Imposta sugli immobili in Spagna per i proprietari
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Per quasi ogni acquirente, l'imposta patrimoniale spagnola non comporta alcun costo. L'Andalusia prevede una riduzione del 100% e l'imposta nazionale di solidarietà che può sostituirla scatta solo oltre 3.000.000 € di patrimonio netto.
Perché un’agevolazione regionale del 100 % non significa semplicemente imposta zero?
La Spagna applica contemporaneamente due imposte patrimoniali distinte. L’Impuesto sobre el Patrimonio (IP) è l’imposta patrimoniale ordinaria. Ogni comunità autonoma può concedere una propria agevolazione: quella dell’Andalusia è del 100 %, la stessa percentuale già indicata nella nostra homepage. A questa si aggiunge l’Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), un’imposta nazionale di solidarietà. È stata introdotta proprio per impedire che un’agevolazione regionale come quella dell’Andalusia elimini completamente l’imposta per i proprietari più facoltosi.Il modo in cui le due imposte interagiscono è automatico, non dipende da una scelta: al contribuente viene riconosciuto, ai fini dell’ITSGF, un credito pari all’imposta patrimoniale regionale effettivamente PAGATA. Quando l’agevolazione dell’Andalusia fa sì che non venga pagato nulla, non vi è alcun importo da portare in credito e l’ITSGF è dovuta per intero sulla parte di patrimonio netto a cui si applica. Al di sotto della soglia prevista dall’ITSGF, nella pratica non cambia nulla: nessuna delle due imposte è dovuta.
| Imposta sul patrimonioIP, imposta patrimoniale regionale | ITSGFL’imposta nazionale di solidarietà | |
|---|---|---|
| Chi la applica | La comunità autonoma. | Lo Stato spagnolo. |
| Qual è l’agevolazione | Andalusia: agevolazione del 100 %. | Nessuno, per scelta. |
| Cosa resta dopo | Nulla, una volta applicata l’agevolazione. | L'imposta oltre 3.000.000 € di patrimonio netto |
Cosa suggerisce l’agevolazione del 100 %Cosa accade realmente
- L’Andalusia ha abolito l’imposta patrimoniale per i propri residenti
- L’Andalusia ha abolito l’imposta patrimoniale REGIONALE. La distinta imposta nazionale di solidarietà è stata concepita proprio affinché questa soppressione non si applichi anche a essa, oltre la soglia prevista dalla stessa imposta di solidarietà.
- Un proprietario facoltoso in Andalusia paga meno imposta patrimoniale rispetto a chi si trova in una regione senza agevolazione
- Oltre la soglia dell’imposta di solidarietà, di norma paga complessivamente più o meno la stessa cifra, ma allo Stato anziché alla regione. Il meccanismo cambia la destinazione del denaro, non il fatto che l’imposta sia comunque dovuta.
Un normale proprietario di un appartamento deve tenere conto di tutto questo nella pianificazione?
Quasi mai. È utile spiegare con precisione il motivo, invece di fornire rassicurazioni vaghe. Un non residente è tassato solo sui beni situati in Spagna. Per la maggior parte degli acquirenti su questa costa, ciò significa l'immobile stesso, valutato in base al valore più alto tra prezzo di acquisto, valore catastale o valor de referencia, oltre a qualsiasi altro bene spagnolo posseduto. Al di sotto dell'esenzione generale di 700.000 €, non è dovuto nulla, indipendentemente dalla residenza o dalla regione.Un residente beneficia anche di una seconda esenzione: fino a 300.000 € del valore della propria abitazione principale sono esclusi prima ancora di applicare l'esenzione generale di 700.000 €. Un non residente che acquista una seconda casa non beneficia di questa esenzione. In pratica, l'abitazione propria di un residente è protetta due volte, mentre l'appartamento per le vacanze di un non residente beneficia solo dell'esenzione generale.
0 €3.500.000 €
- Minimo generale esente700.000 €
- Qui rientra di norma un appartamento
- Soglia dell’imposta di solidarietà (ITSGF)
- 3.000.000 € di patrimonio netto
| La Sua situazione | Soglia | Cosa si applica |
|---|---|---|
| Un solo appartamento sotto 700.000 € | Esenzione generale di 700.000 € | Questo valore è già inferiore alla soglia minima. L’immobile non comporta alcuna esposizione all’imposta patrimoniale, che Lei sia residente o meno, ancora prima di considerare l’agevolazione dell’Andalusia. |
| Un solo appartamento oltre 700.000 €, oppure diversi immobili spagnoli considerati insieme | Agevolazione andalusa del 100 % | In linea di principio, ciò La porta nell’ambito dell’IP. È esattamente qui che opera l’agevolazione: l’imposta regionale scende a zero, sia per i residenti sia per i non residenti che scelgono il regime andaluso. |
| Patrimonio netto in Spagna e nel mondo, per un residente, oltre 3.000.000 € | Soglia di 3.000.000 € dell'imposta di solidarietà (ITSGF) | Questa è l'unica vera soglia da tenere in considerazione. In questo caso l'ITSGF può applicarsi indipendentemente da quanto previsto dalla riduzione regionale. È la situazione che la nostra homepage segnala per una valutazione individuale. |
Un acquirente non residente il cui patrimonio è ben al di sotto di questa soglia e che acquista un'unica casa per le vacanze rappresenta il caso ordinario. Nel caso ordinario non è dovuta alcuna imposta in base a nessuno dei due regimi. Verificare quale caso si applichi specificamente alla Sua situazione, soprattutto per un prezzo più elevato, è esattamente il tipo di questione che Arevont sottopone a un consulente fiscale indipendente, invece di rispondere direttamente.
Un non residente può davvero beneficiare di un'agevolazione andalusa?
Sì, e si tratta di un cambiamento reale e recente, non di una semplice ovvietà. Dal 2021, in seguito a una riforma promossa dall'UE, un non residente tassato sui beni spagnoli può scegliere di applicare le regole della comunità autonoma in cui tali beni sono situati. Ciò significa che non è vincolato esclusivamente alle regole nazionali predefinite. Per un acquirente straniero con un immobile in Andalusia, è questo che rende l'agevolazione regionale del 100% qualcosa che può effettivamente richiedere, e non un beneficio riservato soltanto ai residenti.
È residente in Spagna?
- Sì, residente fiscale in SpagnaL'agevolazione regionale andalusa si applica nell'ambito del Suo regime ordinario, senza necessità di opzione.
- No, non residente (UE/SEE e oltre, dal 2021)PUÒ SCEGLIERE il regime andaluso invece di quello nazionale predefinito: è questo che rende disponibile per Lei la riduzione del 100 %.
Questa regola si basa su informazioni generali verificate incrociando più fonti sulla riforma del 2021, non sulla lettura diretta di un testo giuridico primario. Prima di farvi affidamento, confermi l'ambito e la data esatti con un consulente fiscale.
Cosa verificare prima di presumere di essere esente
Tre elementi, da verificare una volta e da riesaminare solo se la Sua situazione cambia davvero.| Richieda | Cosa indica | Come appare una risposta errata |
|---|---|---|
| Il Suo patrimonio netto complessivo situato in Spagna, non solo l'unico immobile | Se possiede più di un bene in Spagna, o un bene in Spagna oltre a questo immobile, la franchigia generale si applica al totale combinato, non a ciascun bene singolarmente. | Una verifica che considerasse soltanto il prezzo dell'immobile, ignorando qualsiasi altro bene posseduto in Spagna. |
| Se l'opzione per il regime regionale andaluso è stata effettivamente esercitata nella Sua dichiarazione | La riduzione del 100 % fa parte del regime andaluso. Per richiederla come non residente è necessario esercitare correttamente l'opzione regionale nella dichiarazione fiscale, cosa che non avviene automaticamente. | Presumere che la riduzione si applichi senza che nessuno abbia verificato che risulti nella dichiarazione. |
| Il Suo patrimonio netto mondiale, se è o sta diventando residente fiscale in Spagna | Per un residente, la soglia di 3.000.000 € dell'imposta di solidarietà è calcolata sul patrimonio mondiale, non soltanto sui beni spagnoli. Spesso si tratta di un importo molto più elevato da verificare rispetto al solo valore dell'immobile. | Una verifica limitata ai beni situati in Spagna quando la persona interessata è, o sta per diventare, residente fiscale in Spagna. |
Sotto e sopra la soglia di solidarietà
La riduzione sembra la stessa in entrambi i casi. Ciò che comporta realmente, invece, non lo è.| Oltre 3.000.000 € | Meno di 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Imposta patrimoniale regionale (IP) andalusa | Anch'essa ridotta a 0 € dalla riduzione del 100 %. | Ridotta a 0 € dalla stessa riduzione. |
| Imposta nazionale di solidarietà (ITSGF) | Si applica all'importo superiore alla soglia. Il meccanismo di credito descritto sopra non la riduce. | Non applicabile al di sotto della soglia. |
| Risultato pratico | Complessivamente, un'imposta più o meno uguale a quella di una regione senza riduzione, semplicemente versata allo Stato invece. | Nessuna imposta patrimoniale |
| Da valutare individualmente | Sempre: questa è esattamente la situazione che la homepage segnala per una verifica caso per caso. | Raramente, per un normale immobile singolo. |
Il meccanismo, non la Sua soglia personale
Il meccanismo fondamentale, ovvero l'agevolazione regionale del 100% dell'Andalusia insieme a un'imposta nazionale di solidarietà che essa non riduce, è confermato dalla scheda presente sulla homepage di Arevont. La scheda è stata redatta autonomamente e verificata rispetto alla Ley 19/1991 e alla Ley 38/2022. Le percentuali esatte degli scaglioni ITSGF oltre la quota non imponibile di 3.700.000 € NON sono indicate con certezza: non sono state consultate alla fonte e qualsiasi cifra sarebbe un'ipotesi presentata come un dato di fatto, pertanto non ne viene pubblicata alcuna. Confermi gli scaglioni esatti con un consulente fiscale prima di fare affidamento su una specifica stima dell'imposta dovuta.Si tratta di informazioni generali su come si integrano le due imposte, non di un calcolo di quanto Lei debba pagare personalmente. Se possiede altri beni in Spagna, se un'elezione regionale è stata effettivamente presentata correttamente e dove si trova il Suo reale patrimonio netto mondiale sono tutte questioni da sottoporre a un consulente fiscale indipendente.Lasciamo volutamente ad altre guide alcuni argomenti: la questione distinta dell'imposta sul reddito, per residenti e non residenti; i costi ricorrenti di proprietà applicabili indipendentemente dal patrimonio netto; e ciò che accade quando vende, un evento fiscale completamente diverso dal possesso del bene. Ciascun argomento dispone di una guida dedicata.
Domande frequenti sull'imposta patrimoniale
- Il valore dell'immobile da solo determina se rientro nell'ambito di applicazione?
- Solo se si tratta del Suo unico bene spagnolo e il suo valore è ciò che porta il totale oltre 700.000 €. Se possiede altri beni spagnoli, questi vengono sommati ai fini dell'esenzione generale. Se il totale rimane sotto 700.000 €, nulla di tutto questo La riguarda, indipendentemente dall'agevolazione.
- Cosa succede se il mio patrimonio netto supera 3.000.000 € dopo l'acquisto?
- L'imposta di solidarietà viene determinata anno per anno, in base alla Sua situazione alla fine di ciascun anno fiscale. Pertanto, se supera la soglia in un anno successivo, rientra nell'ambito di applicazione a partire da quell'anno, indipendentemente da quando è stato acquistato l'immobile. È proprio il tipo di cambiamento che conviene comunicare a un consulente fiscale quando si verifica, anziché scoprirlo al momento della dichiarazione.
- È la stessa imposta dell'imposta patrimoniale annuale, IBI?
- No, e spesso vengono confuse. IBI è una piccola imposta comunale sull'immobile stesso, dovuta da ogni proprietario indipendentemente dal patrimonio netto. È trattata integralmente nella guida ai costi annuali di proprietà di questo sito. L'imposta patrimoniale è un'imposta nazionale e regionale sul patrimonio netto complessivo. Per la grande maggioranza degli acquirenti di questa costa, l'importo è pari a zero.
