居民税务：成为西班牙税务居民后会发生什么变化
30秒了解
在一个日历年度内居住满183天后，您会成为西班牙税务居民。如果您的主要经济联系或家庭联系在西班牙，无论居住多少天，您也可能成为税务居民。从那时起，西班牙会按19至47%的税率对您的全球收入征税，而不是适用固定的非居民税率。
您何时会成为西班牙税务居民？
西班牙法律规定了三项彼此独立的测试。满足其中任何一项即可单独构成条件。您不必三项测试全部不满足，才能保持非居民身份。您只需触发其中一项，就会成为税务居民。
您是否满足这三项彼此独立的测试中的任何一项？
- 一个日历年内在西班牙停留超过183天您将被视为全年居民，而不仅仅是从超过门槛的那天起成为居民。西班牙还会将短期离境计入在西班牙的天数，除非您能够证明在这些天内您是其他国家或地区的税务居民。
- 您的主要经济基础或经济利益位于西班牙无论您在西班牙停留了多少天，也无论这种联系是直接还是间接的，您都会被视为居民。
- 您的配偶和受抚养的未成年子女居住在西班牙西班牙推定您是居民，即使您本人在西班牙的天数远低于183天，除非您能够证明情况并非如此。
西班牙没有分割年度规则。无论您触发哪项测试，西班牙都会将您视为整个日历年度的居民，而不仅仅是从您满足测试条件的日期起算。
成为居民后，您的收入会如何处理？
最大的变化在于征税范围。作为非居民，西班牙只按固定税率对您的西班牙来源收入征税。我们的非居民税务指南会完整说明这些税率。作为居民，西班牙会对您的全球收入征税。这意味着您的捷克工资、捷克出租房产、股息以及其他所有收入，而不仅仅是与西班牙有关的收入。税率也会发生变化。您不再适用单一固定比例，而是按累进税率表缴税。该税率表将国家税率与安达卢西亚自己的地区税率相结合，因为个人所得税在您居住的国家和地区之间分配。
| 作为非居民 | 作为安达卢西亚居民 | |
|---|---|---|
| 应税收入范围 | 仅限西班牙来源收入。 | 全球范围：就业、租赁、投资收入。 |
| 税率结构 | 固定税率19 %（欧盟/欧洲经济区）或24 %（其他地区）。 | 累进税率，约为19 %至47 %。 |
| 费用和扣除额 | 有限；非欧盟/欧洲经济区居民几乎为零。 | 适用个人及家庭扣除额。 |
| 境外资产申报 | 不适用。 | Modelo 720，每类资产超过50.000 €时适用。 |
西班牙是否需要了解您在西班牙境外拥有的资产？
是的，成为居民后需要申报。您通过年度信息申报表进行申报，而不是通过税单申报。
- Modelo 720是资产披露申报，不是税款西班牙税务居民必须申报在境外持有的资产。当以下三类资产中的任何一类，即银行账户、证券和保险，或不动产，价值超过50.000 €时，便适用此要求。您无需通过该表格为这些资产缴税。
- 旧的严厉处罚规则已不再适用西班牙必须修改相关规定，因为欧盟法院在 January 2022 裁定，旧的固定罚款过于严厉。如今，逾期申报或错误申报将按照通常的一般税务处罚规则处理，而不是适用旧的固定罚款。
在天数或家庭测试决定您的身份之前，获得明确答案正是Arevont法律协调服务的作用。我们会尽早为您联系独立税务顾问。这样，您可以提前规划决定，而不是在提交税务申报后才发现问题。
您自己的银行账户是否计入50.000 €的门槛？是的。Modelo 720按资产类别计算，无论资产位于哪个国家。捷克活期账户、捷克投资组合或捷克出租房产，都是该表格旨在涵盖的资产类型，只要您已成为西班牙税务居民。
对于刚搬到这里的人，有税负更低的选项吗？
有一种特殊税制，通常称为贝克汉姆法。以下数据尚未完全确认。我们已将其与多个独立来源进行核对，但尚未直接阅读官方 BOE 法律文本。按通常的描述，符合条件的新到任工作人员可以选择对西班牙就业收入按 24 % 的统一税率纳税，收入上限为 600.000 €（超过该金额的部分适用更高税率）。该政策最长适用六年，而非适用上文所述的通常累进税率。您必须在加入西班牙社会保障体系后六个月内申请。这一期限很短，并且起算日期不同于 183 天居住测试的起算日期。
- Option 1普通累进制 IRPF适用于任何西班牙税务居民的默认税制。
- 符合条件者
- 任何西班牙税务居民
- 税率
- 19 至 47 %累进式综合税率。
- 适用期限
- 持续适用，每年执行
- Option 2特殊税制（贝克汉姆法）这是就业调动税制，而非房产所有权税制。
- 符合条件者
- 新到任员工或董事请向税务顾问确认确切条件。
- 税率
- 统一税率 24 %就业收入最高 600.000 €
- 适用期限
- 最长 6 年
在依赖以上任何信息之前，请确认当前适用条件、收入上限和确切申报截止日期。请向税务顾问咨询，并对照 Ley 35/2006 第 93 条的官方文本进行核实。该税制适用于因工作调动而搬迁的员工以及部分公司董事。如果您在西班牙的生活主要与第二套住房有关，而非因工作调动而搬迁，则该税制不太可能适用。在作出任何判断之前，请确认您的情况属于哪一种。
在认定自身身份前需要确认的事项
三项事项，应根据您的实际情况核查，而非套用一般规则。| 索取 | 它能告诉您什么 | 不理想的答复是什么样 |
|---|---|---|
| 按日历年度实际计算天数，包括短途出行 | 除非您能够证明自己在这些日期是其他国家的税务居民，否则西班牙会将短期离境计作在西班牙的天数。因此，当您接近183天时，仅凭估算的天数是不够的。 | 对进出西班牙的天数进行大致估算，而非保留实际记录。 |
| 您的配偶及受抚养子女居住地，而不只是您本人的居住地 | 即使您本人停留天数远低于183天，家庭测试仍可能使您成为西班牙税务居民。这是买家最常忽视的测试。 | 完全没有考虑家庭测试，只考虑了停留天数。 |
| 在您跨过界限前，而不是事后，取得税务顾问的书面意见 | 一旦触发，税务居民身份将适用于全年，且没有分割年度规则。因此，您必须提前作出这一时间判断，而不能在事后纠正。Arevont 不是税务顾问，也不作出这一判断。这应由独立顾问负责。 | 计划等到申报税款时才作出决定，而不是提前决定。 |
税务居民与非居民并列比较
根据税务居民身份的不同，同一个人和同一处房产可能产生截然不同的税务结果。| 居民 | 非居民 | |
|---|---|---|
| 征税范围 | 全球收入。 | 仅限西班牙来源收入。 |
| 税率 | 累进税率，综合计算约为19 %至47 %。 | 统一税率，按居民身份征收（参见非居民税务指南）。 |
| 财富税风险 | 扣除任何免税额或减免前的全球净财富（参见财富税指南）。 | 仅西班牙资产。 |
| 境外资产申报 | 每一类别超过50.000 €时适用 Modelo 720。 | None. |
| 界限如何划定 | 三个测试中满足任意一个，即适用于整个日历年度。 | 停留不足183天，无经济利益中心，也未触发家庭推定。 |
解释的是这条分叉，而不是您自己的纳税申报表
您是否已成为西班牙税务居民，取决于您自身的实际情况：您在该国境内外实际停留的天数、您的家人居住在哪里，以及您的经济生活以何处为中心。此类指南无法判断这些事实，本页面也无意对此作出判断。有些主题在各自的指南中另行介绍：非居民适用的完整固定税率、当您的全球资产纳入征税范围后财富税会发生哪些变化，以及在西班牙登记居留这一单独问题。每个主题都有自己的指南。
税务居民身份常见问题
- 如果我在这里正好停留183天，我是税务居民吗？
- 门槛是超过183天。因此，正好183天本身不会触发按天数计算的测试。但您仍应认真记录天数。不要把183天视为可以安心停留的安全数字，因为短途离境有时仍会计入在西班牙停留的天数。无论少算还是多算，错误的天数计算都可能带来实际后果。
- 我可以同时成为捷克和西班牙的税务居民吗？
- 仅依据任一国家自身的法律，不可以。但如果两国的测试同时满足，实际答案取决于捷克与西班牙避免双重征税协定中的冲突解决规则。这是一个跨境税务问题，需要两国合资格的税务顾问提供意见。任何通用指南都无法解决这一问题。
- 成为税务居民后，会改变我的房产购买税吗？
- 不会。购买税（ITP，或IVA和AJD）在完成交割时即确定。此后即使您的居民身份发生变化，税额也不会改变。这是一个单独的问题，我们的购房税指南对此有完整说明。
