Porez na nekretnine u Španjolskoj za vlasnike nekretnina
Za 30 sekundi
Za gotovo svakog kupca španjolski porez na imovinu ne predstavlja nikakav trošak. Andaluzija na njega daje bonifikaciju od 100 %, a nacionalni solidarni porez koji ga može zamijeniti počinje se primjenjivati tek iznad 3.000.000 € neto imovine.
Zašto regionalna olakšica od 100 % jednostavno ne znači nulti porez?
Španjolska istodobno primjenjuje dva odvojena poreza na imovinu. Impuesto sobre el Patrimonio (IP) uobičajeni je porez na imovinu. Svaka autonomna zajednica može odobriti vlastitu olakšicu pri njegovu obračunu: olakšica u Andalusia iznosi 100 %, što je ista brojka koju naša početna stranica već navodi. Povrh toga postoji Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), nacionalni solidarni porez. Uveden je upravo kako regionalna olakšica poput one u Andalusia ne bi u potpunosti uklonila porez za najimućnije vlasnike.Način na koji ta dva poreza međusobno djeluju automatski je, a ne stvar izbora: poreznom obvezniku odobrava se odbitak od ITSGF-a u visini regionalnog poreza na imovinu koji je stvarno PLATIO. Ako zbog olakšice u Andalusia ništa nije plaćeno, nema ni iznosa za odbiti, pa se ITSGF u cijelosti duguje na dijelu neto imovine na koji se primjenjuje. Ispod vlastitog praga ITSGF-a to u praksi ne čini razliku: ni prema jednom porezu ne duguje se ništa.
| Porez na imovinuIP, regionalni porez na imovinu | ITSGFNacionalni solidarni porez | |
|---|---|---|
| Tko ga naplaćuje | Autonomna zajednica. | Španjolska država. |
| Što olakšica pokriva | Andalusia: olakšica od 100 %. | Ništa, prema pravilima. |
| Što preostaje nakon toga | Ništa, nakon primjene olakšice. | Porez iznad 3.000.000 € neto imovine |
Što sugerira olakšica od 100 %Što se doista događa
- Andalusia je svojim rezidentima ukinula porez na imovinu
- Andalusia je ukinula REGIONALNI porez na imovinu. Odvojeni nacionalni solidarni porez namjerno je osmišljen tako da se to ukidanje ne odnosi i na njega, iznad vlastitog praga solidarnog poreza.
- Imućni vlasnik u Andalusia plaća manji porez na imovinu nego u regiji bez olakšice
- Iznad praga solidarnog poreza obično plaća približno isti ukupni iznos, samo državi umjesto regiji. Mehanizam mijenja kamo novac odlazi, a ne duguje li se on uopće.
Treba li vlasnik običnog stana planirati u skladu s ovim?
Gotovo nikad. Važno je precizno objasniti zašto, umjesto davanja neodređenih uvjeravanja. Nerezident se oporezuje samo na imovinu koja se nalazi u Španjolskoj. Za većinu kupaca na ovoj obali to znači samu nekretninu, vrednovanu prema višoj od sljedećih vrijednosti: kupoprodajnoj cijeni, katastarskoj vrijednosti ili vrijednosti valor de referencia, uvećanoj za drugu španjolsku imovinu koju posjedujete. Ispod općeg neoporezivog minimuma od 700.000 € ništa se ne duguje, neovisno o Vašem prebivalištu ili regiji.Rezident ima i drugo oslobođenje: do 300.000 € vrijednosti vlastitog glavnog doma izuzima se prije nego što se uopće primijeni opći minimum od 700.000 €. Nerezident koji kupuje drugi dom nema pravo na ovo oslobođenje. U praksi to znači da je vlastiti dom rezidenta dvostruko zaštićen, dok se na apartman nerezidenta za odmor primjenjuje samo opći minimum.
0 €3.500.000 €
- Opći neoporezivi minimum700.000 €
- Obični stan obično je ovdje
- Prag solidarnog poreza (ITSGF)
- 3.000.000 € neto imovine
| Vaša situacija | Prag | Što se primjenjuje |
|---|---|---|
| Jedan stan vrijedan manje od 700.000 € | Opći neoporezivi minimum od 700.000 € | To je samo po sebi ispod minimuma. Nekretnina ne podliježe porezu na imovinu, bez obzira na to jeste li rezident, čak i prije razmatranja olakšice u Andalusia. |
| Jedan stan iznad 700.000 € ili više španjolskih nekretnina zajedno | Andaluzijska olakšica od 100 % | Načelno, time ulazite u područje IP-a. Upravo ovdje olakšica djeluje: regionalni porez iznosi nula, i za rezidente i za nerezidente koji odaberu režim Andalusia. |
| Neto imovina u Španjolskoj i širom svijeta za rezidenta, iznad 3.000.000 € | Prag solidarnog poreza od 3.000.000 € (ITSGF) | Ovo je jedini stvarni prag koji treba uzeti u obzir pri planiranju. Ovdje se ITSGF može primijeniti bez obzira na regionalnu olakšicu. To je situacija koju naša početna stranica označava za pojedinačnu procjenu. |
Nerezidentni kupac čija je imovina daleko ispod ovog praga i koji kupuje jednu nekretninu za odmor predstavlja uobičajen slučaj. U uobičajenom slučaju ne duguje se ništa ni prema jednom od ta dva poreza. Potvrđivanje toga koji se slučaj konkretno odnosi na Vas, osobito kod više cijene, upravo je vrsta pitanja koje Arevont prosljeđuje neovisnom poreznom savjetniku, umjesto da na njega samo odgovori.
Može li nerezident uopće zatražiti andaluzijsku olakšicu?
Da, i riječ je o stvarnoj, nedavnoj promjeni, a ne samo o nečemu što je očito. Od 2021., nakon reforme potaknute EU-om, nerezident koji se oporezuje na španjolsku imovinu, odnosno nerezident iz EU-a ili EGP-a, a od tada i šire, može odabrati primjenu pravila autonomne zajednice u kojoj se ta imovina nalazi. To znači da nije ograničen samo na nacionalna zadana pravila. Za stranog kupca s nekretninom u Andaluziji upravo to čini bonifikaciju od 100 % stvarnim pravom koje možete ostvariti, a ne nečim što dobivaju samo rezidenti.
Porezni ste rezident Španjolske?
- Da, porezni rezident ŠpanjolskeAndaluzijska regionalna olakšica primjenjuje se u okviru Vašeg uobičajenog poreznog režima, bez potrebe za posebnim odabirom.
- Ne, nerezident (EU/EGP i šire, od 2021.)Možete ODABRATI andaluzijski režim umjesto nacionalnih zadanih pravila, čime Vam regionalna olakšica od 100 % uopće postaje dostupna.
Ovo se pravilo temelji na unakrsno provjerenim općim saznanjima o reformi iz 2021., a ne na izvornom čitanju primarnog pravnog teksta. Prije nego što se oslonite na njega, s poreznim savjetnikom potvrdite točan opseg i datum primjene.
Što trebate provjeriti prije nego što pretpostavite da ste oslobođeni
Tri stvari koje treba provjeriti jednom, a ponovno razmotriti samo ako se Vaša situacija doista promijeni.| Zatražite | Što vam to govori | Kako izgleda loš odgovor |
|---|---|---|
| Vaša ukupna neto imovina koja se nalazi u Španjolskoj, a ne samo jedna nekretnina | Ako posjedujete više od jedne imovine u Španjolskoj ili, uz ovu nekretninu, još jednu imovinu u Španjolskoj, opći neoporezivi minimum primjenjuje se na ukupni zbroj, a ne na svaku stavku zasebno. | Provjera koja je uzela u obzir samo cijenu nekretnine i zanemarila sve drugo što se posjeduje u Španjolskoj. |
| Je li na Vašoj poreznoj prijavi doista odabran andaluzijski regionalni režim | Regionalna olakšica od 100 % dio je andaluzijskog režima. Nerezident je može zatražiti samo ako je na poreznoj prijavi pravilno odabran regionalni režim, što se ne događa automatski. | Pretpostavka da se olakšica primjenjuje, a da nitko nije potvrdio da je to vidljivo na poreznoj prijavi. |
| Vaša ukupna neto imovina u svijetu ako jeste ili postajete porezni rezident Španjolske | Za rezidenta se prag solidarnog poreza od 3.000.000 € mjeri prema svjetskoj imovini, a ne samo prema imovini u Španjolskoj. To je često znatno veći iznos koji treba provjeriti od same vrijednosti nekretnine. | Provjera ograničena na imovinu u Španjolskoj kada je osoba koja postavlja pitanje porezni rezident Španjolske ili će to uskoro postati. |
Ispod i iznad praga solidarnog poreza
Olakšica izgleda jednako u oba slučaja. No ono što doista omogućuje nije isto.| Iznad 3.000.000 € | Ispod 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Regionalni porez na imovinu (IP) u Andaluziji | Također smanjen na 0 € zahvaljujući olakšici od 100 %. | Smanjen na 0 € zahvaljujući istoj olakšici. |
| Nacionalni solidarni porez (ITSGF) | Primjenjuje se na iznos iznad praga. Prethodno opisani mehanizam uračunavanja ne smanjuje ga. | Ne primjenjuje se ispod praga. |
| Praktičan ishod | Otprilike isti ukupni porez kao u regiji bez olakšice, samo što se umjesto regiji plaća državi. | Porez na imovinu se ne plaća. |
| Potrebna pojedinačna procjena | Uvijek: upravo je to situacija koju početna stranica označava za provjeru od slučaja do slučaja. | Rijetko, kod uobičajene pojedinačne nekretnine. |
Mehanizam, a ne Vaš osobni prag
Osnovni mehanizam, odnosno regionalna bonifikacija Andaluzije od 100 % uz nacionalni solidarni porez koji ona ne umanjuje, potvrđen je na vlastitoj početnoj kartici Arevonta. Ta je kartica napisana neovisno i provjerena u odnosu na Ley 19/1991 i Ley 38/2022. Postoci pojedinih raspona ITSGF-a iznad neoporezivog dijela od 3.700.000 € NISU navedeni s dovoljnom sigurnošću: nisu provjereni u izvornom tekstu, a svaka bi brojka bila nagađanje predstavljeno kao činjenica, pa nijedna nije objavljena. Prije oslanjanja na konkretan iznos obveze provjerite točne raspone s poreznim savjetnikom.Ovo su opće informacije o tome kako se ta dva poreza međusobno uklapaju, a ne izračun onoga što osobno dugujete. Imate li drugu imovinu u Španjolskoj, je li regionalni izbor doista pravilno prijavljen i gdje se nalazi Vaša stvarna svjetska neto imovina, pitanja su za neovisnog poreznog savjetnika.Neka pitanja namjerno prepuštamo zasebnim vodičima: odvojeno pitanje poreza na dohodak, bilo da ste rezident ili nerezident; tekuće troškove vlasništva koji se primjenjuju neovisno o Vašoj neto imovini; i ono što se događa kada prodate nekretninu, što je potpuno drukčiji porezni događaj od samog posjedovanja imovine. Svako od tih pitanja ima vlastiti posvećeni vodič.
Često postavljana pitanja o porezu na imovinu
- Odlučuje li sama vrijednost nekretnine o tome podliježem li porezu?
- Samo ako je to Vaša jedina španjolska imovina i ako je upravo njezina vrijednost razlog zbog kojeg Vaš ukupni iznos prelazi 700.000 €. Ako posjedujete drugu španjolsku imovinu, ona se zbraja za potrebe općeg neoporezivog minimuma. Ako ukupni iznos ostane ispod 700.000 €, ništa od ovoga uopće se ne odnosi na Vas, bez obzira na bonifikaciju.
- Što ako moja neto imovina prijeđe 3.000.000 € nakon što sam već kupio nekretninu?
- Porez solidarnosti utvrđuje se iz godine u godinu, na temelju Vašeg stanja na kraju svake porezne godine. Stoga, ako u nekoj kasnijoj godini prijeđete prag, od te godine nadalje podliježete porezu, neovisno o tome kada je sama nekretnina kupljena. Upravo je takvu promjenu vrijedno prijaviti poreznom savjetniku čim nastupi, umjesto da za nju saznate tek prilikom podnošenja prijave.
- Je li to isti porez kao godišnji porez na nekretnine, IBI?
- Ne, a ta se dva poreza često brkaju. IBI je mali općinski porez na samu nekretninu koji duguje svaki vlasnik, neovisno o svojoj neto imovini. U cijelosti je obrađen u vodiču ove stranice o godišnjim troškovima vlasništva. Porez na imovinu nacionalni je i regionalni porez na ukupnu neto imovinu. Za veliku većinu kupaca na ovoj obali iznos tog poreza uopće nije potrebno platiti.
