Податки на нерухомість в Іспанії для власників нерухомості
За 30 секунд
Для майже кожного покупця іспанський податок на багатство нічого не коштує. Андалусія надає 100 % податкову знижку, а загальнодержавний солідарний податок, який може його замінити, починається лише з 3.000.000 € чистих активів.
Чому регіональна пільга 100 % не означає просто нульовий податок?
В Іспанії одночасно діють два окремі податки на статки. Impuesto sobre el Patrimonio (IP) є звичайним податком на статки. Кожна автономна спільнота може встановити власну пільгу щодо нього: в Андалусії вона становить 100 %, саме цю цифру ми вже вказуємо на головній сторінці. Додатково діє Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), загальнонаціональний солідарний податок. Його спеціально запровадили, щоб така регіональна пільга, як в Андалусії, не могла повністю усунути податок для найбагатших власників.Взаємодія цих двох податків відбувається автоматично, а не залежить від вибору: платник отримує залік у рахунок ITSGF на суму регіонального податку на статки, який він фактично СПЛАТИВ. Якщо через пільгу в Андалусії нічого не було сплачено, то й зараховувати нічого, а ITSGF належить сплатити повністю з тієї частини чистих статків, якої він стосується. Нижче власного порогу ITSGF на практиці це нічого не змінює: за жодним із податків нічого не належить сплачувати.
| Податок на майноIP, регіональний податок на майно | ITSGFНаціональний солідарний податок | |
|---|---|---|
| Хто стягує | Автономна спільнота. | Іспанська держава. |
| У чому пільга | Андалусія: пільга 100 %. | Нічого, так задумано. |
| Що залишається після | Нічого після застосування пільги. | Податок на статки понад 3.000.000 €. |
Що означає пільга 100 %Що відбувається насправді
- Андалусія скасувала податок на статки для своїх резидентів
- Андалусія скасувала РЕГІОНАЛЬНИЙ податок на статки. Окремий національний солідарний податок навмисно розробили так, щоб це скасування не поширювалося і на нього після досягнення його власного порогу.
- Заможний власник в Андалусії сплачує менший податок на статки, ніж у регіоні без пільги
- Понад порогом солідарного податку зазвичай сплачують приблизно таку саму загальну суму, лише державі, а не регіону. Механізм змінює напрямок надходження коштів, а не сам факт їхньої належності до сплати.
Чи потрібно звичайному власнику квартири враховувати це під час планування?
Майже ніколи. Варто конкретно пояснити чому, замість давати розпливчасті запевнення. Нерезидент оподатковується лише щодо активів, розташованих в Іспанії. Для більшості покупців на цьому узбережжі це означає саме нерухомість, оцінену за найвищою з таких величин: ціною придбання, кадастровою вартістю або valor de referencia, а також будь-якими іншими активами в Іспанії, якими Ви володієте. Якщо загальна неоподатковувана сума не перевищує 700.000 €, нічого сплачувати не потрібно, незалежно від Вашого статусу резидента чи регіону.Резидент також отримує друге звільнення: до 300.000 € вартості власного основного житла не враховуються, ще до застосування загального мінімуму 700.000 €. Нерезидент, який купує друге житло, цього звільнення не отримує. На практиці це означає, що власне житло резидента захищене двічі, тоді як квартира нерезидента для відпочинку користується лише загальним мінімумом.
0 €3.500.000 €
- Загальний пільговий мінімум700.000 €
- Тут зазвичай розташована звичайна квартира
- Поріг солідарного податку (ITSGF)
- 3.000.000 € чистих статків.
| Ваша ситуація | Поріг | Що застосовується |
|---|---|---|
| Одна квартира вартістю до 700.000 € | Неоподатковуваний мінімум: 700.000 € | Це нижче мінімального порогу саме по собі. Нерухомість не створює податкового зобов'язання щодо податку на статки, незалежно від того, є Ви резидентом чи ні, навіть без урахування пільги Андалусії. |
| Одна квартира вартістю понад 700.000 € або кілька об'єктів нерухомості в Іспанії разом | Андалузька пільга 100 % | У принципі, це означає, що Ви потрапляєте до сфери дії IP. Саме тут працює пільга: регіональний податок становить нуль для резидентів і нерезидентів, які обирають андалузький режим. |
| Чисте майно резидента в Іспанії та в усьому світі понад 3.000.000 € | Поріг податку солідарності 3.000.000 € (ITSGF) | Це єдиний реальний поріг, який потрібно враховувати під час планування. У цьому випадку ITSGF може застосовуватися незалежно від того, що передбачає регіональна пільга. Саме цю ситуацію наша головна сторінка позначає для індивідуального розгляду. |
Звичайний випадок: нерезидент, чиє майно далеко не досягає цього порога і який купує один об'єкт нерухомості для відпочинку. У такому випадку за жодним із двох податків нічого сплачувати не потрібно. Підтвердження того, який саме випадок стосується Вас, особливо якщо йдеться про вищу ціну, це саме те питання, яке Arevont передає незалежному податковому консультанту, а не вирішує самостійно.
Чи може нерезидент узагалі скористатися андалузькою пільгою?
Так, і це справжня нещодавня зміна, а не просто очевидний факт. Із 2021 року, після реформи, зумовленої вимогами ЄС, нерезидент, який сплачує податок з активів в Іспанії, може обрати правила автономної спільноти, де розташовані ці активи. Спочатку це стосувалося резидентів ЄС та ЄЕЗ, а згодом правило було розширено. Це означає, що така особа не обмежена лише загальнодержавними правилами. Для іноземного покупця з нерухомістю в Андалусії саме це робить 100% регіональну пільгу реально доступною для застосування, а не лише пільгою для резидентів.
Ви є резидентом Іспанії?
- Так, податковий резидент ІспаніїАндалузька регіональна пільга застосовується у Вашому звичайному режимі, без додаткового вибору.
- Ні, нерезидент (ЄС/ЄЕЗ та інші країни, з 2021 року)Ви можете ОБРАТИ андалузький режим замість загальнодержавного, завдяки чому 100% пільга взагалі стає Вам доступною.
Це правило ґрунтується на перевірених у кількох джерелах загальних відомостях про реформу 2021 року, а не на безпосередньому опрацюванні первинного правового тексту. Перш ніж покладатися на нього, уточніть точну сферу дії та дату в податкового консультанта.
Що потрібно підтвердити, перш ніж вважати себе звільненим від податку
Три речі, які потрібно перевірити один раз і повторно переглядати лише у разі суттєвої зміни Вашої ситуації.| Запитайте | Що це Вам покаже | Як виглядає погана відповідь |
|---|---|---|
| Ваше загальне чисте майно, розташоване в Іспанії, а не лише один об'єкт нерухомості | Якщо Ви володієте кількома активами в Іспанії або активом в Іспанії на додаток до цієї нерухомості, загальний неоподатковуваний мінімум застосовується до їх сукупної вартості, а не до кожного об'єкта окремо. | Перевірка, під час якої враховано лише ціну нерухомості, без урахування будь-якого іншого майна в Іспанії. |
| Чи було у Вашій декларації справді обрано андалузький регіональний режим | 100% пільга є частиною режиму Андалусії. Для її застосування нерезидентом у податковій декларації потрібно правильно обрати регіональний режим, що не відбувається автоматично. | Припущення, що пільга застосовується, без підтвердження того, що це зазначено в декларації. |
| Ваше чисте майно в усьому світі, якщо Ви є або стаєте податковим резидентом Іспанії | Для резидента поріг податку солідарності 3.000.000 € розраховується з урахуванням майна в усьому світі, а не лише активів в Іспанії. Часто це значно більша сума, ніж вартість самої нерухомості. | Перевірка лише активів в Іспанії, хоча особа, щодо якої здійснюється перевірка, є або незабаром стане податковим резидентом Іспанії. |
Нижче та вище порога солідарності
Пільга виглядає однаково в обох випадках. Але фактичний результат відрізняється.| Понад 3.000.000 € | Менше ніж 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Регіональний податок на майно (IP) в Андалусії | Також зменшується до 0 € завдяки 100% пільзі. | Зменшується до 0 € завдяки тій самій пільзі. |
| Податок солідарності (ITSGF) | Застосовується до суми, що перевищує поріг. Описаний вище механізм заліку не зменшує цю суму. | Не застосовується, якщо сума нижча за поріг. |
| Практичний результат | Приблизно такий самий загальний податок, як у регіоні без пільги, але сплачений державі. | Податок на статки не сплачується. |
| Потребує окремої оцінки | Завжди: саме цю ситуацію головна сторінка позначає для перевірки кожного випадку окремо. | Рідко, для одного звичайного об’єкта. |
Механізм, а не Ваш особистий поріг
Основний механізм, регіональна знижка Андалусії у розмірі 100 % разом із загальнонаціональним солідарним податком, який вона не зменшує, підтверджується власною карткою Arevont на головній сторінці. Цю картку було написано незалежно та перевірено за Ley 19/1991 і Ley 38/2022. Точні відсотки ставок ITSGF понад неоподатковувану частину в розмірі 3.700.000 € НЕ вказано з достатньою впевненістю: їх не було перевірено за першоджерелом, і будь-яка цифра була б припущенням, поданим як факт, тому жодних цифр не опубліковано. Перш ніж покладатися на конкретну суму зобов’язання, уточніть точні ставки у податкового консультанта.Це загальна інформація про те, як пов’язані між собою два податки, а не розрахунок того, скільки особисто Ви маєте сплатити. Чи володієте Ви іншими активами в Іспанії, чи справді регіональну декларацію було правильно подано та де розташоване Ваше фактичне світове чисте багатство, є питаннями для незалежного податкового консультанта.Деякі питання ми свідомо залишаємо для окремих посібників: окреме питання податку на доходи, незалежно від того, чи є Ви резидентом або нерезидентом; регулярні витрати на володіння, що застосовуються незалежно від Вашого чистого багатства; і те, що відбувається під час продажу, який є зовсім іншою податковою подією, ніж володіння активом. Кожному з цих питань присвячено окремий посібник.
Поширені запитання про податок на нерухомість
- Чи сама вартість нерухомості визначає, чи поширюється на мене цей податок?
- Лише якщо це Ваш єдиний актив в Іспанії і саме його вартість підвищує загальну суму понад 700.000 €. Якщо Ви володієте іншими активами в Іспанії, їх підсумовують для визначення загального неоподатковуваного мінімуму. Якщо загальна сума не перевищує 700.000 €, це взагалі до Вас не застосовується, незалежно від наявності знижки.
- Що станеться, якщо моє чисте багатство перевищить 3.000.000 € після того, як я вже придбав нерухомість?
- Солідарний податок розраховується щороку на основі Вашого майнового стану на кінець кожного податкового року. Тож якщо в наступному році Ви перевищите поріг, податок почне поширюватися на Вас із цього року, незалежно від того, коли саме було придбано нерухомість. Про такі зміни варто повідомляти податкового консультанта одразу, а не дізнаватися про них під час подання декларації.
- Чи це той самий податок, що й щорічний податок на нерухомість, IBI?
- Ні, ці два податки часто плутають. IBI є невеликим муніципальним податком безпосередньо на нерухомість, який має сплачувати кожен власник незалежно від розміру його чистого багатства. Докладно про нього йдеться в посібнику цього сайту про щорічні витрати на володіння. Податок на багатство є загальнонаціональним і регіональним податком на сукупне чисте багатство. Для переважної більшості покупців на цьому узбережжі його сума дорівнює нулю.
