Спадкування нерухомості в Іспанії: скільки сплачує родина і що можна підготувати заздалегідь
За 30 секунд
Іспанська нерухомість оподатковується в Іспанії після смерті її власника, навіть якщо власник ніколи там не жив. Але для чоловіка або дружини, дитини чи батька або матері Андалусія передбачає споріднену пільгу до 1.000.000 €, додаткову пільгу на основне житло та 99 % знижку на решту суми.
Як Андалусія зменшує податок родини на спадщину майже до нуля?
Завдяки трьом окремим механізмам, які застосовуються один за одним, а не завдяки одній знижці. Розуміння їх сукупної дії допомагає зрозуміти, чому більшість звичайних родин зрештою сплачують майже нічого.
Розрахунок на реальному числі
За вищої вартості нерухомості пільга за спорідненістю вже не покриває всю оподатковувану суму. Тоді починають діяти додаткова пільга на основне місце проживання та 99 % знижка на решту податку. Цей приклад показує, чому сама лише пільга за спорідненістю вже захищає більшість звичайних сімейних будинків.
| Вартість майна (оподатковувана база)успадкована нерухомість | 500.000 € |
|---|---|
| Пільга за спорідненістюДо 1 000 000 €, обмеження лише основною сумою | -500.000 € |
| Оподатковувана база після пільгиза цієї вартості оподатковувати нічого | 0 € |
| Що сплачуєтьсялише після пільги за спорідненістю | 0 € |
| Механізм | Що це робить | Джерело |
|---|---|---|
| Пільга за спорідненістю (reducción por parentesco) | Зменшує оподатковувану суму на суму до 1.000.000 € для чоловіка або дружини, дитини чи батька або матері (групи I та II) до застосування будь-якої податкової ставки. | Закон 5/2021 (Андалусія) |
| Зменшення за місцем проживання | Окрема додаткова пільга у розмірі 99 % від вартості нерухомості, якщо вона була власним житлом померлого, без обмеження вартості. Після цього спадкоємець повинен зберігати нерухомість протягом трьох років. | Закон 5/2021, ст. 27 |
| 99 % пільга на суму податку | Будь-який податок, який після наведених вище зменшень усе ще підлягає сплаті, потім зменшується на 99 % для подружжя, дитини або одного з батьків. | Закон 5/2021 (Андалусія) |
Джерела
Чи застосовується ця пільга у розмірі 99 % автоматично, чи її потрібно заявити?Її потрібно належним чином заявити безпосередньо в декларації з податку на спадщину (Modelo 650). Жодна з цих трьох пільг не застосовується автоматично: це регіональні пільги, на які потрібно подати заяву. Декларація, подана без них або з неправильними сумами, призведе до сплати податку, що перевищує передбачену законом суму. Саме для правильного врахування таких деталей і потрібен незалежний податковий консультант.
Якщо у своєму заповіті я оберу право Вашої країни, чи означає це, що іспанський податок на спадщину не стягуватиметься?
Ні, і це найважливіше розмежування, яке потрібно правильно зрозуміти, оскільки така плутанина є поширеною та дорого коштує. З 17 серпня 2015 року Регламент ЄС про спадкування (650/2012) дозволяє особі заповісти застосування права країни свого громадянства до всього спадкування. Громадянин Чехії може обрати право Вашої країни замість права країни, де він проживав на момент смерті. Те, як саме такий вибір діятиме щодо конкретної спадщини в Чехії та Іспанії, включно з будь-якими відмінностями у правилах щодо обов'язкової частки спадщини між двома системами, є справжнім питанням, яке потрібно розглядати окремо в кожній справі із транскордонним юристом зі спадкового права, а не вирішувати загальними формулюваннями.Вибір права не змінює податкові зобов'язання. Іспанський податок на спадщину та дарування (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) є податковим питанням, яке регулюється іспанським податковим законодавством. Він застосовується до нерухомості в Іспанії незалежно від того, право якої країни у сфері цивільного спадкування було обрано для визначення спадкоємців та їхніх часток. Вибір права Вашої країни може змінити правила цивільного права: хто вважається спадкоємцем і в якій частці. Але він не змінює того, що щодо нерухомості в Іспанії потрібно подати іспанську податкову декларацію та сплатити податок відповідно до наведених вище іспанських правил.
Що передбачає вибір права Вашої країниЩо це насправді змінює
- Вибір права Вашої країни у моєму заповіті означає, що іспанський податок на спадщину більше не застосовується
- Ні. Вибір визначає лише те, хто успадковує майно і в яких частках, тобто питання цивільного права. Іспанський податок на нерухомість в Іспанії є окремим податковим питанням і все одно застосовується.
- Вибір права Вашої країни скасовує обов'язок подання декларації в Іспанії
- Він не впливає ні на шестимісячний строк подання Modelo 650, ні на будь-які наведені вище механізми. Усе це регулюється іспанським податковим правом незалежно від того, право якої країни у сфері цивільного спадкування було обрано.
Навіщо обирати право Вашої країни, якщо сума податку в Іспанії все одно залишається незмінною?Тому що ці два питання справді є окремими, а вибір цивільного права може мати велике значення для сім'ї, особливо через відмінності у правилах щодо обов'язкової частки спадщини між Вашою країною та Іспанією. Варто обрати право, яке Ви розумієте і яке відповідає Вашому справжньому бажанню щодо розподілу спадщини, заради цього самого, а не як податкову стратегію.
Чи потрібен мені іспанський заповіт, чи достатньо мого чеського?
Чеський заповіт може бути дійсним щодо активів в Іспанії, але це не обов'язково найпрактичніший варіант. Як зазначено на головній сторінці, короткий іспанський заповіт заощаджує сім'ї місяці бюрократичних процедур. Саме тому більшість консультантів із транскордонних питань рекомендують його. Існує три реальні варіанти.
- Option 1РекомендованоКороткий іспанський заповітОбмежений нерухомістю в Іспанії та чинний одночасно з чеським заповітом, який охоплює все інше.
- Вартість
- Помірна плата нотаріусу
- Швидше для спадкоємців
- FastУже складений у формі, яку очікує іспанський нотаріус.
- Ризик
- LowЦентральна реєстрація, просте підтвердження
- Option 2Покластися лише на чеський заповітТехнічно дійсний щодо активів в Іспанії, але не найпрактичніший варіант.
- Вартість
- Без додаткових витрат
- Швидше для спадкоємців
- SlowАпостиль, присяжний переклад і офіційне підтвердження.
- Ризик
- HigherФактична затримка додалася до 6-місячного податкового терміну.
- Option 3Без заповітуДо нерухомості в Іспанії застосовуються власні іспанські правила спадкування за законом.
- Вартість
- Без витрат зараз
- Швидше для спадкоємців
- SlowestСпочатку потрібна офіційна декларація спадкоємців.
- Ризик
- HighestНайпоширеніше джерело проблеми з «місяцями бюрократичних процедур».
Що станеться, якщо я помру без жодного заповіту, іспанського чи іншого?Якщо немає дійсного вибору права, Іспанія застосовує до нерухомості в Іспанії власні правила спадкування за законом. Тоді для встановлення законних спадкоємців потрібна офіційна декларація спадкоємців: додаткова нотаріальна або судова процедура, якої заповіт якраз і покликаний уникнути. Це найпоширеніше джерело тих «місяців бюрократичних процедур», про які йдеться на головній сторінці.
Що спадкоємець має сплатити й подати та в які строки?
Чотири конкретні обов’язки, приблизно в тому порядку, у якому родина з ними стикається. Жоден із них не чекає, доки мине скорбота.
- Подайте та сплатіть Modelo 650, декларацію з податку на спадщинуДоступне одне продовження ще на 6 місяців, але лише якщо подати запит протягом перших 5 місяців. Протягом продовженого строку нараховуються відсотки.
- Where
- Agencia Tributaria.
- How long
- 6 місяців від дати смерті.
- Watch out
- Повний пропуск строку тягне за собою додаткові платежі понад сам податок.
- Отримайте NIE для кожного іноземного спадкоємця, який ще його не маєБез цього жодного іноземного спадкоємця не можна зареєструвати як нового власника або підписати документи про прийняття спадщини.
- Where
- Адвокат може подати заяву за довіреністю задовго до настання строку подання податкових документів.
- Підпишіть escritura про прийняття та розподіл спадщиниОфіційний акт, що засвідчує прийняття спадщини та розподіл майна між одним або кількома спадкоємцями із зазначенням їхніх імен.
- Where
- У іспанського нотаріуса.
- Зареєструйте нового власника та сплатіть plusvalía municipalplusvalía є окремим муніципальним податком на приріст вартості землі. Це інший рахунок, не той, що стосується декларації ISD вище.
- Where
- Реєстр нерухомості, а також мерія для сплати plusvalía.
Подання та реєстрація
- СмертьВідлік розпочатоВідкривається строк подання та сплати за Modelo 650.
- 5-й місяцьКінцевий строк продовженняДоступні ще 6 місяців, але лише якщо до цього моменту подано запит.
- Місяць 6 (або 12 із продовженням)Строк поданняЗа пропуск стягується доплата
- Після поданняЗапис у реєстріНові права власності стають загальнодоступним офіційним записом.
Координація оформлення NIE та підписання акта, щоб шестимісячний строк не сплив лише через паперову роботу, а не через сам податок, є саме тим, що робить для родини в такій ситуації адміністративний сервіс Arevont з оформлення NIE.
Чи залежить податок на спадщину від місця мого проживання чи від місця розташування майна?Щодо нерухомості в Іспанії саме її місцезнаходження визначає, що вона підпадає під іспанську податкову систему, незалежно від місця проживання спадкоємця. Спадкоємець, який не є резидентом і успадковує квартиру в Іспанії, все одно подає декларацію та сплачує з неї іспанський податок на спадщину. Місце проживання спадкоємця впливає на деякі супутні деталі, але не на сам факт виникнення податкового зобов’язання.
Що підготувати, бажано до того, як це взагалі знадобиться
Чотири речі, які варто організувати, поки всі зацікавлені особи здорові, а не протягом шестимісячного строку подання.| Підготуйте | Чому це важливо | Як виглядає прогалина |
|---|---|---|
| Короткий іспанський заповіт, обмежений нерухомістю в Іспанії | Позбавляє потреби в апостилі, присяжному перекладі та процедурах офіційного підтвердження, яких іноземний заповіт потребує, перш ніж іспанський нотаріус і реєстр нерухомості зможуть його прийняти. | Немає іспанського заповіту, і родина виявляє додаткові етапи лише після смерті, коли час уже обмежений. |
| NIE вже оформлено для ймовірних спадкоємців | Жодного спадкоємця не можна зареєструвати як власника або підписати акт прийняття без нього, а оформлення справді займає тижні навіть за відсутності терміновості. | Сім’я, яка подає заяву на NIE лише після початку 6-місячного податкового відліку. |
| Чітко визначено, хто належить до групи I або II за андалузьким законодавством у цій конкретній родині | Зменшення податкової бази за спорідненістю, зменшення для резидентів і 99 % податкової пільги залежать від родинного зв’язку зі спадкодавцем. Завчасне підтвердження цього допомагає уникнути поспішного подання декларації на підставі помилкового припущення. | Припустити, що родич має право на пільгу, не перевіривши це, і дізнатися правду лише під час підготовки декларації. |
| Заздалегідь визначено незалежного податкового консультанта, за потреби з обох сторін | Транскордонне спадкування справді виграє від допомоги фахівця, який розуміє як подання декларації в Іспанії, так і її взаємодію з чеськими податковими та спадковими правилами. | Шукати консультанта вперше лише після смерті, коли діє той самий шестимісячний строк, що й для всіх інших процедур. |
Короткий іспанський заповіт замість того, щоб покладатися лише на чеський
Той самий кінцевий результат щодо особи спадкоємця, але зовсім різні строки для родини, яка через це проходить.| Лише чеський заповіт | Із коротким іспанським заповітом | |
|---|---|---|
| Що спершу потрібно іспанському нотаріусу | Чеський заповіт, апостильований, перекладений присяжним перекладачем і офіційно підтверджений як чинний останній заповіт. | Заповіт, уже складений іспанською мовою та вже зареєстрований у Registro General de Actos de Última Voluntad. |
| Типова додаткова затримка для родини | Реальна, до того ж додана до вже обмеженого шестимісячного строку сплати податку. | Мінімальні: документ уже має форму, якої очікує іспанська система. |
| Вартість завчасного оформлення | Жодної, бо нічого додатково не зроблено. | Коротка нотаріальна зустріч, зазвичай помірна за вартістю порівняно з ціною нерухомості. |
| Вплив на чеський заповіт, що охоплює все інше | У будь-якому разі без змін. | Без змін: документ складено так, щоб він застосовувався лише до нерухомості в Іспанії, не скасовуючи чеський заповіт і не конкуруючи з ним. |
Пільга справді суттєва. Але строк подання декларації ні на кого не чекає
Це загальна інформація про пільги з андалузького податку на спадщину та Регламент ЄС щодо вибору права, актуальна станом на 17 серпня 2026 року. Вона не є податковою чи юридичною консультацією щодо конкретної спадщини. Щодо показника постійного місця проживання справді існує розбіжність між офіційним текстом і кількома іншими джерелами, про яку зазначено вище, а не приховано її. Правила вибору права описано докладно, оскільки їх застосування до конкретної чеської та іспанської спадщини справді залежить від обставин кожної справи. Перед тим як покладатися на будь-які цифри, з обох питань необхідно проконсультуватися з незалежним податковим і спадковим консультантом.99 % податкової пільги та два зазначені вище зменшення є значними й реальними перевагами для чоловіка або дружини, дитини чи одного з батьків. Ми навмисно не применшували цю добру новину, щоб не звучати обережніше, ніж це підтверджують джерела. Однак ми не обіцяємо, що процес буде швидким: шестимісячний строк для Modelo 650, вимога щодо NIE для іноземних спадкоємців, а також нотаріальні та реєстраційні процедури все одно мають бути виконані в реальні календарні строки, поки родина переживає втрату.Усе це не передбачає складання заповіту, не замінює подання податкової декларації та не замінює незалежного податкового консультанта або юриста зі спадкового права. Якщо успадковану нерухомість саме продають або якщо її успадкував продавець, у якого Ви купуєте нерухомість, це інша ситуація. Вона має власні додаткові документи та ризики, пов’язані зі строками, і повністю розглядається на окремій сторінці, а не повторюється тут. Якщо клієнт безпосередньо звертається до нас щодо планування спадкування, роль Arevont обмежується знайомством родини з незалежним податковим і спадковим консультантом, а також із фахівцем, який допоможе оформити NIE для спадкоємця, якому воно потрібне. Arevont не консультує щодо спадщини самостійно.
Найпоширеніші запитання про успадкування нерухомості в Іспанії
- Чи повинні мої діти бути резидентами Іспанії, щоб отримати 99 % податкової пільги?
- Ні. Податкова пільга та два зазначені вище зменшення залежать від родинного зв’язку зі спадкодавцем, тобто від того, чи є спадкоємець чоловіком або дружиною, дитиною чи одним із батьків, а не від місця його проживання. Дитина, яка проживає в Чехії та успадковує андалузьку квартиру одного з батьків, є саме тим випадком, для якого створено ці андалузькі пільги.
- Чи змінює спосіб успадкування володіння нерухомістю через компанію замість особистого володіння?
- Так, суттєво. Частки в компанії є іншим видом активу, ніж нерухомість у прямій власності, і для цілей спадкування та оподаткування до них можуть застосовуватися інші правила. Тим, хто розглядає придбання через компанію або вже володіє компанією, слід обговорити планування спадкування з податковим консультантом у межах цього рішення, а не після його ухвалення.
- Якщо нерухомість перебуває у спільній власності подружжя, чи відбувається податкова подія двічі, по одному разу для кожного з подружжя?
- Податкова подія відбувається один раз щодо частки, яка переходить після першої смерті, зазвичай щодо частки померлого з подружжя в нерухомості. Зазначені вище зменшення та податкова пільга застосовуються до того, що на цей момент отримує той з подружжя, хто пережив іншого, або інші спадкоємці. Власна частка того з подружжя, хто пережив іншого, не зазнає впливу через смерть партнера і сама по собі не є спадковою подією.
- Чи можна пропустити шестимісячний строк подання декларації без серйозних наслідків, якщо родина ще впорядковує документи?
- Ні. За його пропуск нараховується надбавка до самого податку, і що довше триває затримка, то більшою вона стає. Запит на єдине доступне продовження має власний, більш ранній строк, який спливає протягом перших п’яти місяців. Родині, якій потрібно більше часу, слід завчасно подати запит на продовження, а не пропустити початковий строк і сподіватися на поблажливість.
