西班牙非居民房产税
30秒了解
非居民业主每年都需就该房产缴纳西班牙税费，无论您是否出租该房产，并通过 Modelo 210 申报：如果您是欧盟或欧洲经济区的税务居民，税率为 19 %；否则为 24 %。
Modelo 210国家税务管理局
- 申报人类型
- 欧盟/欧洲经济区居民
- 应税基数
- 推定收入
- 可扣除费用
- X XXX,XX €
- 纳税年度
- AAAA
- 申报人类型. 此框决定税率：如果在此勾选，则为19 %，否则为24 %。
- 应税基数. 未出租房产期间按推定收入申报，出租期间按实际租金收入申报。两者不可同时适用。
- 可扣除费用. 只有欧盟或欧洲经济区居民可以填写此栏。
- 纳税年度. 所申报的纳税年度，即申报年度的前一年。
什么情况会触发这项税，税额是多少？
Modelo 210是非居民业主需要申报的西班牙税务表格，即使房产从未出租，也必须申报。触发纳税义务的是持有房产，而不是出租：西班牙会仅因您持有可居住的房产这一事实而计入一笔假定收入，并在存在实际租金收入时，另行对其征税。具体税率取决于您的税务居民身份：欧盟和欧洲经济区居民通常为19 %，其他所有人为24 %。根据房产是否出租，税率适用的计税基础也不同。我们这里只简要说明税率，因为它只是纳税义务存在的原因。完整税率表、假定收入的计税基础比例以及费用扣除规则，都是具有相当深度的独立主题。
您在该年度内是否曾在任何时间出租房产？
- 是，全年或部分时间出租您需根据实际收到的租金收入申报，并适用由您的居民身份决定的税率。
- 否，从未出租您需根据因持有可居住房产而计入的假定收入申报。
何时必须提交申报？
申报日历近期发生了变化，而大多数评论文章，无论是捷克语还是英语，尚未跟上这一变化。过去，人们通常将申报上一年度税款的期限描述为年末的单一期限。现在，申报期会更早开始，并持续到下一年度的大部分时间。
| 情况 | 申报内容 | 时间 |
|---|---|---|
| 房产从未出租，由业主使用或闲置 | Modelo 210，假定收入，每年一次。 | 从纳税年度次年的1 April至31 December。 |
| 房产在全年或部分时间出租 | 租金收入使用Modelo 210申报，未出租期间还需单独提交申报。 | 本网站的租赁税专项指南完整介绍了申报频率和确切税率。 |
| 持有房产的第一年 | 推定收入期仅从您取得所有权之日起计算。 | 在次年的同一申报期内提交，仅按该不完整年度计算。 |
| 逾期数年的申报 | 仍需通过 Modelo 210 申报，并缴纳利息及逾期申报附加费。 | 一旦发现应立即申报。逾期时间越长，附加费越高，因此等待只会确定无疑地使情况恶化。 |
在提交申报前，哪些事项必须已经完成？
首先需要 NIE，因为没有 NIE，您无法提交任何西班牙税务表格。法律并不要求您必须使用西班牙银行账户进行申报，但实际上大多数业主都会通过西班牙银行账户缴税。如果在首次申报期限临近后才开始办理，势必会造成完全可以避免的最后时刻仓促局面。尽早办理 NIE 不仅仅是完成购房交割的一项任务。把它视为交割环节的一部分，是首次申报完全遗漏而非仅仅逾期的最常见原因。
- 您有 NIE 吗？Who decides您本人或您的代理人What it grants每份表格都需要的号码If no无法申报
- 您有地籍参考号吗？Who decides在 IBI 收据上What it grants推定收入计税基础If no无法计算申报金额
- 您自行申报，还是通过代理人申报？Who decides由您选择What it grants任一方式都能完成有效申报If no两者都未安排，未提交申报
Arevont 的 NIE 及行政服务旨在将办理时间与购房其他环节相协调，而不是拖到期限临近才处理。
出售时，是否也适用同样基于居留身份的区分？
不适用。之所以必须准确了解这一点，正是因为它与前面所述的模式相反。出售西班牙房产产生的资本利得税对所有非居民统一按 19 % 征收，无论其是否来自 EU/EEA。持有和出租房产的所得税会根据居留身份区分，但出售房产的税款不会。
所得税模式意味着什么出售时适用什么规定
- 非 EU/EEA 卖方需按 24 % 的模式缴纳更高税率
- 无论居留身份如何，所有非居民的资本利得税率均为 19 %。只有持有和出租房产的所得税会根据 EU/EEA 身份进行区分。
在认定申报已有人处理之前需要确认的事项
每年检查三件事，不要想当然地认为它们已经处理妥当。| 索取 | 它能告诉您什么 | 不理想的答复是什么样 |
|---|---|---|
| 明确负责申报的人员姓名 | 每年都必须有人准备并提交这份申报表，它不会像账单一样自动寄到。大多数忘记申报的业主，只是从未确认由谁负责办理。 | 完成交割一年后，仍没有指定负责申报的个人或公司。 |
| 首个不完整年度是否已经申报 | 即使购房在年度中途完成，该年度仍需按比例提交申报。这是业主最容易完全忘记的申报，因为完成交割本身并不会提示有这项义务。 | 假定义务从次年1月开始，而不是从竣工日期开始。 |
| NIE以及在使用时所需的西班牙账户是否已经准备妥当 | 没有NIE，既无法提交推定收入申报，也无法提交租赁申报。拖到截止日期临近才办理，是最常见且本可避免的延误。 | NIE申请未能提前足够时间启动。 |
这是对相关义务的说明，并非对您个人申报情况的说明
我们于 17 August 2026 直接在 Agencia Tributaria 的官方页面上看到申报期限变更（Orden HAC/623/2026）。这是一项真实且近期实施的变更，而关于这一主题的大多数评论尚未跟上。我们特意在此简要介绍税率本身：具体百分比、推定收入计税基础以及费用扣除规则，均已在专门的租赁税指南中以完整、详尽且有来源依据的方式说明。在此重复该表格，只会增加其内容随时间推移而与指南不一致的风险。这是关于该义务何时存在以及为何存在的一般信息。它并不是计算您个人应缴金额的依据，也不能替代确认应由谁为您提交申报。Arevont不是税务顾问，也不负责提交这份申报表。我们有意将部分内容留给各自的专门指南：确切的税率表、推定收入计税基础比例以及费用可扣除性，均属于租赁税指南。资本利得税率以及出售时3%的预扣税，属于出售及退出成本指南。您成为西班牙税务居民后，整个制度将被另一套不同制度取代，这方面另有专门指南。
非居民税务常见问题
- 如果这份申报连续几年被完全遗漏，会发生什么？
- 这项义务不会消失。您仍须补交遗漏的申报，并支付利息和附加费，而且拖延未申报的时间越长，费用就会越高。西班牙税务机关发现后，可以追溯处理，例如在日后出售房产时采取行动。在收到通知前主动迟延申报，通常会比被查出遗漏受到更宽 lenient 的处理。这正是应当补报被遗忘年份，而不是希望一直不被发现的实际理由。
- 通过公司持有房产，会改变这一切吗？
- 这会改变整个制度，而不只是税率。持有西班牙房产的公司通常适用公司税规则，而不是上述个人制度，并承担自身的申报义务。对于设在某些不合作司法管辖区的公司，还适用一项单独的特别房地产税。这是完全不同的比较。
- 如果房产无法居住或正在翻修，推定收入申报仍需缴纳吗？
- 通常仍需缴纳，因为这项义务取决于您是否拥有属于可居住类别的城市房产，而不是翻修期间是否有人能够居住其中。确实无法居住的房产属于特定且需要文件证明的例外情况，值得向税务顾问咨询，而不应自行假定。任何人都不能将其笼统地认定为一定适用或一定不适用。
