Impostos sobre rendas em Espanha: taxas, deduções e Modelo 210
Em 30 segundos
Enquanto residente fiscal checo ou polaco, paga 19 % sobre os seus rendimentos de arrendamento em Espanha, após as despesas dedutíveis. Um residente de fora da UE/EEE paga 24 % do montante bruto, sem quaisquer deduções. Ambos apresentam o mesmo formulário, Modelo 210.
Que taxa de imposto se aplica aos meus rendimentos de arrendamento?
O Modelo 210 é o formulário fiscal espanhol que um proprietário não residente apresenta, sendo devido mesmo quando o imóvel nunca é arrendado. A taxa aplicável é determinada pela sua residência fiscal no momento em que o rendimento é gerado.
É residente fiscal na UE ou no EEE?
- Sim (inclui residentes checos e polacos)19 % sobre o rendimento líquido do arrendamento, após as despesas dedutíveis relacionadas com o arrendamento.
- Não, residente noutro local24 % sobre o rendimento bruto do arrendamento, sem qualquer dedução de despesas.
| Onde tem residência fiscal | Taxa | Base |
|---|---|---|
| UE, EEE, Islândia, Noruega, Listenstaine | 19 % | Rendimento líquido, após as despesas dedutíveis relacionadas com o arrendamento do imóvel. |
| Qualquer outro país | 24 % | Rendimento bruto, sem dedução de despesas, "sin deducción de gasto alguno". |
Posso deduzir despesas da renda?
Se for tributado no escalão de 19 %, sim. Isto funciona ao abrigo das mesmas regras aplicáveis ao imposto espanhol sobre o rendimento das pessoas singulares ou coletivas, desde que o seu país de residência tenha uma troca efetiva de informações fiscais com Espanha. Todos os Estados-Membros da UE dispõem dessa troca. Se for tributado no escalão de 24 %, atualmente a resposta é não. O imposto incide sobre o rendimento bruto do arrendamento, sem qualquer dedução.
- Juros hipotecáriosSó pode deduzir esta despesa relativamente ao período específico de arrendamento que financiou, e não relativamente ao ano inteiro se o imóvel só tiver sido arrendado durante parte desse período.
- Taxas de gestão e plataformas de aluguerA comissão cobrada por um gestor ou por uma plataforma é elegível, desde que esteja documentada relativamente aos rendimentos de arrendamento a que diz respeito.
- Manutenção e reparaçõesA manutenção efetiva relacionada com o arrendamento do imóvel é elegível. As melhorias que acrescentam valor, em vez de o manterem, pertencem a uma categoria diferente e não dedutível.
- SegurosO seguro que cobre o imóvel arrendado é elegível relativamente ao período em que este esteve arrendado.
- Despesas de condomínio e taxas locaisO IBI e a taxa de comunidad são dedutíveis proporcionalmente ao tempo em que o imóvel esteve efetivamente arrendado durante o ano.
Uma decisão da Audiencia Nacional de julho de 2025 terá, alegadamente, alargado também aos residentes de fora da UE o direito à dedução de despesas. Isto teria especial importância para um proprietário britânico. Contudo, a decisão foi objeto de recurso para o Supremo Tribunal e ainda não faz parte da posição publicada pela própria Agencia Tributaria. Considere esta questão uma evolução a acompanhar, e não algo a utilizar na sua declaração atual.
Sou residente fiscal na Chéquia. Tenho também de declarar este rendimento no meu país?Essa é uma questão para um consultor fiscal checo, não para um guia espanhol. Mas é útil conhecer o princípio geral antes de perguntar: existe uma convenção para evitar a dupla tributação entre a Chéquia e Espanha precisamente para que o mesmo rendimento não seja tributado duas vezes. Normalmente, isto funciona através de um crédito fiscal no país de residência relativo ao imposto espanhol que já pagou. Os pormenores para solicitar esse crédito são uma questão da declaração fiscal checa, não da espanhola.
Ainda tenho de pagar imposto quando o imóvel está vazio?
Sim, por cada período em que não esteja arrendado nem seja a sua residência permanente. Espanha considera que uma segunda habitação que não esteja arrendada gera um rendimento imputado, e não é possível deduzir qualquer despesa desse valor imputado.
| Rendimento imputado1,1 % do valor cadastral | 1.650 € |
|---|---|
| Imposto, residente na UE/EEE19 % do rendimento imputado | 313,50 € |
| Imposto, outros residentes24 % do rendimento imputado | 396 € |
| Última revisão do valor cadastral | Rendimento imputado | O que isto significa na prática |
|---|---|---|
| Em vigor após 1 de janeiro de 2012 | 1,1 % do valor cadastral | A base inferior, mais comum em empreendimentos recentes e municípios com uma revisão cadastral recente. |
| Não revisto desde então ou anteriormente | 2 % do valor cadastral | A base superior predefinida, que ainda se aplica a muitos imóveis mais antigos nos centros das localidades da Costa del Sol. |
Quem apresenta isto por si?
Não a Arevont. Não somos consultores fiscais, e ler sobre a declaração não é o mesmo que apresentá-la. Existem três opções. A que vale a pena pagar depende da verdadeira simplicidade da sua declaração.
- Option 1Apresente-o pessoalmentePossível para um único imóvel simples, sem complicações.
- Custo
- No professional fee
- Esforço
- HighO portal fiscal espanhol, em espanhol, todos os trimestres.
- Risco
- HigherÉ fácil classificar incorretamente o escalão da UE/EEE ou uma despesa dedutível.
- Option 2Um gestor fiscalUm serviço de apresentação de declarações de rotina para um caso simples.
- Custo
- Moderado, por declaração
- Esforço
- LowO utilizador fornece os valores; o gestor apresenta o formulário.
- Risco
- LowerDeclarações de rotina, não planeamento fiscal nem aconselhamento sobre convenções.
- Option 3RecomendadoUm consultor fiscalUm consultor fiscal qualificado, para tudo o que ultrapasse o caso mais simples.
- Custo
- Mais, por declaração
- Esforço
- LowTrata da declaração e do planeamento associado.
- Risco
- LowestTambém aconselha sobre a posição do tratado no lado checo, no seu país.
A sociedade de advogados independente que a Arevont normalmente recomenda para a verificação jurídica também trata posteriormente das declarações fiscais anuais de não residentes e de rendimentos de arrendamento. Esta é uma das razões pelas quais essa recomendação abrange mais do que apenas a compra. Se a propriedade for arrendada através do serviço de gestão de arrendamentos da Arevont, o extrato mensal que este produz já apresenta cada reserva, custo e comissão no formato de que um consultor fiscal precisa. Assim, os valores utilizados na sua declaração constam do mesmo documento que já recebe, não sendo necessária uma reconstrução separada na altura de pagar impostos.
O que reunir antes de cada declaração Modelo 210
Quatro elementos, quer a declaração abranja meses arrendados quer meses sem arrendamento.| Reunir | Por que é necessário | Como se manifesta uma lacuna |
|---|---|---|
| O seu certificado de residência fiscal relativo ao ano em questão | É o que determina se fica no escalão de 19 % ou 24 %, e não a sua nacionalidade nem o local da propriedade. | Pressupor a residência em vez de apresentar o certificado que a comprova. |
| Cada extrato de arrendamento do período | A base de 19 % é o rendimento líquido. Sem os valores subjacentes, não há despesas a deduzir. | Um único total anual sem registo mensal que o sustente. |
| Recibos de custos dedutíveis, se estiver no escalão de 19 % | As despesas de condomínio, o seguro, a comissão de gestão e a manutenção contam, mas apenas mediante comprovativos. | Despesas declaradas sem fatura que as comprove. |
| O valor cadastral e a data da sua última revisão | Determina se a declaração relativa ao período sem arrendamento utiliza 1,1 % ou 2 %. | Utilizar o preço de compra em vez do valor cadastral. |
A residência fiscal altera os valores, não apenas a documentação
O mesmo rendimento de arrendamento, tributado de duas formas diferentes consoante o local onde reside. Um residente fiscal checo encontra-se na coluna da direita.| Residente fora da UE/EEE | Residente na UE/EEE (incluindo residentes checos) | |
|---|---|---|
| Taxa | 24 % | 19 % |
| Base | Bruto, sem deduções | Líquido, após despesas permitidas |
| O que isso significa para 12.000 € de renda anual com 3.000 € de custos | Imposto sobre os 12.000 € totais, a 24 % | Imposto sobre 9.000 €, a 19 % |
| Rendimento imputado: período vazio | Tributado a 24 % da base imputada | Tributado a 19 % da mesma base imputada |
O que só o seu consultor fiscal pode dizer-lhe
Esta é uma informação geral sobre as regras do IRNR, conforme publicadas pela Agencia Tributaria em 17 de agosto de 2026. Não constitui aconselhamento fiscal sobre a sua própria declaração. As taxas, os limiares e as regras de dedução mudam ao longo do tempo. As obrigações no país de origem de um residente fiscal checo ao abrigo do tratado para evitar a dupla tributação não são aqui abrangidas.A questão da dedução para não residentes na UE continua genuinamente em aberto. A posição acima apresentada é a que a Agencia Tributaria publica atualmente. Assinalamos o processo judicial pendente, em vez de tomarmos partido. Qualquer pessoa no escalão de 24 % deve consultar diretamente o seu consultor fiscal, em vez de confiar numa das versões apresentadas numa página web.Nenhum número aqui indica quanto é provável que uma propriedade venha a render. Essa questão é respondida no guia sobre rendimentos, e a taxa de imposto aplica-se ao valor real que vier a verificar-se, não a uma projeção.
Perguntas frequentes sobre impostos sobre rendimentos de arrendamento
- A taxa de 19 % aplica-se automaticamente assim que eu obtenha a cidadania de um país da UE?
- Não, depende da residência fiscal, não da cidadania. Um cidadão checo que tenha passado a ser residente fiscal fora da UE ficaria abrangido pela taxa de 24 %. O inverso também é verdade. O que importa é onde reside para efeitos fiscais no ano em que o rendimento é gerado.
- Com que frequência entrego Modelo 210?
- Trimestralmente, relativamente aos períodos em que o imóvel gerou rendimentos de arrendamento. E, separadamente, uma vez por ano, relativamente ao rendimento imputado por qualquer período em que não os tenha gerado. Um imóvel arrendado durante parte do ano e vazio no restante necessita dos dois tipos de declaração no mesmo ano fiscal.
- Arrendar o imóvel por curta duração em vez de longa duração altera a taxa de imposto?
- Não. A taxa de IRNR e a regra de dedução dependem da sua residência, não de o arrendamento ser de curta duração, registado como VUT, ou um arrendamento de longa duração ao abrigo da LAU. O que muda entre os dois é a existência do rendimento e a forma como é gerado, não a forma como é tributado depois de existir.
- A Arevont pode entregar Modelo 210 por mim?
- Não somos consultores fiscais e não apresentamos declarações fiscais. O escritório de advogados que normalmente recomendamos para a verificação jurídica trata das declarações anuais de não residente e de rendimentos de arrendamento como parte do seu trabalho contínuo. Se o imóvel estiver abrangido pelo nosso serviço de gestão de arrendamento, receberá os valores mensais num formato pronto a entregar a quem apresentar a declaração por si.
