Skatter för bosatta: vad ändras när ni blir skatterättsligt bosatta i Spanien
På 30 sekunder
Ni blir skatterättsligt bosatta i Spanien efter 183 dagar under ett kalenderår. Ni kan också bli bosatta oavsett antal dagar, om era huvudsakliga ekonomiska eller familjemässiga anknytningar finns i Spanien. Från den tidpunkten beskattar Spanien er globala inkomst med 19 till 47 %, i stället för den fasta skattesatsen för personer som inte är bosatta.
När blir du skatterättsligt bosatt i Spanien?
Spansk lag fastställer tre självständiga kriterier. Ett enda kriterium räcker i sig. Du behöver inte falla på alla tre kriterier för att förbli icke-bosatt. Det räcker att ett kriterium är uppfyllt för att du ska bli bosatt.
Uppfyller du något av dessa tre självständiga kriterier?
- Mer än 183 dagar i Spanien under kalenderåretDu är bosatt under HELA året, inte bara från den dag då du passerade gränsen. Spanien räknar också kortare frånvaroperioder som dagar i Spanien, såvida du inte kan bevisa att du var skatterättsligt bosatt någon annanstans under dessa dagar.
- Din huvudsakliga ekonomiska bas eller dina ekonomiska intressen finns i SpanienDu är skatterättsligt bosatt oavsett hur många dagar du tillbringade i Spanien, och oavsett om anknytningen är direkt eller indirekt.
- Din make eller maka och dina underåriga barn som du försörjer bor i SpanienSpanien utgår från att du är bosatt, även om ditt eget dagantal ligger långt under 183, såvida du inte kan visa motsatsen.
Det finns ingen regel om delat beskattningsår. Oavsett vilket kriterium du uppfyller behandlar Spanien dig som bosatt under hela kalenderåret, inte bara från det datum då kriteriet uppfylldes.
Vad händer med dina inkomster när du är bosatt?
Den största förändringen gäller omfattningen. Som icke-bosatt beskattar Spanien endast dina inkomster från Spanien enligt fasta skattesatser. Vår skatteguide för icke-bosatta förklarar dessa skattesatser i detalj. Som bosatt beskattar Spanien dina inkomster från hela världen. Det innebär din tjeckiska lön, en hyresfastighet i Tjeckien, utdelningar och allt annat, inte bara inkomster med anknytning till Spanien.Skattesatsen förändras också. I stället för en enda fast procentsats betalar du enligt en progressiv skala. Denna skala kombinerar en nationell skattesats med Andalusiens egen regionala skattesats, eftersom inkomstskatten IRPF är uppdelad mellan staten och den region där du bor.
| Som icke-resident | Som andalusisk resident | |
|---|---|---|
| Beskattningsbar inkomst | Endast inkomst från Spanien. | Globalt: arbete, uthyrning, investeringar. |
| Skattestruktur | Fast 19 % (EU/EES) eller 24 % (övriga). | Progressiv, cirka 19 % till 47 %. |
| Kostnader och avdrag | Begränsad, nästan noll utanför EU/EES. | Personliga avdrag och familjeavdrag gäller. |
| Rapportering: utlandstillgångar | Ej tillämpligt. | Modelo 720, över 50.000 € per kategori. |
Vill Spanien veta vad Ni äger utanför Spanien?
Ja, när Ni väl är resident. Ni rapporterar detta genom en årlig informationsblankett, inte genom en skattedeklaration.
- Modelo 720 är en uppgift, inte en skattEn spansk skatteresident måste deklarera tillgångar i utlandet. Detta gäller när någon av tre kategorier, bankkonton, värdepapper och försäkringar eller fastigheter, är värd mer än 50.000 €. Ni betalar ingen skatt på dessa tillgångar genom denna blankett.
- De gamla, mycket stränga sanktionsreglerna gäller inte längreSpanien var tvunget att ändra reglerna efter att EU-domstolen i januari 2022 slog fast att de gamla fasta sanktionerna var för stränga. I dag bestraffas en försenad eller felaktig deklaration enligt de normala allmänna skattereglerna om sanktioner, inte enligt de gamla fasta böterna.
Det är detta Arevonts juridiska samordningstjänst är till för: att ge Er ett tydligt svar innan dagräkningen eller familjetestet avgör Er status. Vi sätter Er tidigt i kontakt med en oberoende skatterådgivare. På så sätt planerar Ni beslutet i stället för att upptäcka det senare, när Ni deklarerar.
Räknas Ert eget bankkonto in i gränsen på 50.000 €?Ja. Modelo 720 räknar tillgångar per kategori, oavsett vilket land de finns i. Ett tjeckiskt transaktionskonto, en tjeckisk investeringsportfölj eller en tjeckisk hyresfastighet är exakt sådana tillgångar som blanketten är avsedd att fånga upp, när Ni väl är skatteresident i Spanien.
Finns det ett alternativ med lägre skatt för den som nyss har flyttat hit?
Det finns ett särskilt skattesystem som vanligtvis kallas Beckhamlagen. Siffrorna nedan är inte helt bekräftade. Vi har kontrollerat dem mot flera oberoende källor, men vi har inte läst dem direkt i den officiella juridiska texten i BOE.Så som reglerna vanligtvis beskrivs kan en nyanländ arbetstagare som uppfyller villkoren välja en fast skattesats på 24 % för arbetsinkomst från Spanien, upp till 600.000 € (en högre skattesats gäller över detta belopp). Detta gäller i upp till sex år i stället för den normala progressiva skalan ovan. Ni måste ansöka inom sex månader från registreringen hos den spanska socialförsäkringen. Tidsfristen är kort och börjar räknas från ett annat datum än 183-dagarsprovet för skatteresidens.
- Option 1Vanlig progressiv IRPFStandardsystemet för alla skatteresidenter i Spanien.
- Vem kvalificerar sig
- Alla skatteresidenter i Spanien
- Skattesats
- 19 till 47 %Progressiv, sammanlagd skala.
- Varaktighet
- Löpande, varje år
- Option 2Särskilt system (Beckhamlagen)Ett system för arbetsrelaterad flytt, inte för fastighetsägande.
- Vem kvalificerar sig
- Nyanställd eller nyutnämnd direktörBekräfta de exakta villkoren med en skatterådgivare.
- Skattesats
- Fast 24 %Upp till 600.000 € i arbetsinkomst.
- Varaktighet
- Upp till 6 år
Innan Ni förlitar Er på något av detta bör Ni bekräfta de aktuella villkoren, inkomstgränsen och den exakta sista dagen för deklarationen. Kontrollera detta med en skatterådgivare och mot den officiella texten till Ley 35/2006, artikel 93. Detta system gäller anställda och vissa företagsledare som flyttar på grund av arbete. Det är osannolikt att det gäller om Er vistelse i Spanien handlar om ett fritidshus snarare än en arbetsrelaterad flytt. Bekräfta vilken situation som gäller för Er innan Ni utgår från det ena eller det andra.
Vad Ni bör bekräfta innan Ni utgår från Er egen status
Tre saker, kontrollerade mot Er faktiska situation i stället för mot en generell regel.| Be om | Vad det visar | Så ser ett dåligt svar ut |
|---|---|---|
| En faktisk dagräkning för kalenderåret, inklusive korta resor | Spanien räknar korta resor ut ur landet som dagar i Spanien, om Ni inte kan bevisa att Ni var skatterättsligt bosatt någon annanstans under dessa dagar. En uppskattad räkning räcker därför inte när Ni närmar Er 183 dagar. | En grov uppskattning i stället för en faktisk logg över dagar i och utanför Spanien. |
| Var Er make eller maka och Era underhållsberättigade barn bor, inte bara var Ni bor | Familjetestet kan göra Er skatterättsligt bosatt i Spanien även om Er egen dagräkning ligger långt under 183 dagar. Detta är det test som köpare oftast förbiser. | Ingen har beaktat familjetestet alls, utan endast dagräkningen. |
| En skatterådgivares skriftliga bedömning innan Ni passerar gränsen, inte efteråt | När skatterättslig bosättning har utlösts gäller den för HELA året, utan någon regel om delat beskattningsår. Ni måste därför fatta detta tidsbeslut i förväg och inte försöka korrigera det i efterhand. Arevont är inte en skatterådgivare och fattar inte detta beslut. Det ska fattas av en oberoende rådgivare. | En plan att besluta detta först vid deklarationen i stället för i förväg. |
Skatterättsligt bosatt och inte bosatt, sida vid sida
Samma person och samma fastighet kan få ett mycket annorlunda skatteresultat beroende på status som skatterättsligt bosatt eller inte.| Skatteresident | Icke bosatt | |
|---|---|---|
| Beskattas för | Inkomst i hela världen. | Endast inkomster från Spanien. |
| Skattesats | Progressiv, ungefär 19 % till 47 % sammanlagt. | Fast, baserad på skatterättslig bosättning (se skatteguiden för icke-residenter). |
| Risk för förmögenhetsskatt | Nettoförmögenhet i hela världen, före eventuellt grundavdrag eller skattereduktion (se guiden om förmögenhetsskatt). | Endast spanska tillgångar. |
| Deklarera utländska tillgångar | Modelo 720 över 50.000 € per kategori. | None. |
| Var gränsen går | Vilket som helst av de tre testen uppfyllt, för hela kalenderåret. | Under 183 dagar, ingen ekonomisk bas, ingen familjepresumtion utlöst. |
Skattegaffeln förklarad, inte din egen deklaration
Vi har läst 183-dagarsregeln, regeln om globala inkomster och reformen av Modelo 720 direkt i lagtexten (Ley 35/2006, Ley 5/2022), med uppgifter aktuella i augusti 2026. Siffrorna för Beckhamlagen är undantaget. Vi har kontrollerat dem mot flera oberoende källor, men inte mot den aktuella rättstexten i BOE. Bekräfta dem med en skatterådgivare innan Ni förlitar Er på dem.Om Ni har blivit skattemässigt bosatt i Spanien beror på Era egna omständigheter: det faktiska antalet dagar i och utanför landet, var Er familj bor och var Ert ekonomiska liv är centrerat. En guide som denna kan inte bedöma dessa omständigheter, och det är inte heller syftet med denna sida.Vissa ämnen behandlas i separata guider i stället: de fullständiga schablonsatserna för personer som inte är skattemässigt bosatta, vad som förändras för förmögenhetsskatten när Era globala tillgångar omfattas, samt den separata frågan om att registrera Er närvaro i Spanien. Var och en har sin egen guide.
Vanliga frågor om skatterättslig hemvist
- Om jag tillbringar exakt 183 dagar här, är jag då skattemässigt bosatt?
- Tröskeln är MER än 183 dagar. Exakt 183 dagar utlöser alltså inte i sig dagräkningstestet. Det är ändå klokt att noggrant följa Er dagräkning. Betrakta inte 183 som ett säkert antal dagar att stanna vid, eftersom kortare resor bort ändå kan räknas som dagar i Spanien. En felaktig räkning, åt endera hållet, får verkliga konsekvenser.
- Kan jag samtidigt vara skattemässigt bosatt i både Tjeckien och Spanien?
- Inte enligt enbart något av ländernas egna lagar. Men om båda ländernas tester är uppfyllda samtidigt beror det praktiska svaret på avgörandereglerna i skatteavtalet mellan Tjeckien och Spanien för att undvika dubbelbeskattning. Detta är en gränsöverskridande skattefråga som bör hanteras av en kvalificerad rådgivare i båda länderna. Ingen allmän guide kan avgöra den.
- Förändras beskattningen av mitt fastighetsköp om jag blir skattemässigt bosatt?
- Nej. Köpskatten (ITP, eller IVA och AJD) fastställs vid tillträdet. Den förändras inte senare om Er status som skattemässigt bosatt ändras därefter. Detta är en separat fråga, och vår guide om köpskatt besvarar den utförligt.
