Daně rezidenta: co se mění, když se stanete daňovým rezidentem Španělska
Za 30 sekund
Španělským daňovým rezidentem se stanete po 183 dnech v kalendářním roce. Rezidentem se však můžete stát při jakémkoli počtu dnů, pokud máte hlavní ekonomické nebo rodinné vazby ve Španělsku. Od tohoto okamžiku Španělsko zdaňuje Váš celosvětový příjem sazbou 19 až 47 % namísto jednotné sazby pro nerezidenty.
Kdy se stanete španělským daňovým rezidentem?
Španělské právo stanoví tři nezávislé testy. Každý z nich sám o sobě postačuje. Nemusíte nesplnit všechny tři testy, abyste zůstali nerezidentem. K tomu, abyste se stali rezidentem, stačí splnit jeden test.
Splňujete některý z těchto tří nezávislých testů?
- Více než 183 dnů ve Španělsku během kalendářního rokuJste rezidentem za CELÝ rok, nejen ode dne, kdy jste překročil(a) hranici. Španělsko také započítává krátké nepřítomnosti jako dny strávené ve Španělsku, pokud neprokážete, že jste v těchto dnech byl(a) daňovým rezidentem jinde.
- Vaše hlavní ekonomické zázemí nebo zájmy jsou ve ŠpanělskuJste rezidentem bez ohledu na to, kolik dnů jste strávil(a) ve Španělsku, ať už je tato vazba přímá, nebo nepřímá.
- Váš manžel či manželka a nezaopatřené nezletilé děti žijí ve ŠpanělskuŠpanělsko předpokládá, že jste rezidentem, i když je Váš vlastní počet dnů výrazně nižší než 183, pokud neprokážete opak.
Pravidlo rozdělení roku neexistuje. Bez ohledu na to, který test splníte, Španělsko Vás považuje za rezidenta po celý kalendářní rok, nikoli pouze od data, kdy jste test splnil(a).
Co se stane s Vaším příjmem, jakmile se stanete rezidentem?
Největší změnou je rozsah. Jako nerezident platíte ve Španělsku daň pouze ze svých příjmů ze Španělska, a to jednotnými sazbami. Tyto sazby podrobně vysvětluje náš průvodce zdaněním nerezidentů. Jako rezident platíte ve Španělsku daň ze svého CELOSVĚTOVÉHO příjmu. To znamená z Vaší české mzdy, české nemovitosti pronajímané za účelem příjmu, dividend a všeho ostatního, nejen z příjmů spojených se Španělskem.Mění se také daňová sazba. Namísto jednoho jednotného procenta platíte progresivní sazbu. Tato sazba kombinuje celostátní sazbu s vlastní regionální sazbou Andalusie, protože daň z příjmu IRPF se dělí mezi stát a region, kde žijete.
| Jako nerezident | Jako rezident Andalusie | |
|---|---|---|
| Rozsah zdanitelných příjmů | Pouze příjmy ze Španělska. | Celosvětově: zaměstnání, pronájem, investice. |
| Struktura sazeb | Paušálně 19 % (EU/EHP) nebo 24 % (ostatní). | Progresivní, přibližně 19 % až 47 %. |
| Výdaje a odpočty | Omezené; u zemí mimo EU/EHP téměř nulové. | Uplatní se osobní a rodinné úlevy. |
| Přiznávání zahraničního majetku | Nevztahuje se. | Modelo 720, nad 50.000 € za kategorii. |
Chce Španělsko vědět, co vlastníte mimo Španělsko?
Ano, jakmile jste rezidentem. Uvádíte je prostřednictvím každoročního informačního formuláře, nikoli v daňovém výměru.
- Modelo 720 je přiznání, nikoli daňŠpanělský daňový rezident musí přiznat majetek držený v zahraničí. Tato povinnost se uplatní, jakmile hodnota kterékoli ze tří kategorií, bankovních účtů, cenných papírů a pojištění nebo nemovitostí, přesáhne 50.000 €. Z tohoto majetku prostřednictvím tohoto formuláře daň neplatíte.
- Stará, velmi přísná pravidla sankcí již neplatíŠpanělsko muselo pravidla změnit poté, co Soudní dvůr EU v lednu 2022 rozhodl, že staré pevně stanovené sankce byly příliš přísné. Dnes se opožděné nebo nesprávné podání sankcionuje podle běžných obecných pravidel daňových sankcí, nikoli podle starých pevných pokut.
Právě k tomu slouží služba právní koordinace společnosti Arevont: získat jasnou odpověď dříve, než o Vašem statusu rozhodne počet dní nebo rodinné kritérium. Včas Vás propojíme s nezávislým daňovým poradcem. Díky tomu si rozhodnutí naplánujete, místo abyste jeho důsledky zjistili později při podávání daňového přiznání.
Počítá se Váš vlastní bankovní účet do limitu 50.000 €?Ano. Modelo 720 započítává majetek podle kategorií bez ohledu na zemi, ve které se nachází. Český běžný účet, české investiční portfolio nebo česká nemovitost k pronájmu jsou přesně takovým majetkem, který má tento formulář zachytit, jakmile jste španělským daňovým rezidentem.
Existuje pro někoho, kdo se sem právě přestěhoval, možnost s nižšími daněmi?
Existuje zvláštní daňový režim, běžně nazývaný Beckhamův zákon. Níže uvedené údaje nejsou plně potvrzené. Ověřili jsme je u několika nezávislých zdrojů, ale nečetli jsme je přímo v oficiálním právním textu BOE.Podle běžného popisu si nově příchozí pracovník, který splňuje podmínky, může zvolit rovnou daňovou sazbu 24 % z příjmů ze zaměstnání ve Španělsku až do částky 600.000 € (nad tuto částku platí vyšší sazba). Platí to až po dobu šesti let namísto běžné progresivní stupnice uvedené výše. Musíte požádat do šesti měsíců od registrace u španělského sociálního zabezpečení. Tato lhůta je krátká a začíná běžet od jiného data než 183denní test daňové rezidence.
- Option 1Běžná progresivní IRPFVýchozí režim pro každého španělského daňového rezidenta.
- Kdo má nárok
- Každý španělský daňový rezident
- Sazba
- 19 až 47 %Progresivní kombinovaná stupnice.
- Doba trvání
- Průběžně, každý rok
- Option 2Zvláštní režim (Beckhamův zákon)Režim pro pracovní přestěhování, nikoli pro vlastnictví nemovitosti.
- Kdo má nárok
- Nově příchozí zaměstnanec nebo jednatelOvěřte přesné podmínky u daňového poradce.
- Sazba
- Rovná sazba 24 %Příjmy ze zaměstnání až do 600.000 €.
- Doba trvání
- Až 6 let
Než se na cokoli z toho spolehnete, ověřte aktuální podmínky, limit příjmů a přesnou lhůtu pro podání. Ověřte si to u daňového poradce a v oficiálním znění Ley 35/2006, článek 93. Tento režim je určen zaměstnancům a některým jednatelům společností, kteří se stěhují za prací. Pravděpodobně se na Vás nebude vztahovat, pokud Váš pobyt ve Španělsku souvisí spíše s druhým domovem než s pracovním přestěhováním. Než učiníte jakýkoli závěr, ověřte, která situace se týká právě Vás.
Co ověřit, než určíte svůj vlastní status
Tři věci ověřené podle Vaší skutečné situace, nikoli podle obecného pravidla.| Vyžádejte si | Co Vám sdělí | Jak vypadá špatná odpověď |
|---|---|---|
| Skutečný počet dní v kalendářním roce včetně krátkých cest | Španělsko započítává krátké cesty mimo zemi jako dny strávené ve Španělsku, pokud neprokážete, že jste v těchto dnech byli daňovými rezidenty jinde. Jakmile se blížíte 183 dnům, odhad proto nestačí. | Přibližný odhad, nikoli skutečný záznam dnů strávených ve Španělsku a mimo něj. |
| Kde žije Váš manžel či manželka a nezaopatřené děti, nejen Vy | Test rodinných vazeb z Vás může učinit daňového rezidenta Španělska, i když Váš vlastní počet dnů zůstane výrazně pod 183 dny. Právě tento test kupující nejčastěji přehlížejí. | Nikdo test rodinných vazeb vůbec nezohlednil, pouze počet dnů. |
| Písemné stanovisko daňového poradce ještě před překročením hranice, nikoli až poté | Jakmile je daňové rezidentství uplatněno, platí pro CELÝ rok, bez pravidla rozdělení roku. Toto načasování proto musíte rozhodnout předem, nikoli je následně napravovat. Arevont není daňovým poradcem a toto rozhodnutí za Vás nečiní. Patří nezávislému poradci. | Plán rozhodnout o tom až při podání daňového přiznání namísto předem. |
Rezident a nerezident vedle sebe
Stejná osoba a stejná nemovitost mohou mít velmi odlišný daňový výsledek v závislosti na statusu daňového rezidentství.| Rezident | Nerezident | |
|---|---|---|
| Zdanění | Celosvětové příjmy. | Pouze příjmy ze Španělska. |
| Sazba | Progresivní, přibližně 19 % až 47 % celkem. | Pevná sazba podle daňového rezidentství, viz průvodce zdaněním nerezidentů. |
| Dopad daně z majetku | Celosvětový čistý majetek před uplatněním jakéhokoli osvobození či bonusu, viz průvodce daní z majetku. | Pouze aktiva ve Španělsku. |
| Přiznávání zahraničního majetku | Modelo 720 nad 50.000 € v každé kategorii. | None. |
| Kde je hranice | Splnění KTERÉHOKOLI ze tří testů za celý kalendářní rok. | Méně než 183 dnů, žádná ekonomická základna, žádná uplatněná domněnka rodinných vazeb. |
Vysvětlení rozhodovacího bodu, nikoli Vašeho daňového přiznání
Test 183 dnů, pravidlo celosvětových příjmů a reformu Modelo 720 jsme přímo ověřili v právních předpisech (Ley 35/2006, Ley 5/2022) ve znění k srpnu 2026. Údaje týkající se Beckhamova zákona jsou výjimkou. Ověřili jsme je u několika nezávislých zdrojů, nikoli však v aktuálním právním znění BOE. Než se na ně spolehnete, potvrďte je u daňového poradce.To, zda jste se stal(a) daňovým rezidentem Španělska, závisí na Vaší konkrétní situaci: na skutečném počtu dnů strávených v zemi a mimo ni, na místě, kde žije Vaše rodina, a na tom, kde se soustřeďuje Váš ekonomický život. Průvodce, jako je tento, tyto skutečnosti nemůže posoudit a tato stránka se o to ani nepokouší.Některá témata jsou místo toho popsána v samostatných průvodcích: úplné pevné sazby pro nerezidenty, změny u daně z majetku poté, co do její působnosti spadá Váš celosvětový majetek, a samostatná otázka registrace Vašeho pobytu ve Španělsku. Každé z těchto témat má vlastní průvodce.
Často kladené otázky týkající se daňového rezidentství
- Jsem daňovým rezidentem, pokud zde strávím přesně 183 dnů?
- Hranice činí VÍCE než 183 dnů. Přesně 183 dnů tedy samo o sobě test založený na počtu dnů nespustí. Přesto se vyplatí počet dnů pečlivě sledovat. Nepovažujte číslo 183 za bezpečný počet dnů, u kterého můžete zůstat, protože i krátké cesty mimo zemi se stále mohou započítávat jako dny ve Španělsku. Nesprávný počet v kterémkoli směru má skutečné důsledky.
- Mohu být současně daňovým rezidentem Česka i Španělska?
- Ne pouze podle vnitrostátních právních předpisů kterékoli z těchto zemí. Pokud jsou však testy obou zemí splněny současně, závisí praktická odpověď na rozhodovacích pravidlech ve smlouvě mezi Českem a Španělskem o zamezení dvojího zdanění. Jde o přeshraniční daňovou otázku pro kvalifikovaného poradce v obou zemích. Žádný obecný průvodce ji nemůže vyřešit.
- Změní se způsob zdanění mé koupě nemovitosti, pokud se stanu rezidentem?
- Ne. Daň z koupě (ITP nebo IVA a AJD) je stanovena v okamžiku dokončení. Později se nezmění, pokud se následně změní Váš status daňového rezidentství. Jde o samostatnou otázku, na kterou náš průvodce daní z koupě odpovídá v plném rozsahu.
