Imposte sugli affitti in Spagna: aliquote, deduzioni e Modelo 210
In 30 secondi
In qualità di residente fiscale ceco o polacco, paga il 19% sui redditi da affitto percepiti in Spagna dopo le spese ammesse. Un residente al di fuori dell'UE e del SEE paga il 24% dell'importo lordo, senza alcuna deduzione. Entrambi presentano lo stesso modello, Modelo 210.
Quale aliquota fiscale si applica ai miei redditi da locazione?
Modelo 210 è il modulo fiscale spagnolo che il proprietario non residente deve presentare, ed è dovuto anche quando l'immobile non viene mai locato. L'aliquota applicabile dipende dalla Sua residenza fiscale al momento in cui si genera il reddito.
È residente fiscale nell'UE o nel SEE?
- Sì (inclusi i residenti cechi e polacchi)19 % sul reddito netto da locazione, dopo le spese ammissibili connesse alla locazione.
- No, residente altrove24 % sul reddito lordo da locazione, senza alcuna deduzione delle spese.
| Dove è residente fiscale | Aliquota | Base |
|---|---|---|
| UE, SEE, Islanda, Norvegia, Liechtenstein | 19 % | Reddito netto, dopo le spese ammissibili connesse alla locazione dell'immobile. |
| Qualsiasi altro Paese | 24 % | Reddito lordo, senza deduzione delle spese, "sin deducción de gasto alguno". |
Posso dedurre le spese dal canone?
Se è soggetto all'aliquota del 19 %, sì. Si applicano le stesse regole previste dall'imposta spagnola sul reddito delle persone fisiche o delle società, purché il Suo Paese di residenza disponga di uno scambio effettivo di informazioni fiscali con la Spagna. Tutti gli Stati membri dell'UE ne dispongono. Se è soggetto all'aliquota del 24 %, oggi la risposta è no. L'imposta viene calcolata sul canone lordo, senza alcuna deduzione.
- Interessi del mutuoPuò dedurli solo dal periodo specifico di locazione che hanno finanziato, non dall'intero anno se l'immobile è stato locato soltanto per una parte dell'anno.
- Spese gestione e piattaforma affittiLa commissione trattenuta da un gestore o da una piattaforma è deducibile, purché sia documentata e riferita ai redditi da locazione a cui si riferisce.
- Manutenzione e riparazioniSono ammissibili le spese effettive di manutenzione connesse alla locazione dell'immobile. I miglioramenti che ne aumentano il valore, anziché mantenerlo, rientrano in una categoria diversa e non deducibile.
- AssicurazioniLa polizza che copre l'immobile locato è deducibile per il periodo in cui l'immobile è stato locato.
- Spese condominiali e imposte localiIBI e la quota comunidad sono deducibili in proporzione al periodo durante il quale l'immobile è stato effettivamente locato nel corso dell'anno.
Una sentenza dell'Audiencia Nacional del luglio 2025 avrebbe esteso anche ai residenti fuori dall'UE il diritto di dedurre le spese. Ciò sarebbe particolarmente importante per un proprietario britannico. Tuttavia, la sentenza è impugnata dinanzi alla Corte Suprema e non fa ancora parte della posizione pubblicata dalla Agencia Tributaria. La consideri uno sviluppo da monitorare, non una disposizione da applicare oggi nella Sua dichiarazione.
Sono residente fiscale in Repubblica Ceca. Devo dichiarare questo reddito anche nel mio Paese?È una domanda da rivolgere a un consulente fiscale ceco, non a una guida spagnola. Tuttavia, prima di chiedere, è utile conoscere il principio generale: esiste una convenzione contro la doppia imposizione tra Repubblica Ceca e Spagna proprio per evitare che lo stesso reddito venga tassato due volte. Di norma, ciò avviene tramite un credito d'imposta nel Suo Paese per l'imposta spagnola già pagata. I dettagli per richiedere tale credito riguardano la dichiarazione fiscale ceca, non quella spagnola.
Devo comunque pagare le imposte quando l'immobile è vuoto?
Sì, per ogni periodo in cui non è affittato e non costituisce la Sua abitazione principale permanente. La Spagna considera una seconda casa non affittata come produttrice di un reddito imputato e nessuna spesa può essere dedotta da tale importo imputato.
| Reddito imputato1,1 % del valore catastale | 1.650 € |
|---|---|
| Imposta, residente UE/SEE19 % del reddito imputato | 313,50 € |
| Imposta, altri residenti24 % del reddito imputato | 396 € |
| Ultima revisione valore catastale | Reddito imputato | Cosa significa in pratica |
|---|---|---|
| Con effetto successivo al 1 gennaio 2012 | 1,1 % del valore catastale | La base inferiore e più comune per gli immobili di nuova costruzione e i comuni con una recente revisione catastale. |
| Mai revisionato o revisionato prima | 2 % del valore catastale | La base ordinaria più elevata, che si applica ancora a molti immobili più datati nei centri abitati della Costa del Sol. |
Chi lo presenta per Lei?
Non Arevont. Non siamo consulenti fiscali e leggere informazioni sulla dichiarazione non equivale a presentarla. Esistono tre possibilità. Quale valga la pena pagare dipende da quanto sia realmente semplice la Sua dichiarazione.
- Option 1Presentarla da soloPossibile per un unico immobile semplice e senza complicazioni.
- Costo
- Nessun compenso prof.
- Impegno
- HighIl portale fiscale spagnolo, in spagnolo, ogni trimestre.
- Rischio
- HigherÈ facile classificare erroneamente la fascia UE/SEE o una spesa deducibile.
- Option 2Un gestorUn servizio ordinario di presentazione per un caso semplice.
- Costo
- Modesto, per dichiarazione
- Impegno
- LowFornisce Lei i dati; il professionista presenta il modulo.
- Rischio
- LowerDichiarazioni ordinarie, non pianificazione fiscale né consulenza sulle convenzioni.
- Option 3ConsigliatoUn consulente fiscaleUn consulente fiscale qualificato, per tutto ciò che va oltre il caso più semplice.
- Costo
- Maggiore per dichiarazione
- Impegno
- LowGestisce la dichiarazione e la relativa pianificazione.
- Rischio
- LowestFornisce inoltre consulenza sulla posizione prevista dal trattato sul versante ceco, nel Paese d'origine.
Lo studio legale indipendente Arevont, normalmente raccomandato per la verifica legale, gestisce anche le dichiarazioni fiscali annuali successive per non residenti e sugli affitti. Questo è uno dei motivi per cui tale raccomandazione riguarda molto più del solo acquisto. Se l'immobile viene affittato tramite il servizio di gestione degli affitti di Arevont, il rendiconto mensile che produce elenca già ogni prenotazione, costo e commissione nel formato necessario a un consulente fiscale. Pertanto, i dati utilizzati per la dichiarazione sono contenuti nello stesso documento che Lei già riceve, senza doverli ricostruire separatamente al momento della dichiarazione.
Cosa raccogliere prima di ogni dichiarazione Modelo 210
Quattro elementi, sia che la dichiarazione riguardi mesi affittati o mesi non affittati.| Raccogliere | Perché è necessario | Come si presenta una lacuna |
|---|---|---|
| Il certificato di residenza fiscale relativo all'anno interessato | È questo documento a determinare la fascia del 19 % o del 24 %, non la Sua nazionalità né il luogo in cui si trova l'immobile. | Dare per scontata la residenza invece di possedere il certificato che la dimostra. |
| Ogni rendiconto degli affitti del periodo | La base del 19 % è il reddito netto. Senza i dati sottostanti, non c'è nulla da cui detrarre le spese. | Un unico totale annuale senza un registro mensile a supporto. |
| Ricevute dei costi deducibili, se rientra nella fascia del 19 % | Le spese condominiali, l'assicurazione, la commissione di gestione e la manutenzione sono tutte rilevanti, ma solo se comprovate. | Spese dichiarate senza alcuna fattura a supporto. |
| Il valore catastale e la data della sua ultima revisione | Determina se la dichiarazione per il periodo non affittato utilizza l'1,1 % o il 2 %. | Utilizzare il prezzo di acquisto anziché il valore catastale. |
La residenza fiscale modifica i numeri, non solo la documentazione
Lo stesso reddito da locazione, tassato in due modi diversi a seconda del luogo di residenza. Un residente fiscale ceco si trova nella colonna di destra.| Residente extra UE/SEE | Residente UE/SEE (inclusi i residenti cechi) | |
|---|---|---|
| Aliquota | 24 % | 19 % |
| Base | Lordo, senza detrazioni | Netto, dopo costi deducibili |
| Cosa significa su 12.000 € di affitto annuale con 3.000 € di costi | Imposta su tutti i 12.000 €, al 24 % | Imposta su 9.000 €, al 19 % |
| Reddito imputato periodo vuoto | Tassato al 24 % della base imputata | Tassato al 19 % della stessa base imputata |
Ciò che solo il Suo consulente fiscale può dirLe
Queste sono informazioni generali sulle norme IRNR pubblicate da Agencia Tributaria il 17 agosto 2026. Non si tratta di consulenza fiscale relativa alla Sua dichiarazione. Aliquote, soglie e regole sulle detrazioni cambiano nel tempo. Gli obblighi nel Paese d'origine di un residente fiscale ceco ai sensi del trattato contro la doppia imposizione non sono trattati in questa sede.La questione delle detrazioni per i non residenti nell'UE è ancora realmente aperta. La posizione sopra indicata è quella pubblicata oggi da Agencia Tributaria. Segnaliamo il procedimento giudiziario pendente senza prendere posizione. Chiunque rientri nella fascia del 24 % dovrebbe rivolgersi direttamente al proprio consulente fiscale, anziché fare affidamento sull'una o sull'altra versione pubblicata su una pagina web.Nessun dato qui riportato indica quanto è probabile che un immobile renda. La risposta si trova nella guida ai rendimenti, e l'aliquota fiscale si applica al valore effettivo risultante, non a una proiezione.
Domande frequenti sulle imposte sugli affitti
- L'aliquota del 19 % si applica automaticamente quando si è cittadini dell'UE?
- No, dipende dalla residenza fiscale, non dalla cittadinanza. Un cittadino ceco che sia diventato residente fiscale al di fuori dell'UE rientrerebbe nella fascia del 24 %. Vale anche il contrario. Ciò che conta è dove si è residenti ai fini fiscali nell'anno in cui si percepisce il reddito.
- Quando presento il Modelo 210?
- Ogni trimestre, per i periodi in cui l'immobile ha prodotto redditi da locazione. E separatamente, una volta all'anno, per il reddito imputato relativo agli eventuali periodi in cui non li ha prodotti. Un immobile affittato per parte dell'anno e vuoto per il resto richiede entrambi i tipi di dichiarazione nello stesso anno fiscale.
- Affittare l'immobile a breve termine invece che a lungo termine cambia l'aliquota fiscale?
- No. L'aliquota IRNR e la regola sulla deduzione dipendono dalla residenza, non dal fatto che la locazione sia un affitto a breve termine registrato come VUT o una locazione a lungo termine ai sensi della LAU. Ciò che cambia tra le due opzioni è l'esistenza del reddito e il modo in cui viene generato, non il modo in cui viene tassato una volta prodotto.
- Arevont può presentare il Modelo 210 per me?
- No, non siamo consulenti fiscali e non presentiamo dichiarazioni dei redditi. Lo studio legale che normalmente raccomandiamo per la verifica legale si occupa delle dichiarazioni annuali dei non residenti e dei redditi da locazione nell'ambito della propria assistenza continuativa. Se l'immobile è affidato al nostro servizio di gestione delle locazioni, riceverà i dati mensili in un formato pronto da consegnare a chi presenterà la dichiarazione per Lei.
