西班牙租赁税：税率、扣除额和Modelo 210
30秒了解
作为捷克或波兰税务居民，您在扣除允许的费用后，须就西班牙租赁收入缴纳19%的税。非欧盟或欧洲经济区居民须按总额缴纳24%，完全不能扣除任何费用。两者均提交同一份Modelo 210表格。
我的租赁收入适用哪个税率？
Modelo 210 是非居民业主需要申报的西班牙税务表格，即使房产从未出租，也必须申报。适用哪个税率，取决于收入产生时您的税务居民身份。
您是否为欧盟或欧洲经济区的税务居民？
- 是（包括捷克和波兰税务居民）净租赁收入的 19 %，扣除与出租相关且允许扣除的费用后计算。
- 否，居住在其他地区总租赁收入的 24 %，完全不允许扣除费用。
| 您的税务居民所在地 | 税率 | 计税基础 |
|---|---|---|
| 欧盟、欧洲经济区、冰岛、挪威、列支敦士登 | 19 % | 净收入，扣除与出租房产相关且允许扣除的费用后计算。 |
| 其他任何国家 | 24 % | 总收入，不扣除任何费用，“sin deducción de gasto alguno”。 |
我可以从租金中扣除相关费用吗？
如果您适用 19 % 税率，可以。这依据与西班牙个人所得税或企业所得税相同的规则执行，前提是您居住的国家与西班牙之间存在有效的税务信息交换。所有欧盟成员国都满足这一条件。如果您适用 24 % 税率，那么截至目前答案是否定的。税款按租金总额征收，不作任何扣除。
- 抵押贷款利息您只能将这项费用从其所资助的具体出租期间收入中扣除。如果房产全年仅出租了一部分时间，则不能针对全年扣除。
- 管理费和租赁平台费用管理方或平台收取的佣金可以计入扣除范围，前提是该费用有文件证明，并且对应相关租赁收入。
- 维护和维修与出租房产相关的实际维护费用符合扣除条件。增加房产价值而非维持其现状的改良费用属于另一类，不得扣除。
- 保险承保出租房产的保险保单，其费用可按房产实际出租期间计算。
- 业主社区费和地方税IBI 和 comunidad 费用可根据房产在该年度实际出租的时间比例扣除。
我是捷克税务居民。我还需要在本国申报这项收入吗？这是应向捷克税务顾问咨询的问题，而不是西班牙指南所能回答的问题。不过，在咨询之前了解一般原则会有所帮助：捷克与西班牙之间确实存在避免双重征税协定，正是为了避免同一笔收入被征税两次。通常的处理方式是在本国抵免您已经缴纳的西班牙税款。申请该项抵免的具体规定属于捷克申报事项，而不是西班牙申报事项。
房产空置时，我仍然需要缴税吗？
是的，在房产未出租且不是您的永久住所的每个期间，都需要缴税。西班牙将未出租的第二套住房视为产生推定收入，而且不能从该推定收入中扣除任何费用。
| 推定收入地籍价值的1,1 % | 1.650 € |
|---|---|
| 税费，欧盟和欧洲经济区居民推定收入的19 % | 313,50 € |
| 税费，其他居民推定收入的24 % | 396 € |
| 地籍价值最后评估时间 | 推定收入 | 这在实际中意味着什么 |
|---|---|---|
| With effect after 1 January 2012 | 地籍价值的1,1 % | 这是较低且更常见的计税基础，适用于较新的开发项目以及近期完成地籍评估的市镇。 |
| 此后未重新评估，或更早进行过评估 | 地籍价值的2 % | 这是较高的默认计税基础，目前仍适用于Costa del Sol许多较老的市中心房产。 |
谁为您办理申报？
不是Arevont。我们不是税务顾问，了解申报规定并不等同于实际完成申报。共有三种途径。哪种途径值得付费，取决于您的申报实际有多简单。
- Option 1自行申报适用于单套简单房产且没有复杂情况。
- 费用
- 无需支付专业服务费
- 工作量
- High每个季度通过西班牙语的西班牙税务门户办理。
- 风险
- Higher很容易误判欧盟和欧洲经济区税率档次，或错误处理可扣除费用。
- Option 2gestor针对简单案件的常规申报服务。
- 费用
- 费用适中，按次收取
- 工作量
- Low您提供数据，由对方提交表格。
- 风险
- Lower仅办理常规申报，不提供税务筹划或协定咨询。
- Option 3推荐税务顾问对于超出最简单情形的任何事项，建议咨询合格的税务顾问。
- 费用
- 每次申报更高
- 工作量
- Low负责申报及相关税务规划。
- 风险
- Lowest还会就捷克方面在本国的税收协定立场提供建议。
Arevont 通常推荐的独立律师事务所负责法律审查，之后也会处理每年的非居民税务申报和租赁税务申报。这是该推荐不仅涵盖购房本身的原因之一。如果房产通过 Arevont 的租赁管理服务出租，该服务生成的月度报表已经按照 asesor fiscal 所需的格式，列明每笔预订、成本和佣金。因此，申报所使用的数字与您已经收到的文件相同，无需在报税时另行重建。
每次 Modelo 210 申报前需准备的资料
无论申报涵盖出租月份还是空置月份，都需要准备四项资料。| 收集 | 为何需要 | 缺失会是什么样 |
|---|---|---|
| 相关年度的税务居民身份证明 | 它决定您适用 19 % 还是 24 % 税率档位，而不是您的国籍或房产所在地。 | 仅凭您是税务居民，却没有持有证明该身份的证书。 |
| 该期间每份租赁报表 | 19 % 税率档位的计税基础是净收入。没有明细数据，就没有可供扣除费用的收入基础。 | 只有年度总额，没有逐月记录作为依据。 |
| 可扣除费用的收据，适用于 19 % 税率档位 | 业主社区费、保险费、管理佣金和维护费用均可计入，但只有在有凭证的情况下才可以。 | 没有发票作为依据却申报的费用。 |
| 地籍价值及其最近一次修订日期 | 决定空置期申报采用 1,1 % 还是 2 %。 | 用购买价格代替地籍价值。 |
税务居民身份改变的不只是文件手续，还有金额
同样的租赁收入，会因您的居住地不同而按两种方式征税。捷克税务居民位于右侧栏。| 非欧盟/欧洲经济区居民 | 欧盟/欧洲经济区居民（包括捷克居民） | |
|---|---|---|
| 税率 | 24% | 19% |
| 税基 | 总额，不扣除费用 | 净额，扣除允许的费用后 |
| 年租金 12.000 €、费用 3.000 € 时的含义 | 按 24 % 对全部 12.000 € 征税 | 按 19 % 对 9.000 € 征税 |
| 空置期推定收入 | 按推定税基的 24 % 征税 | 按同一推定税基的 19 % 征税 |
只有您的税务顾问能够告知您的事项
这是关于Agencia Tributaria于17 August 2026发布的IRNR规则的一般信息，并非针对您个人申报的税务建议。税率、起征点和扣除规则会随时间变化。这里完全不涉及捷克税务居民根据双重征税协定在其本国承担的义务。非欧盟居民能否扣除费用的问题目前确实仍未有定论。上述立场是 Agencia Tributaria 当前发布的立场。我们提示您注意正在审理的案件，而不选择任何一方。属于 24 % 税率档位的任何人士都应直接咨询税务顾问，而不应依赖网页上的任何一种说法。本文没有任何数字能够告诉您房产可能产生多少收益。这个问题应参阅收益率指南，而税率适用于最终实际产生的金额，不适用于预测值。
关于租赁税的常见问题
- 成为欧盟公民后，19 %的税率会自动适用吗？
- 不会，这取决于税务居民身份，而非公民身份。一名已成为欧盟以外税务居民的捷克公民将适用24 %的税率档。反之亦然。关键在于产生收入当年，您出于税务目的居住在哪里。
- 我多久申报一次 Modelo 210？
- 对于房产产生租金收入的期间，按季度申报。此外，对于房产未产生租金收入的期间产生的推定收入，每年另行申报一次。房产在一年中的部分时间出租、其余时间闲置的，同一纳税年度内需要进行这两类申报。
- 将房产改为短期出租而非长期出租，会改变税率吗？
- 不会。IRNR税率和扣除规则取决于您的居住地，而不是出租属于登记为VUT的短期出租，还是依据LAU进行的长期租赁。两者之间的区别在于是否产生收入以及收入如何产生，而不是收入产生后如何纳税。
- Arevont可以代我申报 Modelo 210吗？
- 不能，我们不是税务顾问，也不代为申报纳税。我们通常推荐负责法律审查的律师事务所，会将年度非居民税务申报和租赁申报作为持续服务的一部分办理。如果房产由我们提供租赁管理服务，您会收到按月整理的数据，格式可直接交给代您申报的人员。
