Skatt på hyresintäkter i Spanien: skattesatser, avdrag och Modelo 210
På 30 sekunder
Som skatterättsligt bosatt i Tjeckien eller Polen betalar ni 19 % på era spanska hyresintäkter efter tillåtna avdrag. En person som är bosatt utanför EU/EES betalar 24 % av bruttoinkomsten, utan några avdrag alls. Båda grupperna lämnar in samma blankett, Modelo 210.
Vilken skattesats gäller för mina hyresintäkter?
Modelo 210 är den spanska skatteblankett som en icke-resident ägare lämnar in, och den ska lämnas in även när bostaden aldrig hyrs ut. Vilken skattesats ni ska använda avgörs av var ni är skatterättsligt bosatt när inkomsten uppstår.
Är ni skatterättsligt bosatt i EU eller EES?
- Ja (inklusive tjeckiska och polska skatteresidenter)19 % på nettohyresintäkten efter tillåtna utgifter kopplade till uthyrningen.
- Nej, bosatt på annan plats24 % på bruttohyresintäkten, utan avdrag för några utgifter alls.
| Var ni är skatterättsligt bosatt | Skattesats | Underlag |
|---|---|---|
| EU, EES, Island, Norge, Liechtenstein | 19 % | Nettoinkomst efter tillåtna utgifter kopplade till uthyrningen av bostaden. |
| Annat land | 24 % | Bruttoinkomst utan avdrag för utgifter, "utan avdrag för någon kostnad". |
Kan jag dra av utgifter från hyran?
Om ni beskattas enligt 19 %-nivån är svaret ja. Detta fungerar enligt samma regler som används för spansk personlig inkomstskatt eller bolagsskatt, så länge ert bosättningsland har ett effektivt informationsutbyte på skatteområdet med Spanien. Alla EU-medlemsstater har detta. Om ni beskattas enligt 24 %-nivån är svaret i dag nej. Skatten tas ut på bruttohyran, utan några avdrag.
- BolåneräntaNi får endast dra av detta mot den specifika uthyrningsperiod som lånet finansierade, inte för hela året om bostaden bara var uthyrd under en del av året.
- Förvaltnings- och uthyrningsavgifterDen provision som en förvaltare eller plattform tar ut räknas med, så länge den kan styrkas och hänför sig till hyresintäkten i fråga.
- Underhåll och reparationerFaktiskt underhåll kopplat till uthyrningen av bostaden är avdragsgillt. Förbättringar som ökar värdet, i stället för att underhålla bostaden, tillhör en annan kategori och är inte avdragsgilla.
- FörsäkringarFörsäkringen för den uthyrda bostaden räknas med för den period då den var uthyrd.
- Föreningsavgifter och lokala skatterIBI och comunidad-avgiften är avdragsgilla i proportion till den tid som bostaden faktiskt var uthyrd under året.
En dom från Audiencia Nacional i juli 2025 uppges även utvidga rätten att dra av utgifter till personer som är bosatta utanför EU. Detta skulle vara särskilt betydelsefullt för en brittisk ägare. Domen har dock överklagats till Högsta domstolen och ingår ännu inte i Agencia Tributaria:s publicerade ståndpunkt. Se detta som en utveckling att följa, inte som något ni bör använda i er deklaration i dag.
Jag är skattemässigt bosatt i Tjeckien. Ska jag även deklarera denna inkomst där hemma?Det är en fråga för en tjeckisk skatterådgivare, inte för en spansk guide. Men det är bra att känna till den allmänna principen innan Ni frågar: skatteavtalet mellan Tjeckien och Spanien finns just för att samma inkomst inte ska beskattas två gånger. Detta fungerar vanligtvis genom en avräkning i hemlandet för den spanska skatt som Ni redan har betalat. Detaljerna kring hur denna avräkning begärs är en tjeckisk deklarationsfråga, inte en spansk.
Måste jag fortfarande betala skatt när fastigheten står tom?
Ja, för varje period då den inte är uthyrd och inte är Er permanenta bostad. Spanien behandlar en andra bostad som inte hyrs ut som en fastighet som ger upphov till en schablonintäkt, och inga kostnader får dras av från detta schablonbelopp.
| Schablonintäkt1,1 % av taxeringsvärdet | 1.650 € |
|---|---|
| Skatt, bosatt i EU/EES19 % av schablonintäkten | 313,50 € |
| Skatt, övriga bosatta24 % av schablonintäkten | 396 € |
| Senast reviderade taxeringsvärde | Schablonintäkt | Vad det innebär i praktiken |
|---|---|---|
| Med verkan efter 1 januari 2012 | 1,1 % av taxeringsvärdet | Det lägre och vanligare underlaget för nyare byggprojekt och kommuner med en nyligen genomförd taxeringsrevision. |
| Inte uppdaterad sedan eller tidigare | 2 % av taxeringsvärdet | Det högre standardunderlaget, som fortfarande gäller för många äldre fastigheter i Costa del Sols tätorter. |
Vem deklarerar åt Er?
Inte Arevont. Vi är inte skatterådgivare, och att läsa om deklarationen är inte samma sak som att lämna in den. Det finns tre alternativ. Vilket som är värt att betala för beror på hur enkel Er deklaration faktiskt är.
- Option 1Deklarera självMöjligt för en enda enkel fastighet utan komplikationer.
- Kostnad
- Ingen professionell avgift
- Arbetsinsats
- HighDen spanska skatteportalen, på spanska, varje kvartal.
- Risk
- HigherDet är lätt att klassificera EU/EES-kategorin eller ett avdragsgillt kostnadsslag fel.
- Option 2SkatteombudEn vanlig deklarationstjänst för ett okomplicerat ärende.
- Kostnad
- Låg kostnad per gång
- Arbetsinsats
- LowNi lämnar siffrorna, de lämnar in blanketten.
- Risk
- LowerVanliga deklarationer, inte skatteplanering eller rådgivning om skatteavtal.
- Option 3RekommenderatEn skatterådgivareEn kvalificerad skatterådgivare för allt som går utöver det enklaste fallet.
- Kostnad
- Högre per deklaration
- Arbetsinsats
- LowHanterar deklarationen och planeringen kring den.
- Risk
- LowestGer även råd om hur skatteavtalet med Tjeckien gäller i hemlandet.
Den fristående advokatbyrå som Arevont vanligtvis rekommenderar för den juridiska kontrollen hanterar även de årliga deklarationerna för icke bosatta och för uthyrning därefter. Det är en av anledningarna till att rekommendationen omfattar mer än själva köpet. Om fastigheten hyrs ut genom Arevonts tjänst för uthyrningsadministration innehåller den månadsrapport som tjänsten tar fram redan varje bokning, kostnad och provision i den form som en skatterådgivare behöver. De siffror som används i deklarationen finns alltså i samma dokument som ni redan får, inte i en separat sammanställning vid deklarationstillfället.
Samla in detta före varje Modelo 210-deklaration
Fyra saker, oavsett om deklarationen gäller uthyrda eller tomma månader.| Samla in | Varför behövs det? | Så ser en lucka ut |
|---|---|---|
| Ert intyg om skatterättslig hemvist för det aktuella året | Det är det som avgör om ni hamnar i intervallet 19 % eller 24 %, inte er nationalitet eller var fastigheten ligger. | Att utgå från skatterättslig hemvist i stället för att ha intyget som bevisar den. |
| Varje uthyrningsrapport för perioden | Underlaget på 19 % är nettoinkomsten. Utan de bakomliggande siffrorna finns det inget att dra av kostnader från. | Ett enda årsbelopp utan en redovisning månad för månad bakom sig. |
| Kvitton på avdragsgilla kostnader om ni omfattas av intervallet 19 % | Föreningsavgifter, försäkring, förvaltningsprovision och underhåll räknas alla med, men endast om de kan styrkas. | Kostnader som yrkas utan någon faktura som styrker dem. |
| Taxeringsvärdet och datumet för den senaste ändringen | Avgör om deklarationen för perioden utan uthyrning använder 1,1 % eller 2 %. | Att använda köpeskillingen i stället för taxeringsvärdet. |
Skatterättslig hemvist ändrar beloppen, inte bara pappersarbetet
Samma hyresinkomst beskattas på två olika sätt beroende på var ni bor. En tjeckisk skatteresident finns i kolumnen till höger.| Bosatt utanför EU/EES | Skatteresident inom EU/EES (inklusive tjeckiska skatteresidenter) | |
|---|---|---|
| Skattesats | 24 % | 19 % |
| Underlag | Brutto, inga avdrag | Netto, efter tillåtna kostnader |
| Vad det innebär för 12.000 € i årlig hyra med 3.000 € i kostnader | Skatt på hela 12.000 €, med 24 % | Skatt på 9.000 €, med 19 % |
| Schabloninkomst för tomperiod | Beskattas med 24 % av schablonunderlaget | Beskattas med 19 % av samma schablonunderlag |
Det enda er skatterådgivare kan svara på
Detta är allmän information om IRNR-reglerna enligt Agencia Tributaria, publicerad den 17 augusti 2026. Det är inte skatterådgivning om er egen deklaration. Skattesatser, tröskelvärden och regler för avdrag ändras över tid. En tjeckisk skatteresidents skyldigheter i hemlandet enligt skatteavtalet mot dubbelbeskattning behandlas inte alls här.Frågan om avdrag för personer utanför EU är fortfarande genuint öppen. Den ståndpunkt som anges ovan är den som Agencia Tributaria publicerar i dag. Vi uppmärksammar det pågående domstolsärendet i stället för att ta ställning. Alla som omfattas av intervallet 24 % bör fråga sin skatterådgivare direkt, i stället för att förlita sig på någon av versionerna på en webbsida.Ingen siffra här visar vad en fastighet sannolikt kommer att ge i avkastning. Det besvaras i guiden om avkastning, och skattesatsen tillämpas på det verkliga beloppet, oavsett vilket det blir, inte på en prognos.
Vanliga frågor om skatt på uthyrning
- Tillämpas skattesatsen på 19 % automatiskt när jag är EU-medborgare?
- Nej, det beror på skatterättslig hemvist, inte medborgarskap. En tjeckisk medborgare som har blivit skatterättsligt bosatt utanför EU skulle omfattas av skattesatsen på 24 %. Det omvända gäller också. Det som är avgörande är var Ni är skattemässigt bosatt under det år då inkomsten uppstår.
- Hur ofta lämnar jag in Modelo 210?
- Varje kvartal för de perioder då fastigheten genererade hyresintäkter. Och separat, en gång per år, för den beräknade inkomsten under de perioder då den inte gjorde det. En fastighet som hyrs ut en del av året och står tom resten behöver båda typerna av deklarationer under samma beskattningsår.
- Ändras skattesatsen om jag hyr ut fastigheten på kort sikt i stället för på lång sikt?
- Nej. IRNR-satsen och avdragsregeln beror på Er skatterättsliga hemvist, inte på om uthyrningen är en VUT-registrerad korttidsuthyrning eller ett långtidshyresavtal enligt LAU. Det som skiljer de två åt är om inkomsten uppstår och hur den genereras, inte hur den beskattas när den väl finns.
- Kan Arevont lämna in Modelo 210 åt mig?
- Nej, vi är inte skatterådgivare och lämnar inte in skattedeklarationer. Den advokatbyrå som vi normalt rekommenderar för den juridiska kontrollen hanterar de årliga deklarationerna för utländska personer och hyresintäkter som en del av sitt löpande arbete. Om fastigheten omfattas av vår tjänst för uthyrningsförvaltning får Ni månadsuppgifterna i en form som är redo att lämnas till den som deklarerar åt Er.
