligikaudu selles järjekorras, millega pere silmitsi seisab. Ükski neist ei oota leina möödumist.
- Esitage ja tasuge Modelo 650, pärandimaksudeklaratsioonÜks täiendav 6 kuu pikkune pikendus on võimalik, kuid ainult juhul, kui seda taotlete esimese 5 kuu jooksul. Pikendusperioodil koguneb intress.
- Where
- Agencia Tributaria.
- How long
- 6 kuud surmast.
- Watch out
- Tähtaja täielik ületamine toob maksule lisaks kaasa täiendavad tasud.
- Hankige NIE igale välisriigi pärijale, kellel seda veel poleIlma selleta ei saa ühtki välisriigi pärijat uue omanikuna registreerida ega vastuvõtudokumente allkirjastada.
- Where
- Advokaat saab taotleda volikirja alusel juba ammu enne maksudokumentide esitamise tähtaega.
- Allkirjastage escritura de pärandi vastuvõtmise ja pärandvara määramise kohtaAmetlik dokument, millega pärand vastu võetakse ja vara nimepidi pärijale või pärijatele määratakse.
- Where
- Hispaania notari juures.
- Registreerige uus omand ja tasuge kohaliku omavalitsuse plusvalíaplusvalía on eraldi kohaliku omavalitsuse maks maa väärtuse suurenemiselt. See on ülal nimetatud ISD deklaratsioonist eraldi arve.
- Where
- Kinnistusregister ja raekoda plusvalía jaoks.
Esitamine ja registreerimine
- SurmTähtaeg algabModelo 650 esitamise ja tasumise tähtaeg algab.
- 5. kuuPikenduse tähtaegTäiendav 6-kuuline pikendus on võimalik, kuid ainult juhul, kui seda selleks ajaks taotletakse.
- 6. kuu (või pikendusega 12.)Esitamise tähtaegSiit alates lisandub vahelejätmisel tasu.
- Pärast esitamistKanne registrisseUus omandiõigus kantakse avalikku registrisse.
NIE taotluse ja notariaalse akti allkirjastamise koordineerimine, et kuuekuuline tähtaeg ei saaks üksnes paberimajanduse, mitte maksu enda tõttu otsa, on täpselt see, mida Arevonti NIE ja haldusteenus sellises olukorras olevale perele pakub.
Kas pärandimaks sõltub minu elukohast või kinnisvara asukohast?Hispaanias asuva kinnisvara puhul määrab selle kuulumise Hispaania maksusüsteemi kinnisvara asukoht, olenemata pärija elukohast. Hispaania korteri pärinud mitteresidendist pärija peab sellelt siiski esitama deklaratsiooni ja tasuma Hispaania pärandimaksu. Pärija elukoht mõjutab mõningaid üksikasju, kuid mitte maksukohustuse olemasolu.
Mida ette valmistada, ideaalis enne vajaduse tekkimist
Neli asja, mida tasub korraldada ajal, mil kõik asjaosalised on hea tervise juures, mitte kuuekuulise esitamise tähtaja jooksul.| Valmistage ette | Miks see oluline on | Milline näeb välja puudujääk |
|---|---|---|
| Lühike Hispaania testament, mis piirdub Hispaanias asuva kinnisvaraga | See välistab apostilli, vandetõlke ja ametliku tõendamise etapid, mida välisriigi testament nõuab enne seda, kui Hispaania notar ja kinnistusregister saavad selle alusel tegutseda. | Hispaania testamendita jäämine ja see, kui perekond avastab lisatoimingud alles pärast surma, ajalise surve all. |
| Tõenäolistele pärijatele on NIE juba olemas | Ilma selleta ei saa ühtki pärijat omanikuna registreerida ega vastuvõtmisakti allkirjastada ning taotluse menetlemine võtab ka kiireloomulisuse puudumisel päriselt nädalaid. | Perekond, kes alustab NIE taotlemist alles pärast seda, kui 6-kuuline maksuarvestusperiood on juba alanud. |
| Selge märge selle kohta, kes kuulub Andaluusia õiguse järgi selles konkreetses perekonnas I või II rühma | Sugulussuhte aland, elukoha aland ja 99 % soodustus sõltuvad kõik perekondlikust suhtest surnuga. Selle varajane kinnitamine aitab vältida valel eeldusel põhinevat kiirustades esitatud deklaratsiooni. | Eeldatakse kontrollimata, et sugulane kvalifitseerub, ja saadakse sellest teada alles deklaratsiooni koostamisel. |
| Sõltumatu maksunõustaja on mõlema poole jaoks, kui asjakohane, eelnevalt kindlaks määratud | Piiriülene pärandvara saab tõeliselt kasu spetsialistist, kes mõistab nii Hispaania deklaratsiooni esitamist kui ka selle seost Tšehhi maksu- ja pärimisõigusega. | Nõustajat hakatakse esimest korda otsima alles pärast surma, sama kuuekuulise tähtaja surve all nagu kõige muu puhul. |
Lühike Hispaania testament võrreldes üksnes Tšehhi testamendile toetumisega
Lõpptulemus selle osas, kes pärib, on sama, kuid seda läbi elava perekonna jaoks on ajakava väga erinev.| Ainult Tšehhi testament | Lühikese Hispaania testamendiga | |
|---|---|---|
| Mida Hispaania notar esmalt vajab | Tšehhi testament, apostillitud, vandetõlgi tõlgitud ja ametlikult kehtiva viimse tahteavaldusena tõendatud. | Juba hispaaniakeelne testament, mis on juba registreeritud Registro General de Actos de Última Voluntad'is. |
| Perekonna tüüpiline lisaviivitus | Tegelik ja lisandub juba ajaliselt pingelisele kuuekuulisele maksutähtajale. | Minimaalne: dokument on juba sellisel kujul, nagu Hispaania süsteem eeldab. |
| Eelneva korraldamise kulu | Puudub, sest midagi ekstra ei tehtud. | Lühike kohtumine notariga, kinnisvara väärtusega võrreldes tavaliselt tagasihoidliku kuluga. |
| Mõju kõige muu kohta kehtivale Tšehhi testamendile | Mõlemal juhul muutusteta. | Muutusteta: koostatud nii, et see kehtiks ainult Hispaania kinnisvara suhtes ega tühistaks Tšehhi testamenti ega konkureeriks sellega. |
Soodustus on tegelik. Deklaratsiooni esitamise tähtaeg ei oota kedagi.
See on üldine teave Andaluusia pärandimaksu soodustuste ja ELi kohaldatava õiguse valiku määruse kohta, mis kehtib 17. augusti 2026 seisuga. See ei ole konkreetse pärandvara maksu- ega õigusnõuanne. Alalise elukoha näitaja osas valitseb ametliku teksti ja mitme muu allika vahel tegelik lahkarvamus, mida on eespool märgitud, mitte varjatud. Õiguse valiku reegleid kirjeldatakse kogu tekstis hoolikalt, sest nende rakendumine konkreetse Tšehhi ja Hispaania pärandvara puhul sõltub tegelikest asjaoludest. Enne mis tahes arvule tuginemist tuleb mõlemad punktid sõltumatu maksu- ja pärimisnõustajaga üle vaadata.99 % soodustus ja sellele eelnevad kaks alandit on abikaasa, lapse või vanema jaoks suured ja tegelikud hüved. Me ei ole seda head uudist sihilikult pehmendanud, et mitte jätta allikate põhjendatust ettevaatlikumat muljet. Kuid me ei luba, et menetlus on kiire: kuuekuuline Modelo 650 tähtaeg, välismaistelt pärijatelt nõutav NIE ning notariaalsed ja registreerimistoimingud tuleb kõik päris kalendri järgi ära teha ajal, mil perekond leinab.Ükski neist toimingutest ei koosta testamenti, esita maksudeklaratsiooni ega asenda sõltumatut maksunõustajat või pärimisõiguse juristi. Kui päritav kinnisvara on ise müügis või kui selle päris müüja, kellelt Te ostate, siis on tegemist teistsuguse olukorraga. Sellega kaasnevad eraldi lisadokumendid ja ajakavaga seotud riskid ning seda käsitletakse täielikult eraldi lehel, mitte siin korrates. Kui klient tõstatab meiega otse pärandiplaneerimise küsimuse, piirdub Arevonti enda roll vahendamisega: perekonna ühendamisega sõltumatu maksu- ja pärimisnõustajaga ning NIE menetluse korraldamisega pärijale, kes seda vajab, mitte pärandvara kohta ise nõu andmisega.
Kõige sagedamini esitatavad küsimused Hispaanias kinnisvara pärimise kohta
- Kas minu lapsed peavad 99 % soodustuse saamiseks olema Hispaania residendid?
- Ei. Soodustus ja sellele eelnevad kaks alandit sõltuvad perekondlikust suhtest surnuga, näiteks sellest, kas pärija on abikaasa, laps või vanem, mitte pärija elukohast. Tšehhis elav laps, kes pärib vanema Andaluusias asuva korteri, on täpselt see juhtum, mille jaoks need Andaluusia soodustused loodi.
- Kas kinnisvara omamine äriühingu kaudu, mitte isiklikult, muudab selle pärimise viisi?
- Jah, oluliselt. Osalused äriühingus on otse omatud kinnisvarast erinevat liiki vara ning pärimis- ja maksustamise eesmärgil võidakse neid käsitleda erinevalt. Igaüks, kes kaalub äriühingu kaudu ostmist või kellele selline äriühing juba kuulub, peaks arutama pärandiplaneerimist maksunõustajaga selle otsuse osana, mitte hiljem.
- Kui abielupaarile kuulub kinnisvara ühiselt, kas maksukohustuse aluseks olev sündmus toimub kaks korda, üks kord kummagi abikaasa puhul?
- Maksukohustuse aluseks olev sündmus toimub üks kord, esimese surma korral üle läinud osa ulatuses, tavaliselt surnud abikaasale kuulunud kinnisvaraosa ulatuses. Eespool nimetatud alandid ja soodustus kehtivad sellele, mida üleelanud abikaasa või teised pärijad sel hetkel saavad. Üleelanud abikaasa enda osa partneri surm ei mõjuta ning see ei ole iseenesest pärimissündmus.
- Kas kuuekuulise deklaratsiooni esitamise tähtaja võib tõsiste tagajärgedeta ületada, kui perekond alles dokumente korrastab?
- Ei. Tähtaja ületamisega kaasneb maksule lisanduv viivis ning see suureneb viivituse pikenedes. Ainsa võimaliku pikenduse taotlemisel on oma varasem tähtaeg, esimese viie kuu jooksul. Perekond, kes vajab rohkem aega, peaks pikendust varakult taotlema, mitte lootma, et algne tähtaeg möödub ja talle tullakse vastu.
