Impostos dos residentes: o que muda quando se torna residente fiscal em Espanha
Em 30 segundos
Torna-se residente fiscal espanhol após 183 dias num ano civil. Também pode tornar-se residente com qualquer número de dias, se os seus principais vínculos económicos ou familiares estiverem em Espanha. A partir desse momento, Espanha tributa o seu rendimento mundial entre 19 e 47 %, em vez da taxa fixa aplicável aos não residentes.
Quando passa a ser residente fiscal em Espanha?
A lei espanhola estabelece três testes independentes. Qualquer um deles é suficiente por si só. Não precisa de falhar os três testes para continuar a ser não residente. Basta desencadear um deles para se tornar residente.
Cumpre algum destes três testes independentes?
- Mais de 183 dias em Espanha no ano civilÉ residente durante TODO o ano, e não apenas a partir do dia em que ultrapassou o limite. Espanha também contabiliza ausências breves como dias em Espanha, salvo se puder provar que foi residente fiscal noutro país durante esses dias.
- A sua principal base económica ou interesses económicos estão em EspanhaÉ residente independentemente do número de dias que passou em Espanha, quer a ligação seja direta ou indireta.
- O seu cônjuge e os seus filhos menores dependentes vivem em EspanhaEspanha presume que é residente, mesmo que a sua contagem de dias fique muito abaixo de 183, salvo se puder demonstrar o contrário.
Não existe uma regra de divisão do ano. Qualquer que seja o teste que desencadeie, Espanha considera-o residente durante todo o ano civil, e não apenas a partir da data em que cumpriu o teste.
O que acontece aos seus rendimentos depois de se tornar residente?
A maior mudança é o âmbito. Enquanto não residente, Espanha tributa apenas os seus rendimentos espanhóis, a taxas fixas. O nosso guia fiscal para não residentes explica estas taxas na íntegra. Enquanto residente, Espanha tributa os seus rendimentos MUNDIAIS. Isto inclui o seu salário checo, um imóvel arrendado na Chéquia, dividendos e tudo o resto, não apenas os rendimentos ligados a Espanha.A taxa de imposto também muda. Em vez de uma única percentagem fixa, paga de acordo com uma escala progressiva. Esta escala combina uma taxa nacional com a taxa regional própria da Andaluzia, porque o imposto sobre o rendimento IRPF é dividido entre o Estado e a região onde vive.
| Enquanto não residente | Enquanto residente na Andaluzia | |
|---|---|---|
| Âmbito do rendimento tributável | Só rendimentos de fonte espanhola. | Mundiais: trabalho, arrendamento e investimentos. |
| Estrutura das taxas | Fixa: 19 % (UE/EEE) ou 24 % (outros). | Progressiva, aproximadamente de 19 % a 47 %. |
| Despesas e deduções | Limitado; quase nulo fora da UE/EEE. | Aplicam-se deduções pessoais e familiares. |
| Declaração de ativos externos | Não aplicável. | Modelo 720, acima de 50.000 € por categoria. |
A Espanha quer saber o que possui fora de Espanha?
Sim, assim que for residente. Declara-o através de um formulário anual de informações, não de uma liquidação de imposto.
- Modelo 720 é uma declaração, não um impostoUm residente fiscal espanhol deve declarar os ativos detidos no estrangeiro. Isto aplica-se assim que qualquer uma de três categorias, contas bancárias, valores mobiliários e seguros, ou imóveis, tiver um valor superior a 50.000 €. Não paga imposto sobre estes ativos através deste formulário.
- As antigas regras de penalização, muito severas, já não se aplicamA Espanha teve de alterar as regras depois de o Tribunal de Justiça da UE ter decidido, em janeiro de 2022, que as antigas penalizações fixas eram demasiado severas. Atualmente, uma declaração apresentada fora de prazo ou incorreta é sancionada ao abrigo das regras gerais normais de penalização fiscal, e não das antigas multas fixas.
Obter uma resposta clara sobre esta questão, antes de a contagem dos dias ou o teste familiar determinarem o seu estatuto, é precisamente a finalidade do serviço de coordenação jurídica da Arevont. Ligamo-lo atempadamente a um consultor fiscal independente. Desta forma, planeia a decisão em vez de a descobrir mais tarde, quando entregar a sua declaração de impostos.
A sua própria conta bancária é contabilizada para o limiar de 50.000 €?Sim. O Modelo 720 contabiliza os ativos por categoria, independentemente do país onde se encontrem. Uma conta à ordem checa, uma carteira de investimentos checa ou um imóvel arrendado na Chéquia são exatamente o tipo de ativos que este formulário se destina a abranger, assim que for residente fiscal em Espanha.
Existe uma opção com menos impostos para quem acabou de se mudar para cá?
Existe um regime fiscal especial, habitualmente designado por lei Beckham. Os valores abaixo não estão totalmente confirmados. Verificámo-los com várias fontes independentes, mas não os lemos diretamente no texto jurídico oficial do BOE.Tal como é habitualmente descrito, um trabalhador recém-chegado que cumpra as condições pode escolher uma taxa fixa de imposto de 24 % sobre os rendimentos do trabalho obtidos em Espanha, até 600.000 € (aplica-se uma taxa superior acima desse montante). Isto aplica-se durante um período máximo de seis anos, em vez da escala progressiva normal acima referida. Deve apresentar o pedido no prazo de seis meses após o registo na Segurança Social espanhola. Trata-se de um prazo curto, que começa numa data diferente da do teste de residência de 183 dias.
- Option 1IRPF progressivo normalO regime predefinido para qualquer residente fiscal espanhol.
- Quem se qualifica
- Todo residente fiscal espanhol
- Taxa
- 19 a 47 %Escala progressiva combinada.
- Duração
- Contínuo, todos os anos
- Option 2Regime especial (lei Beckham)Um regime de transferência profissional, não de aquisição de imóveis.
- Quem se qualifica
- Trabalhador ou administrador recém-chegadoConfirme as condições exatas com um consultor fiscal.
- Taxa
- 24 % fixaAté 600.000 € de rendimento profissional.
- Duração
- Até 6 anos
Antes de se basear em qualquer destas informações, confirme as condições atuais, o limite de rendimentos e o prazo exato para apresentação. Verifique estes elementos com um consultor fiscal e com o texto oficial da Ley 35/2006, artigo 93. Este regime destina-se a trabalhadores e a alguns administradores de empresas que se mudem por motivos profissionais. É pouco provável que se aplique se a sua permanência em Espanha estiver relacionada com uma segunda residência, e não com uma mudança profissional. Confirme qual das situações se aplica ao seu caso antes de presumir qualquer uma delas.
O que confirmar antes de assumir o seu estatuto
Três aspetos, verificados com base na sua situação real e não numa regra geral.| Peça | O que lhe indica | Como é uma resposta inadequada |
|---|---|---|
| Uma contagem real de dias no ano civil, incluindo viagens curtas | Espanha contabiliza as viagens curtas ao estrangeiro como dias passados em Espanha, salvo se conseguir provar que foi residente fiscal noutro país nesses dias. Por isso, uma estimativa não é suficiente quando se aproxima dos 183 dias. | Uma estimativa aproximada, em vez de um registo real dos dias de entrada e saída de Espanha. |
| Onde vivem o seu cônjuge e os seus filhos dependentes, e não apenas onde vive | O teste familiar pode fazer de si um residente fiscal espanhol, mesmo que a sua própria contagem de dias fique bastante abaixo de 183 dias. Este é o teste que os compradores mais frequentemente ignoram. | Ninguém considerou o teste familiar, apenas a contagem de dias. |
| Um parecer escrito de um consultor fiscal antes de ultrapassar o limite, não depois | Uma vez acionada, a residência fiscal aplica-se durante TODO o ano, sem regra de divisão do ano. Por isso, deve tomar esta decisão temporal antecipadamente, e não corrigi-la posteriormente. A Arevont não é um consultor fiscal e não toma esta decisão. Essa decisão cabe a um consultor independente. | Um plano para decidir isto apenas no momento de apresentar a declaração de impostos, em vez de antecipadamente. |
Residente e não residente, lado a lado
A mesma pessoa e o mesmo imóvel podem ter um resultado fiscal muito diferente, dependendo do estatuto de residência.| Residente | Não residente | |
|---|---|---|
| Taxed on | Rendimentos mundiais. | Só rendimentos de fonte espanhola. |
| Taxa | Progressivo, aproximadamente de 19 % a 47 % no total. | Fixo, baseado na residência (consulte o guia fiscal para não residentes). |
| Wealth tax exposure | Património líquido mundial, antes de qualquer isenção ou bonificação (consulte o guia do imposto sobre o património). | Apenas ativos espanhóis. |
| Foreign-asset reporting | Modelo 720 acima de 50.000 € por categoria. | None. |
| Onde se traça a linha | Cumprido QUALQUER UM dos três testes, durante todo o ano civil. | Menos de 183 dias, sem base económica e sem presunção familiar ativada. |
A bifurcação explicada, não a sua declaração de impostos
Lemos o teste dos 183 dias, a regra do rendimento mundial e a reforma do Modelo 720 diretamente da legislação (Ley 35/2006, Ley 5/2022), com referência a agosto de 2026. Os valores relativos ao regime Beckham são a exceção. Verificámo-los com base em várias fontes independentes, mas não no texto jurídico atual do BOE. Confirme-os com um consultor fiscal antes de se basear neles.O facto de ter passado a ser residente fiscal em Espanha depende da sua situação concreta: do número real de dias que passa dentro e fora do país, do local onde vive a sua família e de onde se centra a sua vida económica. Um guia como este não pode avaliar esses factos, e esta página não pretende fazê-lo.Alguns temas são abordados separadamente nos seus próprios guias: as taxas fixas completas para não residentes, o que muda no imposto sobre o património quando os seus ativos mundiais passam a estar abrangidos e a questão distinta do registo da sua presença em Espanha. Cada tema tem o seu próprio guia.
Perguntas frequentes sobre residência fiscal
- Se passar exatamente 183 dias aqui, serei residente?
- O limite é de MAIS de 183 dias. Assim, exatamente 183 dias não desencadeiam, por si só, o teste da contagem de dias. Ainda assim, vale a pena acompanhar cuidadosamente a sua contagem. Não considere 183 um número seguro para permanecer no país, porque deslocações curtas ao estrangeiro também podem contar como dias em Espanha. Uma contagem errada, em qualquer dos sentidos, tem consequências reais.
- Posso ser residente fiscal simultaneamente na Chéquia e em Espanha?
- Não ao abrigo apenas da legislação interna de cada país. No entanto, se os testes de ambos os países forem preenchidos ao mesmo tempo, a resposta prática depende das regras de desempate previstas na convenção para evitar a dupla tributação entre a Chéquia e Espanha. Trata-se de uma questão fiscal transfronteiriça que deve ser analisada por um consultor qualificado em ambos os países. Nenhum guia geral pode resolvê-la.
- Tornar-me residente altera a forma como foi tributada a compra do meu imóvel?
- Não. O imposto da compra (ITP, ou IVA e AJD) é fixado no momento da outorga da escritura. Não muda posteriormente se o seu estatuto de residência se alterar depois disso. Esta é uma questão distinta, e o nosso guia sobre o imposto da compra responde-lhe integralmente.
