在西班牙继承房产：家庭需要缴纳什么，以及可以提前准备什么
30秒了解
房产所有人去世时，西班牙房产须在西班牙缴纳相关税款，即使所有人从未居住在那里。但对于配偶、子女或父母，安达卢西亚提供最高 1.000.000 € 的亲属关系减免、针对主要住所的额外减免，以及对剩余部分适用 99 % 的税额减免。
安达卢西亚如何将一个家庭的遗产税降至接近于零？
通过三个彼此独立且层层叠加的机制，而不是单一的一项折扣。了解它们如何叠加，有助于您理解为什么大多数普通家庭最终几乎无需缴税。
按实际数字计算
当房产价值更高时，亲属关系减免不再覆盖全部应税金额。此时，进一步的惯常住所减免以及对剩余税额适用的99 %税额减免都会开始发挥作用。本例说明了为什么仅亲属关系减免本身就已经能够保护大多数普通家庭住宅。
| 房产价值（应税基础）继承的房产 | 500.000 € |
|---|---|
| 亲属关系减免最高1 000 000 €，上限为本金本身 | -500.000 € |
| 减免后的应税基础按此价值计算无需再缴税 | 0 € |
| 应缴金额仅适用亲属关系减免后 | 0 € |
| 机制 | 作用 | 来源 |
|---|---|---|
| 亲属关系减免（西语：reducción por parentesco） | 在适用任何税率之前，为配偶、子女或父母（I组和II组）将应税金额最多减少1.000.000 €。 | 安达卢西亚第5/2021号法律 |
| 惯常住所减免 | 如果该房产是死者的自住房，还可在此基础上进一步单独减免房产价值的99 %，且没有价值上限。继承人必须在此后持有该房产三年。 | Ley 5/2021，第27条 |
| 应纳税额减免99 % | 在适用上述减免后，剩余计算应缴的任何税款，再为配偶、子女或父母减少99 %。 | 安达卢西亚第5/2021号法律 |
这项99%的减免是自动适用，还是必须有人提出申请？必须在遗产税申报表本身（Modelo 650）中正确申请。以上三项减免均不会自动适用：它们是您必须申请的地区性优惠。如果提交的申报表未包含这些优惠，或填写了错误的金额，缴纳的税款就会高于法律要求的数额。这正是独立税务顾问能够帮助您准确处理的细节。
如果我在遗嘱中选择适用您本国的法律，这是否意味着无需缴纳西班牙遗产税？
不，而且这是最需要准确理解的关键区别，因为这里的混淆很常见，也可能代价高昂。自17 August 2015起，欧盟继承条例（650/2012）允许个人在遗嘱中选择其本人国籍所属国家的法律，以适用于其全部继承事宜。捷克公民可以选择您本人国家的法律，而不是适用其去世时居住地的默认法律。对于具体的捷克和西班牙遗产，这一选择究竟如何产生实际影响，包括两套法律制度在强制继承规则方面存在的任何差异，确实需要由处理跨境继承事务的律师逐案分析，而不能用一般性表述一概而论。选择适用的法律不会改变税务问题。西班牙遗产税（Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones）属于税务问题，受西班牙税法管辖。无论选择哪个国家的民事继承法来决定谁继承以及继承多少份额，西班牙房产都要适用该税。选择您本国的法律可以改变民事规则，包括谁属于继承人以及各自继承的比例，但不会改变这样一个事实：该西班牙房产仍需按照上文所述的西班牙规则提交西班牙税务申报并缴税。
选择您本国法律意味着什么实际作用
- 在遗嘱中选择您本国的法律，意味着西班牙遗产税不再适用
- 不适用。该选择只决定谁继承以及各自继承的份额，这是民法问题。针对西班牙房产征收的西班牙遗产税属于独立的税务问题，仍然适用。
- 选择您本国的法律即可免除西班牙申报要求
- 这不会影响Modelo 650规定的六个月期限，也不会影响上述任何机制。无论选择哪个国家的民事继承规则，这些事项都受西班牙税法管辖。
既然无论如何西班牙税单金额都不变，为什么还要选择您本国的法律？因为这确实是两个不同的问题，而民事法律的选择对家庭而言仍可能非常重要，尤其是当您本国与西班牙的特留份规则存在差异时。选择您所理解的法律，并使其符合您真正希望如何分配遗产的意愿，本身就值得这样做，而不应将其作为税务策略。
我需要订立一份西班牙遗嘱，还是我的捷克遗嘱就足够了？
捷克遗嘱可以对西班牙资产有效，但它不一定是最实际的选择。正如首页所述，一份简短的西班牙遗嘱可以为家人节省数月的文书处理时间。这正是大多数跨境顾问建议订立西班牙遗嘱的现实原因。实际有三种选择。
- Option 1推荐简短的西班牙遗嘱仅适用于西班牙房产，同时与一份涵盖其他全部资产的捷克遗嘱并存。
- 费用
- 适中的公证员费用
- 继承人办理速度
- Fast已经采用西班牙公证员所要求的格式。
- 风险
- Low集中登记，易于确认。
- Option 2仅依靠捷克遗嘱从技术上可适用于西班牙资产，但不是最实际的选择。
- 费用
- 目前无需额外费用
- 继承人办理速度
- Slow需要海牙认证、经宣誓的翻译和正式证明。
- 风险
- Higher在6个月的纳税期限之外，还会产生实际延误。
- Option 3完全没有遗嘱西班牙将对该西班牙房产适用本国的无遗嘱继承规则。
- 费用
- 目前无需费用
- 继承人办理速度
- Slowest首先必须办理正式的继承人声明（declaración de herederos）。
- 风险
- Highest这是“数月文书处理”问题最常见的唯一根源。
如果我完全没有遗嘱，无论是西班牙遗嘱还是其他国家的遗嘱，会发生什么？如果没有有效的法律选择，西班牙将对该西班牙房产适用本国的无遗嘱继承规则。之后，要确定谁是法定继承人，就必须办理正式的继承人声明（declaración de herederos）：这是一项额外的公证或法院程序，而遗嘱的存在正是为了避免这一程序。这正是首页所提到的“数月文书处理”最常见的唯一根源。
继承人需要缴纳和申报什么，以及截止日期是什么时候？
共有四项具体义务，大致按照家庭需要面对它们的先后顺序排列。没有任何一项会等到悲痛过去之后才需要处理。
- 填写并缴纳Modelo 650继承税申报表可申请一次额外延长6个月，但只能在前5个月内提出申请。延长期内会产生利息。
- Where
- Agencia Tributaria。
- How long
- 自死亡之日起6个月。
- Watch out
- 完全错过期限会在税款之外产生额外费用。
- 为每位尚未持有NIE的外国继承人申请NIE没有NIE，外国继承人不得登记为新业主，也不得签署接受继承文件。
- Where
- 律师可以凭授权委托书代为申请，且可在税务文件提交期限到来之前很早办理。
- 签署escritura de aceptación y adjudicación de herencia在正式契据中接受继承，并按姓名将房产分配给一名或多名继承人。
- Where
- 在西班牙公证员面前。
- 登记新的所有权，并缴清市政plusvalíaplusvalía是针对土地价值增长征收的独立市政税。它与上述ISD申报表是不同的账单。
- Where
- 房地产登记处，以及负责plusvalía的市政厅。
申报与登记
- 死亡期限开始Modelo 650的申报和缴税期限开始。
- 第5个月延长期限可再延长6个月，但必须在此时之前提出申请。
- 第6个月（延长后为第12个月）申报期限错过期限后将从此处开始收取附加费。
- 申报后登记处登记新的所有权正式成为公共登记记录的一部分。
协调NIE申请和契据签署，确保六个月的期限不会仅因文书手续而届满，而不是因税款本身导致期限届满，这正是Arevont为处于这种情况的家庭提供的NIE及行政服务。
继承税是根据我的居住地，还是根据房产所在地确定？对于西班牙房产，房产所在地决定其是否纳入西班牙税收体系，与继承人居住在哪里无关。居住在西班牙境外的继承人继承西班牙公寓后，仍须就该房产申报并缴纳西班牙继承税。继承人的居住地会影响相关细节，但不会影响税务义务是否存在。
应提前准备的事项，理想情况下是在真正需要之前
趁所有相关人员身体状况良好时安排好四件事，而不是等到六个月申报期限开始后再处理。| 准备 | 为什么重要 | 缺失会是什么样 |
|---|---|---|
| 一份简短的西班牙遗嘱，仅涉及西班牙房产 | 外国遗嘱在西班牙公证员和房地产登记处据此办理之前，需要经过加注、宣誓翻译和正式证明等步骤，而该遗嘱可免除这些步骤。 | 没有西班牙遗嘱，家人在亲人去世后、面临时间压力时才发现还有这些额外步骤。 |
| 可能继承人已办理好 NIE | 没有 NIE，任何继承人都无法登记为所有人或签署接受继承契据，而申请办理即使在没有紧迫性的情况下也确实需要数周。 | 家人在6个月的税务期限已经开始后，才着手申请 NIE。 |
| 明确记录该家庭中的相关人员根据安达卢西亚法律属于第I组还是第II组 | 亲属关系减免、居住地减免以及99%的优惠，均取决于其与死者的家庭关系。及早确认这一点，可以避免因错误假设而仓促申报。 | 未经核实便假定某位亲属符合资格，直到准备申报时才发现事实并非如此。 |
| 预先确定一名独立税务顾问，如有需要则为双方分别确定 | 跨境遗产确实受益于一名既了解西班牙申报要求，也了解其与捷克税法和继承规则如何相互影响的专业人士。 | 直到亲人去世后，在与其他事项相同的六个月期限压力下，才首次寻找顾问。 |
一份简短的西班牙遗嘱，而不是仅依赖捷克遗嘱
最终由谁继承的结果相同，但对于经历这一过程的家庭而言，时间安排却大不相同。| 仅有捷克遗嘱 | 附有简短的西班牙遗嘱 | |
|---|---|---|
| 西班牙公证员首先需要查看的内容 | 捷克遗嘱，经过加注、宣誓翻译和正式证明，被确认为有效的最终遗嘱。 | 一份已经用西班牙语书写、并已在 Registro General de Actos de Última Voluntad 登记的遗嘱。 |
| 家庭通常增加的延误 | 延误确实存在，而且是在原本就有时间压力的六个月税务期限之上累加。 | 极少，因为文件已经符合西班牙制度所要求的形式。 |
| 提前安排的费用 | 没有，因为没有进行任何额外处理。 | 一次简短的公证预约，通常相对于公寓的价值而言费用不高。 |
| 对涵盖其他所有事项的捷克遗嘱的影响 | 无论采用哪种方式，均不受影响。 | 不受影响，遗嘱仅拟适用于西班牙公寓，不会撤销捷克遗嘱，也不会与其产生效力冲突。 |
减免确实存在，但申报期限不会等待任何人。
99 %的税收减免，以及其上方提到的两项减免，对于配偶、子女或父母而言，都是幅度很大且真实存在的优惠。我们有意没有淡化这一好消息，以免显得比来源所支持的结论更加谨慎。但我们不会承诺流程会很快：Modelo 650的六个月期限、外国继承人办理NIE的要求，以及公证和登记手续，都必须按照现实的日历完成，而此时一个家庭可能正处于哀痛之中。以上任何内容都不会替您订立遗嘱、提交纳税申报表，也不会取代独立的税务顾问或继承律师。如果待继承房产本身正在出售，或者是由您准备购买的卖方继承而来，那是另一种情况。该情况有自己的额外文件要求和时间风险，我们将在单独页面上完整介绍，而不会在此重复。当客户直接向我们提出继承规划问题时，Arevont自身仅负责牵线介绍：将家庭连接至独立的税务及继承顾问，并协助任何需要NIE的继承人办理NIE，而不是自行就遗产提供建议。
在西班牙继承公寓时最常见的问题
- 我的子女必须是西班牙居民，才能享受99%的优惠吗？
- 不必。该优惠以及上方提到的两项减免，取决于继承人与死者的家庭关系，即其是否为配偶、子女或父母，而不取决于继承人居住在哪里。居住在捷克的子女继承父母在安达卢西亚的公寓，正是这些安达卢西亚减免政策所针对的情况。
- 通过公司而非个人名义持有公寓，会改变其继承方式吗？
- 会，而且影响很大。公司的股份与直接持有的公寓属于不同类型的资产，在继承和税务方面可能受到不同处理。任何考虑通过公司购买公寓的人，或已经持有公司的人，都应将继承规划作为该项决策的一部分，与税务顾问讨论，而不是事后再讨论。
- 如果公寓由已婚夫妇共同持有，整个纳税事件会发生两次吗，也就是每位配偶各发生一次？
- 纳税事件只发生一次，针对第一次死亡时转移的份额，通常是已故配偶在公寓中的份额。上述减免和优惠适用于尚存配偶或其他继承人在该时点取得的部分。尚存配偶自身的份额不受其伴侣去世影响，也不构成继承事件。
- 如果家庭仍在整理文件，错过六个月的申报期限而不产生严重后果，可能吗？
- 不可能。错过期限会在税款本身之上产生附加费，而且延误时间越长，附加费越高。申请唯一可用的延期也有更早的期限，必须在前五个月内提出。需要更多时间的家庭应尽早申请延期，而不是任由原定期限过去后再寄希望于获得宽免。
