Daň z nemovitosti ve Španělsku pro vlastníky nemovitostí
Za 30 sekund
Pro téměř každého kupujícího nepředstavuje španělská daň z majetku žádný náklad. Andalusia na ni poskytuje 100% úlevu a celostátní solidární daň, která ji může nahradit, se uplatní až nad hranicí čistého majetku 3.000.000 €.
Proč regionální sleva 100 % jednoduše neznamená nulovou daň?
Španělsko současně uplatňuje dvě samostatné daně z majetku. Impuesto sobre el Patrimonio (IP) je běžná daň z majetku. Každé autonomní společenství vůči ní může přiznat vlastní bonifikaci: v Andalusii činí 100 %, což je stejná hodnota, jakou již uvádí naše domovská stránka. K tomu se přidává Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), celostátní solidární daň. Byla vytvořena konkrétně proto, aby regionální bonifikace, jako je ta andaluská, zcela neodstranila daň nejbohatším vlastníkům.Vzájemné působení obou daní je automatické, nikoli otázkou volby: poplatníkovi se vůči ITSGF započítá jakákoli regionální daň z majetku, kterou skutečně ZAPLATIL. Pokud andaluská bonifikace znamená, že nebylo nic zaplaceno, není co započítat a ITSGF se v plné výši uplatní na část čistého majetku, na kterou dosáhne. Pod vlastním limitem ITSGF to v praxi nic nemění: podle žádné z těchto daní se nic neplatí.
| Daň z majetkuIP, regionální daň z majetku | ITSGFCelostátní solidární daň | |
|---|---|---|
| Kdo ji vybírá | Autonomní společenství. | Španělský stát. |
| V čem úleva spočívá | Andalusie: bonifikace 100 %. | Žádná, záměrně. |
| Co po ní zbývá | Nic, jakmile se bonifikace uplatní. | Daň z čistého majetku nad 3.000.000 €. |
Co naznačuje bonifikace 100 %Co se skutečně děje
- Andalusie zrušila daň z majetku pro své rezidenty
- Andalusie zrušila REGIONÁLNÍ daň z majetku. Samostatná celostátní solidární daň byla záměrně nastavena tak, aby se toto zrušení nevztahovalo i na ni, a to nad vlastním limitem solidární daně.
- Majitel s vysokým majetkem v Andalusii platí na dani z majetku méně než v regionu bez daňové úlevy
- Nad limitem solidární daně obvykle zaplatí celkem přibližně stejně, pouze státu namísto regionu. Mechanismus mění, kam peníze směřují, nikoli to, zda je daň vůbec splatná.
Musí běžný majitel apartmánu s tímto počítat?
Téměř nikdy. Je vhodné přesně vysvětlit proč, místo poskytování vágního ujištění. Nerezident je zdaňován pouze z majetku nacházejícího se ve Španělsku. Pro většinu kupujících na tomto pobřeží to znamená samotnou nemovitost oceněnou vyšší z těchto hodnot: kupní cena, katastrální hodnota nebo valor de referencia, plus jakýkoli další španělský majetek, který vlastníte. Pod obecným osvobozeným minimem 700.000 € nevzniká žádná daňová povinnost, bez ohledu na Vaše bydliště nebo region.Rezident má také nárok na druhé osvobození: až 300.000 € hodnoty vlastního hlavního bydliště se vyloučí ještě před uplatněním obecného minima 700.000 €. Nerezident, který kupuje druhé bydlení, na toto osvobození nárok nemá. V praxi to znamená, že vlastní bydlení rezidenta je chráněno dvakrát, zatímco rekreační apartmán nerezidenta podléhá pouze obecnému minimu.
0 €3.500.000 €
- Obecné minimum osvobození700.000 €
- Běžný apartmán se obvykle nachází zde
- Limit solidární daně (ITSGF)
- 3.000.000 € čistého majetku.
| Vaše situace | Limit | Co platí |
|---|---|---|
| Jeden apartmán v hodnotě do 700.000 € | Obecné osvobozené minimum 700.000 € | Tato částka je sama o sobě pod minimem. Z nemovitosti nevzniká žádná povinnost k dani z majetku, ať už jste rezidentem, či nikoli, dokonce ještě před zohledněním andaluské daňové úlevy. |
| Jeden apartmán nad 700.000 € nebo několik španělských nemovitostí dohromady | 100% andaluská úleva | V zásadě se tím dostáváte do oblasti daně z majetku. Právě zde se úleva uplatní: regionální daň vyjde na nulu jak rezidentům, tak nerezidentům, kteří si zvolí andaluský režim. |
| Čistý majetek ve Španělsku i celosvětově u rezidenta nad 3.000.000 € | Limit solidární daně 3.000.000 € (ITSGF) | Toto je jediný skutečný limit, se kterým je třeba počítat. Zde se ITSGF může uplatnit bez ohledu na to, co stanoví regionální úleva. Právě tuto situaci naše domovská stránka označuje k individuálnímu posouzení. |
Nerezident, jehož majetek se tomuto limitu ani zdaleka nepřibližuje a který kupuje jedinou rekreační nemovitost, představuje běžný případ. V běžném případě nevzniká povinnost ani k jedné z těchto daní. Potvrzení, který případ se konkrétně týká Vás, zejména u vyšší ceny, je přesně ten typ otázky, který Arevont předává nezávislému daňovému poradci, místo aby na ni odpovídal sám.
Může nerezident vůbec uplatnit andaluskou výhodu?
Ano, a jde o skutečnou nedávnou změnu, nikoli pouze o samozřejmý fakt. Od roku 2021 může nerezident, který je na základě reformy iniciované EU zdaňován ze španělského majetku, zvolit uplatnění pravidel autonomního společenství, v němž se tento majetek nachází. Od té doby se toto pravidlo uplatňuje v širším rozsahu. To znamená, že není odkázán pouze na vnitrostátní výchozí pravidla. Pro zahraničního kupujícího s nemovitostí v Andalusii právě tato možnost činí 100% regionální úlevu něčím, co může skutečně uplatnit, nikoli pouze něčím, co náleží rezidentům.
Jste rezidentem Španělska?
- Ano, daňový rezident ŠpanělskaAndaluská regionální úleva se uplatní jako součást Vašeho běžného režimu, bez nutnosti volby.
- Ne, nerezident (EU/EHP a další od 2021)Můžete ZVOLIT andaluský režim namísto vnitrostátního výchozího režimu, což Vám vůbec umožňuje využít 100% úlevu.
Toto pravidlo vychází z obecně známých informací o reformě z roku 2021, které byly ověřeny z více zdrojů, nikoli z primárního právního textu prostudovaného v originále. Než se na něj spolehnete, ověřte přesný rozsah a datum u daňového poradce.
Co si ověřit, než budete předpokládat, že jste osvobozeni
Tři věci, které stačí jednou ověřit a znovu zkontrolovat pouze tehdy, pokud se Vaše situace skutečně změní.| Vyžádejte si | Co Vám sdělí | Jak vypadá špatná odpověď |
|---|---|---|
| Váš celkový čistý majetek umístěný ve Španělsku, nejen jedna nemovitost | Pokud vlastníte více než jedno španělské aktivum nebo španělské aktivum vedle této nemovitosti, obecné osvobozené minimum se vztahuje na jejich celkový součet, nikoli na každou položku samostatně. | Posouzení, které zohlednilo pouze cenu nemovitosti a ignorovalo vše ostatní, co vlastníte ve Španělsku. |
| Zda byla andaluská regionální volba skutečně uvedena ve Vašem daňovém přiznání | Daňová úleva ve výši 100 % je součástí andaluského režimu. Její uplatnění nerezidentem vyžaduje správnou regionální volbu v daňovém přiznání, což se nestane automaticky. | Předpoklad, že se daňová úleva uplatní, aniž by někdo ověřil, že je uvedena v daňovém přiznání. |
| Váš celosvětový čistý majetek, pokud jste nebo se stáváte španělským daňovým rezidentem | U rezidenta se hranice 3.000.000 € pro solidární daň měří podle celosvětového majetku, nikoli pouze podle aktiv ve Španělsku. Často jde o mnohem vyšší částku, kterou je třeba ověřit, než je samotná hodnota nemovitosti. | Posouzení omezené na aktiva ve Španělsku v případě, že daná osoba je nebo se brzy stane španělským daňovým rezidentem. |
Pod hranicí solidarity a nad ní
Daňová úleva vypadá v obou případech stejně. Její skutečný účinek však nikoli.| Nad 3.000.000 € | Pod 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Regionální daň z majetku (IP) v Andalusii | Také snížena na 0 € díky daňové úlevě ve výši 100 %. | Snížena na 0 € díky stejné daňové úlevě. |
| Národní solidární daň (ITSGF) | Vztahuje se na částku nad hranicí. Výše popsaný zápočet ji nesnižuje. | Pod hranicí se neuplatňuje. |
| Praktický výsledek | Přibližně stejná celková daň jako v regionu bez daňové úlevy, pouze odvedená státu. | Žádná daň z majetku k úhradě. |
| Vyžaduje individuální posouzení | Vždy: právě na tuto situaci upozorňuje úvodní stránka jako na případ vyžadující individuální posouzení. | U běžné jediné nemovitosti jen zřídka. |
Mechanismus, nikoli Váš osobní limit
Základní mechanismus, tedy andaluská regionální daňová úleva ve výši 100 % spolu s národní solidární daní, kterou tato úleva nesnižuje, potvrzuje vlastní karta na úvodní stránce Arevont. Tato karta byla napsána nezávisle a ověřena podle zákonů Ley 19/1991 a Ley 38/2022. Přesná procenta sazeb ITSGF nad částí 3.700.000 € osvobozenou od daně NEJSOU s jistotou uvedena: nebyla ověřena v původních zdrojích a jakýkoli údaj by byl pouhým odhadem vydávaným za skutečnost, proto jej neuvádíme. Předtím, než se začnete spoléhat na konkrétní výši daňové povinnosti, ověřte přesné sazby u daňového poradce.Jedná se o obecné informace o tom, jak spolu tyto dvě daně souvisejí, nikoli o výpočet Vaší osobní daňové povinnosti. Zda vlastníte další aktiva ve Španělsku, zda byla regionální volba skutečně správně uvedena v daňovém přiznání a kde se nachází Váš skutečný celosvětový čistý majetek, to vše jsou otázky pro nezávislého daňového poradce.Některé otázky záměrně ponecháváme jejich vlastním průvodcům: samostatnou otázku daně z příjmů, ať už jste rezidentem, nebo nerezidentem; pravidelné náklady spojené s vlastnictvím, které se uplatňují bez ohledu na výši Vašeho čistého majetku; a situaci při prodeji, což je zcela jiná daňová událost než vlastnictví aktiva. Každá z těchto oblastí má vlastního specializovaného průvodce.
Často kladené otázky o dani z nemovitostí
- Rozhoduje o tom, zda dani podléhám, pouze hodnota nemovitosti?
- Pouze pokud jde o Vaše jediné španělské aktivum a právě jeho hodnota zvýší Váš celkový majetek nad 700.000 €. Pokud vlastníte další španělská aktiva, započítávají se společně pro účely obecného osvobozeného minima. Pokud celková hodnota zůstane pod 700.000 €, nic z toho se na Vás nevztahuje, bez ohledu na to, zda existuje daňová úleva.
- Co když můj čistý majetek překročí 3.000.000 € až poté, co jsem již nemovitost koupil?
- Solidární daň se vyměřuje každý rok podle Vaší situace na konci daného daňového roku. Pokud tedy hranici překročíte v pozdějším roce, začnete této dani podléhat od tohoto roku, bez ohledu na to, kdy byla samotná nemovitost zakoupena. Právě takovou změnu je vhodné oznámit daňovému poradci ihned, jakmile nastane, místo abyste se o ní dozvěděl až při podání přiznání.
- Jde o stejnou daň jako o každoroční daň z nemovitosti, IBI?
- Ne, tyto dvě daně se často zaměňují. IBI je nízká obecní daň ze samotné nemovitosti, kterou musí platit každý vlastník bez ohledu na výši svého čistého majetku. Podrobně se jí věnuje průvodce ročními náklady na vlastnictví na tomto webu. Daň z majetku je národní a regionální daň z celkového čistého majetku. U naprosté většiny kupujících na tomto pobřeží je její výše nulová.
