Податки резидента: що змінюється після набуття податкового резидентства Іспанії
За 30 секунд
Ви стаєте податковим резидентом Іспанії після 183 днів перебування протягом календарного року. Ви також можете стати резидентом за будь-якої кількості днів, якщо Ваші основні економічні або сімейні зв'язки перебувають в Іспанії. Від цього моменту Іспанія оподатковує Ваш світовий дохід за ставкою від 19 до 47 %, а не за фіксованою ставкою для нерезидентів.
Коли Ви стаєте податковим резидентом Іспанії?
Іспанське законодавство встановлює три незалежні критерії. Достатньо виконання будь-якого одного з них. Вам не потрібно не відповідати всім трьом критеріям, щоб залишатися нерезидентом. Для набуття статусу резидента достатньо виконання одного критерію.
Чи відповідаєте Ви будь-якому з цих трьох незалежних критеріїв?
- Понад 183 дні в Іспанії протягом календарного рокуВи вважаєтеся резидентом за ВЕСЬ рік, а не лише з дня перетину порогового значення. Іспанія також зараховує короткострокову відсутність як дні перебування в Іспанії, якщо Ви не можете довести, що в ці дні були податковим резидентом іншої країни.
- Ваш основний економічний центр або економічні інтереси знаходяться в ІспаніїВи є резидентом незалежно від кількості днів, проведених в Іспанії, незалежно від того, чи є цей зв'язок прямим або непрямим.
- Ваш чоловік або дружина та неповнолітні діти, які перебувають на Вашому утриманні, живуть в ІспаніїІспанія вважає Вас резидентом, навіть якщо кількість днів Вашого перебування значно менша за 183, якщо Ви не можете довести протилежне.
Правила поділу року немає. За будь-яким критерієм, якому Ви відповідаєте, Іспанія вважає Вас резидентом усього календарного року, а не лише з дати відповідності критерію.
Що відбувається з Вашими доходами після набуття статусу резидента?
Найбільша зміна стосується охоплення. Як нерезидент, Ви сплачуєте в Іспанії податки лише з доходів з іспанських джерел за фіксованими ставками. Наш посібник з оподаткування нерезидентів містить повне пояснення цих ставок. Як резидент, Ви сплачуєте в Іспанії податки з усіх своїх доходів у світі. Це означає Вашу чеську зарплату, дохід від оренди нерухомості в Чехії, дивіденди та все інше, а не лише доходи, пов’язані з Іспанією.Податкова ставка також змінюється. Замість єдиного фіксованого відсотка Ви сплачуєте податок за прогресивною шкалою. Ця шкала поєднує національну ставку з власною регіональною ставкою Андалусії, оскільки прибутковий податок IRPF розподіляється між державою та регіоном, де Ви проживаєте.
| Як нерезидент | Як резидент Андалусії | |
|---|---|---|
| Обсяг оподатковуваних доходів | Лише доходи з Іспанії. | Усі у світі: трудові, орендні, інвестиційні доходи. |
| Структура ставок | Фіксовані 19 % (ЄС/ЄЕЗ) або 24 % (інші). | Прогресивна, приблизно від 19 % до 47 %. |
| Витрати та пільги | Обмежений; майже нульовий поза ЄС/ЄЕЗ. | Застосовуються особисті й сімейні пільги. |
| Декларування іноземних активів | Не застосовується. | Modelo 720, понад 50.000 € у кожній категорії. |
Чи хоче Іспанія знати про Ваше майно за межами Іспанії?
Так, після набуття статусу резидента. Ви подаєте ці відомості через щорічну інформаційну форму, а не податкову декларацію до сплати.
- Modelo 720: декларування, а не податокПодатковий резидент Іспанії повинен декларувати активи за кордоном. Це правило застосовується, якщо вартість хоча б однієї з трьох категорій, банківських рахунків, цінних паперів і страхування або нерухомості, перевищує 50.000 €. Через цю форму Ви не сплачуєте податок із цих активів.
- Старі надзвичайно суворі правила щодо штрафів більше не застосовуютьсяІспанія була змушена змінити правила після того, як Суд ЄС у січні 2022 року постановив, що старі фіксовані штрафи були надмірно суворими. Сьогодні несвоєчасне або неправильне подання документів карається за звичайними загальними правилами щодо податкових штрафів, а не за старими фіксованими штрафами.
Отримати чітку відповідь на це питання до того, як підрахунок днів або сімейний критерій визначить Ваш статус, саме для цього й призначений сервіс юридичної координації Arevont. Ми завчасно з’єднуємо Вас із незалежним податковим консультантом. Так Ви плануєте рішення, а не дізнаєтеся про його наслідки пізніше, коли подаватимете податкову декларацію.
Чи враховується Ваш власний банківський рахунок у порозі 50.000 €?Так. Modelo 720 враховує активи за категоріями, незалежно від країни їх розташування. Поточний рахунок у Чехії, інвестиційний портфель у Чехії або орендне житло в Чехії є саме такими активами, які має охоплювати ця форма, якщо Ви є податковим резидентом Іспанії.
Чи існує варіант із нижчим оподаткуванням для тих, хто щойно переїхав сюди?
Існує спеціальний податковий режим, який зазвичай називають законом Бекхема. Наведені нижче цифри не є повністю підтвердженими. Ми перевірили їх за кількома незалежними джерелами, але не ознайомлювалися з ними безпосередньо в офіційному правовому тексті BOE.Як це зазвичай описують, працівник, який нещодавно прибув і відповідає встановленим умовам, може обрати фіксовану податкову ставку 24 % на доходи від роботи в Іспанії в межах до 600.000 € (для суми понад цей поріг застосовується вища ставка). Це може застосовуватися протягом шести років замість наведеної вище звичайної прогресивної шкали. Ви повинні подати заяву протягом шести місяців після реєстрації в іспанській системі соціального страхування. Це короткий строк, який обчислюється від іншої дати, ніж 183-денний тест резидентства.
- Option 1Звичайний прогресивний IRPFСтандартний режим для будь-якого податкового резидента Іспанії.
- Хто має право
- Будь-який податковий резидент
- Ставка
- Від 19 до 47 %Прогресивна сукупна шкала.
- Тривалість
- Щороку, на постійній основі
- Option 2Спеціальний режим (закон Бекхема)Режим для трудової релокації, а не для володіння нерухомістю.
- Хто має право
- Нещодавно прибулий працівник або директорПідтвердьте точні умови у податкового консультанта.
- Ставка
- Фіксовані 24 %До 600.000 € трудового доходу.
- Тривалість
- До 6 років
Перш ніж покладатися на цю інформацію, підтвердьте чинні умови, ліміт доходу та точний кінцевий строк подання документів. Перевірте це з податковим консультантом і за офіційним текстом Ley 35/2006, стаття 93. Цей режим призначений для працівників і деяких директорів компаній, які переїжджають через роботу. Він навряд чи застосовується, якщо Ваше перебування в Іспанії пов’язане з другим житлом, а не з переїздом через роботу. Перш ніж робити висновки, підтвердьте, яка саме ситуація стосується Вас.
Що підтвердити, перш ніж визначати свій статус
Три речі, перевірені з урахуванням Вашої фактичної ситуації, а не загального правила.| Запитайте | Що це Вам покаже | Як виглядає погана відповідь |
|---|---|---|
| Точний підрахунок днів за календарний рік, включно з короткими поїздками | Іспанія зараховує короткі поїздки за кордон як дні перебування в Іспанії, якщо Ви не можете довести, що в ці дні були податковим резидентом іншої країни. Тому приблизного підрахунку недостатньо, коли Ви наближаєтеся до 183 днів. | Приблизна оцінка замість фактичного обліку днів перебування в Іспанії та за її межами. |
| Де проживають Ваші чоловік або дружина та діти на утриманні, а не лише Ви | Сімейний критерій може зробити Вас податковим резидентом Іспанії, навіть якщо Ваша особиста кількість днів значно менша за 183. Саме цей критерій покупці найчастіше не враховують. | Ніхто взагалі не розглядав сімейний критерій, враховували лише кількість днів. |
| Письмова позиція податкового консультанта до перетину межі, а не після | Після виникнення підстав резидентство поширюється на ВЕСЬ рік, без правила поділу року. Тому це рішення щодо часу потрібно прийняти заздалегідь, а не виправляти його згодом. Arevont не є податковим консультантом і не приймає такого рішення. Це належить до компетенції незалежного консультанта. | План вирішити це лише під час подання податкової декларації, а не заздалегідь. |
Резидент і нерезидент, поруч
Та сама особа та та сама нерухомість можуть мати дуже різні податкові наслідки залежно від статусу резидента.| Резидент | Нерезидент | |
|---|---|---|
| Оподаткування | Світовий дохід. | Лише доходи з джерел в Іспанії. |
| Ставка | Прогресивно, приблизно від 19 % до 47 % сукупно. | Фіксована, за статусом резидента (див. посібник з податків для нерезидентів). |
| Ризик оподаткування статків | Світові чисті статки до застосування будь-якого звільнення або податкової знижки (див. посібник з податку на статки). | Лише активи в Іспанії. |
| Звітність про закордонні активи | Modelo 720 понад 50.000 € у кожній категорії. | None. |
| Де проходить межа | Виконано БУДЬ-ЯКИЙ ОДИН із трьох критеріїв за весь календарний рік. | Менше 183 днів, відсутній економічний центр, сімейна презумпція не застосовується. |
Пояснення роздоріжжя, а не Вашої податкової декларації
Ми безпосередньо перевірили правило 183 днів, правило щодо доходів у всьому світі та реформу Modelo 720 за законодавством (Ley 35/2006, Ley 5/2022) станом на серпень 2026 року. Показники за законом Бекхема є винятком. Ми зіставили їх із кількома незалежними джерелами, але не з чинним текстом законодавства BOE. Підтвердьте їх у податкового консультанта, перш ніж покладатися на них.Чи стали Ви податковим резидентом Іспанії, залежить від Ваших конкретних обставин: фактичної кількості днів перебування в країні та за її межами, місця проживання Вашої родини і того, де зосереджене Ваше економічне життя. Такий посібник не може оцінити ці обставини, і ця сторінка не має на меті це робити.Деякі теми розглядаються в окремих посібниках: повні фіксовані ставки для нерезидентів, зміни щодо податку на майно після того, як Ваші активи в усьому світі підпадають під його дію, а також окреме питання реєстрації Вашого перебування в Іспанії. Для кожної з них є окремий посібник.
Поширені запитання про податкове резидентство
- Якщо я проведу тут рівно 183 дні, чи буду я резидентом?
- Поріг становить БІЛЬШЕ ніж 183 дні. Отже, рівно 183 дні самі по собі не запускають перевірку за кількістю днів. Водночас варто ретельно відстежувати їх кількість. Не вважайте 183 дні безпечним строком перебування, оскільки короткі поїздки за межі країни все одно можуть зараховуватися як дні перебування в Іспанії. Помилковий підрахунок у будь-який бік має реальні наслідки.
- Чи можу я одночасно бути податковим резидентом Чехії та Іспанії?
- Не лише за законодавством однієї з цих країн. Але якщо критерії обох країн виконуються одночасно, практична відповідь залежить від правил визначення резидентства, передбачених договором між Чехією та Іспанією про уникнення подвійного оподаткування. Це транскордонне податкове питання, щодо якого слід звернутися до кваліфікованого консультанта в обох країнах. Жоден загальний посібник не може його вирішити.
- Чи змінюється оподаткування придбання моєї нерухомості після набуття статусу резидента?
- Ні. Податок на придбання (ITP або IVA та AJD) фіксується в момент завершення угоди. Пізніше він не змінюється, якщо після цього зміниться Ваш статус резидента. Це окреме питання, і наш посібник щодо податків на придбання містить повну відповідь.
