Porezi rezidenata: što se mijenja kada postanete porezni rezident Španjolske
Za 30 sekundi
Postajete španjolski porezni rezident nakon 183 dana u kalendarskoj godini. Rezidentom možete postati i s bilo kojim brojem dana ako su Vaše glavne gospodarske ili obiteljske veze u Španjolskoj. Od tog trenutka Španjolska oporezuje Vaš dohodak iz cijelog svijeta po stopi od 19 do 47 %, umjesto jedinstvene stope za nerezidente.
Kada postajete španjolski porezni rezident?
Španjolsko pravo propisuje tri neovisna kriterija. Dovoljan je bilo koji od njih. Ne morate ne ispunjavati sva tri kriterija da biste ostali nerezident. Dovoljno je da ispunite jedan kriterij kako biste postali rezident.
Ispunjavate li bilo koji od ova tri neovisna kriterija?
- Više od 183 dana u Španjolskoj tijekom kalendarske godineRezident ste CIJELE godine, a ne samo od dana kada ste prešli prag. Španjolska također računa kratke odsutnosti kao dane provedene u Španjolskoj, osim ako možete dokazati da ste tih dana bili porezni rezident druge države.
- Vaša glavna gospodarska baza ili interesi nalaze se u ŠpanjolskojRezident ste bez obzira na to koliko ste dana proveli u Španjolskoj, bilo da je veza izravna ili neizravna.
- Vaš bračni drug i uzdržavana maloljetna djeca žive u ŠpanjolskojŠpanjolska pretpostavlja da ste rezident, čak i ako broj dana koje ste osobno proveli u zemlji ostane znatno ispod 183, osim ako ne možete dokazati suprotno.
Ne postoji pravilo o podjeli godine. Bez obzira na to koji uvjet ispunite, Španjolska vas smatra rezidentom tijekom cijele kalendarske godine, a ne samo od datuma kada ste ispunili uvjet.
Što se događa s vašim dohotkom nakon što postanete rezident?
Najveća je promjena opseg. Kao nerezident plaćate porez u Španjolskoj samo na prihod iz španjolskih izvora, po fiksnim stopama. Naš vodič o oporezivanju nerezidenata detaljno objašnjava te stope. Kao rezident plaćate porez u Španjolskoj na svoj CJELOKUPNI prihod iz cijelog svijeta. To znači vašu češku plaću, prihod od nekretnine za najam u Češkoj, dividende i sve ostalo, a ne samo prihod povezan sa Španjolskom.Mijenja se i porezna stopa. Umjesto jedinstvenog fiksnog postotka plaćate progresivnu stopu. Ta stopa objedinjuje nacionalnu stopu i vlastitu regionalnu stopu Andaluzije jer je porez na dohodak IRPF podijeljen između države i regije u kojoj živite.
| Kao nerezident | Kao rezident Andaluzije | |
|---|---|---|
| Opseg oporezivog dohotka | Samo prihod iz španjolskih izvora. | Cijeli svijet: zaposlenje, najam, ulaganja. |
| Struktura stopa | Fiksnih 19 % (EU/EGP) ili 24 % (ostalo). | Progresivno, približno 19 % do 47 %. |
| Troškovi i olakšice | Ograničeno; gotovo nula izvan EU/EEA. | Primjenjuju se osobne i obiteljske olakšice. |
| Prijava imovine u inozemstvu | Nije primjenjivo. | Modelo 720, iznad 50.000 € po kategoriji. |
Želi li Španjolska znati što posjedujete izvan Španjolske?
Da, nakon što postanete rezident. To prijavljujete putem godišnjeg informativnog obrasca, a ne porezne prijave za obračun poreza.
- Modelo 720 je prijava, a ne porezŠpanjolski porezni rezident mora prijaviti imovinu u inozemstvu. To se primjenjuje kada bilo koja od triju kategorija, bankovni računi, vrijednosni papiri i osiguranje ili nekretnine, vrijedi više od 50.000 €. Na tu imovinu ne plaćate porez putem ovog obrasca.
- Stara, vrlo stroga pravila o kaznama više se ne primjenjujuŠpanjolska je morala promijeniti pravila nakon što je Sud Europske unije u siječnju 2022. presudio da su stare fiksne kazne bile prestroge. Danas se zakašnjela ili netočna prijava kažnjava prema uobičajenim općim pravilima o poreznim kaznama, a ne starim fiksnim novčanim kaznama.
Dobivanje jasnog odgovora na ovo pitanje, prije nego što broj dana ili obiteljski uvjet odrede vaš status, svrha je pravne koordinacije koju pruža Arevont. Povezujemo vas s neovisnim poreznim savjetnikom u ranoj fazi. Tako možete planirati odluku umjesto da je otkrijete tek kasnije, pri podnošenju porezne prijave.
Uračunava li se Vaš vlastiti bankovni račun u prag od 50.000 €?Da. Modelo 720 računa imovinu po kategorijama, bez obzira na to u kojoj se zemlji nalazi. Tekući račun u Češkoj, investicijski portfelj u Češkoj ili nekretnina za najam u Češkoj upravo su vrste imovine koje ovaj obrazac obuhvaća nakon što postanete španjolski porezni rezident.
Postoji li opcija s nižim porezom za osobu koja se upravo doselila?
Postoji poseban porezni režim koji se obično naziva Beckhamov zakon. Podaci u nastavku nisu u potpunosti potvrđeni. Provjerili smo ih u nekoliko neovisnih izvora, ali ih nismo izravno pročitali u službenom pravnom tekstu BOE-a.Kako se to uobičajeno opisuje, novopridošli radnik koji ispunjava uvjete može odabrati fiksnu poreznu stopu od 24 % na prihod od zaposlenja u Španjolskoj, do iznosa od 600.000 € (iznad tog iznosa primjenjuje se viša stopa). To vrijedi do šest godina, umjesto uobičajene progresivne stope navedene iznad. Zahtjev morate podnijeti u roku od šest mjeseci od prijave u španjolski sustav socijalnog osiguranja. To je kratak rok i počinje teći od drugog datuma u odnosu na test rezidentnosti od 183 dana.
- Option 1Uobičajeni progresivni IRPFZadani režim za svakog španjolskog poreznog rezidenta.
- Tko ispunjava uvjete
- Španjolski porezni rezident
- Stopa
- 19 do 47 %Progresivna, kombinirana stopa.
- Trajanje
- Kontinuirano, svake godine
- Option 2Poseban režim (Beckhamov zakon)Režim za preseljenje zbog zaposlenja, a ne za vlasništvo nad nekretninom.
- Tko ispunjava uvjete
- Novopridošli zaposlenik ili direktorPotvrdite točne uvjete s poreznim savjetnikom.
- Stopa
- Fiksno 24 %Do 600.000 € prihoda od zaposlenja.
- Trajanje
- Do 6 godina
Prije nego što se oslonite na bilo koju od ovih informacija, potvrdite važeće uvjete, prihodovni limit i točan rok za podnošenje prijave. Provjerite to s poreznim savjetnikom i u službenom tekstu zakona Ley 35/2006, članka 93. Ovaj režim namijenjen je zaposlenicima i nekim direktorima društava koji se zbog posla preseljavaju. Malo je vjerojatno da se primjenjuje ako je Vaše vrijeme u Španjolskoj povezano s drugim domom, a ne s preseljenjem zbog posla. Prije nego što pretpostavite bilo što, potvrdite koja se situacija odnosi na Vas.
Što provjeriti prije nego što pretpostavite vlastiti status
Tri stvari, provjerene prema Vašoj stvarnoj situaciji, a ne općem pravilu.| Zatražite | Što vam to govori | Kako izgleda loš odgovor |
|---|---|---|
| Stvaran broj dana u kalendarskoj godini, uključujući kratka putovanja | Španjolska kratka putovanja izvan zemlje računa kao dane provedene u Španjolskoj, osim ako možete dokazati da ste tih dana bili porezni rezident druge zemlje. Stoga procijenjeni broj nije dovoljan kada se približite 183 dana. | Gruba procjena umjesto stvarne evidencije dana provedenih u Španjolskoj i izvan nje. |
| Gdje žive Vaš supružnik i uzdržavana djeca, a ne samo Vi | Obiteljski test može Vas učiniti rezidentom Španjolske, čak i ako je Vaš osobni broj dana znatno manji od 183. To je test koji kupci najčešće previde. | Nitko uopće nije uzeo u obzir obiteljski test, već samo broj dana. |
| Pisano mišljenje poreznog savjetnika prije nego što prijeđete granicu, a ne nakon toga | Nakon što se aktivira, rezidentnost se primjenjuje na CIJELU godinu, bez pravila o podjeli godine. Stoga ovu odluku o vremenu morate donijeti unaprijed, a ne je naknadno ispravljati. Arevont nije porezni savjetnik i ne donosi tu odluku. Ona pripada neovisnom savjetniku. | Plan da se o tome odluči tek pri podnošenju porezne prijave, umjesto unaprijed. |
Rezident i nerezident, usporedno
Ista osoba i ista nekretnina mogu imati vrlo različit porezni rezultat, ovisno o statusu rezidentnosti.| Rezident | Nerezident | |
|---|---|---|
| Oporezuje se | Globalni prihod. | Samo prihod iz španjolskih izvora. |
| Stopa | Progresivno, otprilike 19 % do 47 % ukupno. | Fiksno, na temelju rezidentnosti (vidjeti vodič o oporezivanju nerezidenata). |
| Porezni obuhvat imovine | Neto imovina u cijelom svijetu, prije bilo kakvog oslobođenja ili bonifikacije (vidjeti vodič o porezu na imovinu). | Samo španjolska imovina. |
| Prijava imovine u inozemstvu | Modelo 720 iznad 50.000 € po kategoriji. | None. |
| Gdje se povlači granica | Ispunjen BILO KOJI od tri testa, za cijelu kalendarsku godinu. | Manje od 183 dana, bez gospodarske baze, bez aktivirane obiteljske pretpostavke. |
Objašnjena podjela, a ne Vaša porezna prijava
Test od 183 dana, pravilo o svjetskom dohotku i reformu obrasca Modelo 720 izravno smo preuzeli iz zakona (Ley 35/2006, Ley 5/2022), prema stanju u kolovozu 2026. Iznosi prema Beckhamovu zakonu predstavljaju iznimku. Provjerili smo ih u nekoliko neovisnih izvora, ali ne i u važećem pravnom tekstu BOE-a. Potvrdite ih s poreznim savjetnikom prije nego što se na njih oslonite.Jeste li postali porezni rezident Španjolske ovisi o Vašim vlastitim okolnostima: stvarnom broju dana provedenih u zemlji i izvan nje, mjestu prebivališta Vaše obitelji te mjestu u kojem je središte Vašeg gospodarskog života. Vodič poput ovoga ne može procijeniti te okolnosti, a ova stranica to ni ne pokušava.Neke su teme obrađene u zasebnim vodičima: pune paušalne stope za nerezidente, promjene poreza na imovinu kada Vaša svjetska imovina ulazi u opseg oporezivanja te zasebno pitanje prijave Vaše prisutnosti u Španjolskoj. Svaka od tih tema ima vlastiti vodič.
Često postavljana pitanja o poreznoj rezidentnosti
- Ako ovdje provedem točno 183 dana, jesam li rezident?
- Prag iznosi VIŠE od 183 dana. Dakle, točno 183 dana samo po sebi ne aktivira test brojenja dana. I dalje je važno pažljivo pratiti svoj broj dana. Nemojte smatrati 183 sigurnim brojem dana boravka, jer se i kratka putovanja izvan zemlje mogu računati kao dani provedeni u Španjolskoj. Pogrešan izračun, u bilo kojem smjeru, ima stvarne posljedice.
- Mogu li istodobno biti porezni rezident i Češke i Španjolske?
- Ne prema isključivo vlastitom zakonodavstvu bilo koje od tih zemalja. Međutim, ako su testovi obiju zemalja istodobno ispunjeni, praktičan odgovor ovisi o pravilima za rješavanje sukoba rezidentnosti iz ugovora između Češke i Španjolske o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Riječ je o prekograničnom poreznom pitanju za kvalificiranog savjetnika u objema zemljama. Nijedan opći vodič ne može ga riješiti.
- Mijenja li se način oporezivanja moje kupnje nekretnine ako postanem rezident?
- Ne. Porez na kupnju (ITP ili IVA i AJD) utvrđuje se u trenutku zaključenja kupoprodaje. Ne mijenja se naknadno ako se Vaš status rezidentnosti poslije promijeni. To je zasebno pitanje, a naš vodič o porezu na kupnju daje potpun odgovor.
