Skatter for hjemmehørende: Hvad ændrer sig, når De bliver skattemæssigt hjemmehørende i Spanien
På 30 sekunder
De bliver skattemæssigt hjemmehørende i Spanien efter 183 dage i et kalenderår. De kan også blive hjemmehørende uanset antal dage, hvis Deres vigtigste økonomiske eller familiemæssige tilknytning er i Spanien. Fra dette tidspunkt beskatter Spanien Deres globale indkomst med 19 til 47 % i stedet for den faste sats for ikke-hjemmehørende.
Hvornår bliver De skattemæssigt hjemmehørende i Spanien?
Spansk lov opstiller tre uafhængige kriterier. Ethvert af dem er tilstrækkeligt i sig selv. De behøver ikke at fejle i alle tre kriterier for at forblive ikke-hjemmehørende. De skal blot opfylde ét kriterium for at blive hjemmehørende.
Opfylder De et af disse tre uafhængige kriterier?
- Mere end 183 dage i Spanien i kalenderåretDe er hjemmehørende i HELE året, ikke kun fra den dag, De overskred grænsen. Spanien tæller også korte fravær som dage i Spanien, medmindre De kan bevise, at De var skattemæssigt hjemmehørende et andet sted på disse dage.
- Deres primære økonomiske base eller interesser er i SpanienDe er hjemmehørende, uanset hvor mange dage De tilbragte i Spanien, og uanset om forbindelsen er direkte eller indirekte.
- Deres ægtefælle og mindreårige børn, som De forsørger, bor i SpanienSpanien antager, at De er hjemmehørende, selv hvis Deres eget dagetal ligger langt under 183, medmindre De kan påvise andet.
Der findes ingen regel om delt skatteår. Uanset hvilket kriterium De opfylder, behandler Spanien Dem som hjemmehørende i hele kalenderåret, ikke kun fra den dato, hvor De opfyldte kriteriet.
Hvad sker der med Deres indkomst, når De er hjemmehørende?
Den største ændring er omfanget. Som ikke-hjemmehørende beskatter Spanien kun Deres indkomst fra Spanien med faste satser. Vores skatteguide for ikke-hjemmehørende forklarer disse satser fuldt ud. Som hjemmehørende beskatter Spanien Deres GLOBALE indkomst. Det omfatter Deres tjekkiske løn, en tjekkisk udlejningsejendom, udbytter og alt andet, ikke kun indkomst med tilknytning til Spanien.Skattesatsen ændres også. I stedet for én fast procent betaler De efter en progressiv skala. Denne skala kombinerer en national sats med Andalusiens egen regionale sats, fordi indkomstskatten IRPF er opdelt mellem staten og den region, hvor De bor.
| Som ikke-hjemmehørende | Som hjemmehørende i Andalusien | |
|---|---|---|
| Kun indkomst fra Spanien. | Globalt: beskæftigelse, udlejning, investering. | |
| Satsstruktur | Fast 19 % (EU/EØS) eller 24 % (øvrige). | Progressiv, ca. 19 % til 47 %. |
| Udgifter og fradrag | Begrænset; tæt på nul uden for EU/EØS. | Personlige fradrag og familietilskud gælder. |
| Udlandsaktiver: indberetning | Ikke relevant. | Modelo 720, over 50.000 € pr. kategori. |
Ønsker Spanien at vide, hvad De ejer uden for Spanien?
Ja, når De er blevet resident. De indberetter dette via en årlig oplysningsblanket, ikke via en skatteopkrævning.
- Modelo 720 er en oplysningspligt, ikke en skatEn spansk skatteresident skal oplyse aktiver i udlandet. Dette gælder, når en af tre kategorier, bankkonti, værdipapirer og forsikringer eller fast ejendom, er mere end 50.000 € værd. De betaler ikke skat af disse aktiver via denne blanket.
- De gamle, meget strenge bøder gælder ikke længereSpanien måtte ændre reglerne, efter at EU-Domstolen i januar 2022 fastslog, at de gamle faste bøder var for strenge. I dag straffes en for sen eller ukorrekt indberetning efter de almindelige generelle skatteregler, ikke efter de gamle faste bødetakster.
At få et klart svar på dette, før dagetallet eller familietesten afgør Deres status, er formålet med Arevont's juridiske koordineringstjeneste. Vi sætter Dem tidligt i kontakt med en uafhængig skatterådgiver. På den måde planlægger De beslutningen i stedet for at opdage den senere, når De indgiver Deres selvangivelse.
Tæller Deres egen bankkonto med i grænsen på 50.000 €?Ja. Modelo 720 medregner aktiver efter kategori, uanset hvilket land de befinder sig i. En tjekkisk lønkonto, en tjekkisk investeringsportefølje eller en tjekkisk udlejningsejendom er netop den type aktiver, som denne blanket er udformet til at omfatte, når De er spansk skatteresident.
Findes der en mulighed med lavere skat for en person, der netop er flyttet hertil?
Der findes en særlig skatteordning, der almindeligvis kaldes Beckham-loven. Oplysningerne nedenfor er ikke fuldt bekræftet. Vi har kontrolleret dem mod flere uafhængige kilder, men vi har ikke læst dem direkte i den officielle juridiske tekst fra BOE.Som ordningen almindeligvis beskrives, kan en nytilkommen arbejdstager, der opfylder betingelserne, vælge en fast skattesats på 24 % af arbejdsindkomst fra Spanien op til 600.000 € (en højere sats gælder over dette beløb). Dette gælder i op til seks år i stedet for den normale progressive skala ovenfor. De skal ansøge inden for seks måneder efter registrering hos den spanske socialsikring. Dette er en kort frist, og den begynder på en anden dato end 183-dages testen for skattemæssigt bopæl.
- Option 1Almindelig progressiv IRPFStandardordningen for enhver spansk skatteresident.
- Hvem kvalificerer sig
- Enhver spansk skatteresident
- Sats
- 19 til 47 %Progressiv, samlet skala.
- Varighed
- Løbende, hvert år
- Option 2Særlig ordning (Beckham-loven)En ordning for arbejdsrelokering, ikke for ejerskab af fast ejendom.
- Hvem kvalificerer sig
- Nytilkommen medarbejder eller direktørBekræft de præcise betingelser hos en skatterådgiver.
- Sats
- Fast 24 %Op til 600.000 € i arbejdsindkomst.
- Varighed
- Op til 6 år
Før De lægger noget af dette til grund, skal De bekræfte de aktuelle betingelser, indkomstgrænsen og den præcise indberetningsfrist. Kontroller dette hos en skatterådgiver og i den officielle tekst til Ley 35/2006, artikel 93. Denne ordning er for ansatte og visse virksomheds direktører, der flytter på grund af arbejde. Den vil sandsynligvis ikke gælde, hvis Deres tid i Spanien handler om en bolig nummer to frem for en arbejdsflytning. Bekræft, hvilken situation der gælder for Dem, før De antager det ene eller det andet.
Hvad De bør bekræfte, før De antager Deres status
Tre forhold, vurderet ud fra Deres faktiske situation og ikke en generel regel.| Bed om | Hvad det fortæller Dem | Sådan ser et dårligt svar ud |
|---|---|---|
| Et nøjagtigt antal dage i kalenderåret, inklusive korte rejser | Spanien medregner korte ophold uden for landet som dage i Spanien, medmindre De kan bevise, at De var skatteresident et andet sted på disse dage. Derfor er et skøn ikke tilstrækkeligt, når De nærmer Dem 183 dage. | Et groft skøn i stedet for en faktisk registrering af dage ind og ud af Spanien. |
| Hvor Deres ægtefælle og forsørgede børn bor, ikke kun hvor De selv bor | Familietesten kan gøre Dem til spansk resident, selv hvis Deres eget antal dage ligger langt under 183 dage. Dette er den test, købere oftest overser. | Ingen har overhovedet taget familietesten i betragtning, kun antallet af dage. |
| En skatterådgivers skriftlige vurdering, før De krydser grænsen, ikke bagefter | Når betingelsen er udløst, gælder skattemæssigt residentstatus for HELE året, uden regel om opdeling af året. De skal derfor træffe denne tidsmæssige beslutning på forhånd og ikke forsøge at rette den bagefter. Arevont er ikke skatterådgiver og træffer ikke denne beslutning. Det tilkommer en uafhængig rådgiver. | En plan om først at træffe beslutningen ved indgivelse af selvangivelsen i stedet for på forhånd. |
Resident over for ikke resident, side om side
Den samme person og den samme ejendom kan få et meget forskelligt skattemæssigt resultat afhængigt af residentstatus.| Skatteresident | Ikke-bosiddende | |
|---|---|---|
| Beskattes af | Indkomst fra hele verden. | Kun indkomst fra Spanien. |
| Sats | Progressiv, cirka 19 % til 47 % samlet. | Fast, baseret på residentstatus, se skatteguiden for ikke residente. |
| Formueskatteeksponering | Nettoformue i hele verden før eventuelt fradrag eller nedslag, se formueskatteguiden. | Kun spanske aktiver. |
| Indberetning af udlandsaktiver | Modelo 720 over 50.000 € pr. kategori. | None. |
| Hvor grænsen går | Blot ÉN af de tre tests opfyldt for hele kalenderåret. | Under 183 dage, intet økonomisk centrum, ingen udløst formodning baseret på familie. |
Forklaringen på opdelingen, ikke Deres egen selvangivelse
Vi læser 183-dagesreglen, reglen om global indkomst og reformen af Modelo 720 direkte ud af lovgivningen (Ley 35/2006, Ley 5/2022) pr. august 2026. Tallene for Beckham-reglerne er undtagelsen. Vi har kontrolleret dem mod flere uafhængige kilder, men ikke mod den aktuelle juridiske tekst i BOE. Få dem bekræftet af en skatterådgiver, før De lægger dem til grund.Om De er blevet skattemæssigt hjemmehørende i Spanien, afhænger af Deres konkrete forhold: det faktiske antal dage i og uden for landet, hvor Deres familie bor, og hvor Deres økonomiske liv er centreret. En vejledning som denne kan ikke vurdere disse forhold, og det forsøger denne side heller ikke at gøre.Nogle emner behandles i deres egne vejledninger: de fulde faste satser for ikke-hjemmehørende, hvad der ændrer sig for formueskatten, når Deres globale aktiver er omfattet, samt det særskilte spørgsmål om registrering af Deres ophold i Spanien. Hvert emne har sin egen vejledning.
Ofte stillede spørgsmål om skattemæssigt hjemsted
- Er jeg skattemæssigt hjemmehørende her, hvis jeg opholder mig her præcis 183 dage?
- Tærsklen er MERE end 183 dage. Præcis 183 dage udløser derfor ikke i sig selv dagetællingstesten. Det er stadig en god idé at holde nøje styr på antallet. Betragt ikke 183 som et sikkert antal dage at blive på, da korte rejser væk stadig kan tælle som dage i Spanien. En forkert optælling, i begge retninger, kan få reelle konsekvenser.
- Kan jeg være skattemæssigt hjemmehørende i både Tjekkiet og Spanien samtidig?
- Ikke alene efter nogen af landenes egne love. Men hvis begge landes tests er opfyldt samtidig, afhænger det praktiske svar af tie-breaker-reglerne i den tjekkisk-spanske dobbeltbeskatningsoverenskomst. Dette er et grænseoverskridende skattespørgsmål, som kræver en kvalificeret rådgiver i begge lande. Ingen generel vejledning kan afgøre det.
- Ændrer det beskatningen af mit ejendomskøb, hvis jeg bliver skattemæssigt hjemmehørende?
- Nej. Købsskatten (ITP eller IVA og AJD) er fastlagt på tidspunktet for den endelige gennemførelse. Den ændrer sig ikke senere, hvis Deres skattemæssige status efterfølgende ændres. Dette er et særskilt spørgsmål, og vores vejledning om købsskat besvarer det fuldt ud.
