Ejendomsskat i Spanien for boligejere
På 30 sekunder
For næsten alle købere koster den spanske formueskat ingenting. Andalusien giver en bonus på 100 % på den, og den nationale solidaritetsskat, som kan træde i stedet, begynder først over 3.000.000 € i nettoformue.
Hvorfor betyder en regional lempelse på 100 % ikke ganske enkelt ingen skat?
Spanien har to separate formueskatter samtidig. Impuesto sobre el Patrimonio (IP) er den almindelige formueskat. Hvert autonomt område kan give sin egen lempelse i denne skat: Andalusiens er på 100 %, hvilket er det samme tal, som vores forside allerede angiver. Oven i denne kommer Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), en national solidaritetsskat. Den blev specifikt indført for at forhindre, at en regional lempelse som Andalusiens helt fjerner skatten for de mest velhavende ejere.De to skatter kombineres automatisk og er ikke et spørgsmål om valg: Skatteyderen får fradrag i ITSGF for den regionale formueskat, som vedkommende faktisk har BETALT. Når Andalusiens lempelse betyder, at der ikke er betalt noget, er der intet at fradrage, og ITSGF skal betales fuldt ud af den del af nettoformuen, som skatten omfatter. Under ITSGF's egen bundgrænse gør dette ingen praktisk forskel: Der skal ikke betales noget efter nogen af skatterne.
| FormueskatIP, den regionale formueskat | ITSGFDen nationale solidaritetsskat | |
|---|---|---|
| Hvem opkræver den | Det autonome område. | Den spanske stat. |
| Hvad lempelsen er | Andalusien: 100 % lempelse. | Ingen, efter hensigten. |
| Hvad der er tilbage bagefter | Intet, når lempelsen gælder. | Skatten over 3.000.000 € i nettoformue. |
Hvad lempelsen på 100 % antyderHvad der faktisk sker
- Andalusien afskaffede formueskatten for sine indbyggere
- Andalusien afskaffede den REGIONALE formueskat. Den separate nationale solidaritetsskat blev bevidst udformet, så denne afskaffelse heller ikke gælder for den over solidaritetsskattens egen bundgrænse.
- En velhavende ejer i Andalusien betaler mindre i formueskat end i en region uden lempelse
- Over solidaritetsskattens bundgrænse betaler vedkommende normalt omtrent det samme i alt, blot til staten i stedet for regionen. Mekanismen ændrer, hvor pengene går hen, ikke om de overhovedet skal betales.
Skal en almindelig lejlighedsejer tage højde for dette?
Næsten aldrig. Det er værd at være præcis om hvorfor i stedet for at give en vag forsikring. En ikke-resident beskattes kun af aktiver beliggende i Spanien. For de fleste købere på denne kyst betyder det selve ejendommen, værdisat efter det højeste af købsprisen, den skattemæssige ejendomsværdi eller valor de referencia, plus eventuelle andre spanske aktiver, De ejer. Under det generelle skattefrie bundfradrag på 700.000 € skal der intet betales, uanset Deres bopæl eller region.En resident får også et andet bundfradrag: op til 300.000 € af værdien af vedkommendes egen primære bolig holdes uden for beregningen, før det generelle bundfradrag på 700.000 € overhovedet anvendes. En ikke-resident, der køber en sekundær bolig, får ikke dette bundfradrag. I praksis betyder det, at en residents egen bolig er beskyttet to gange, mens en ikke-residents ferielejlighed kun får det generelle bundfradrag.
0 €3.500.000 €
- Generelt skattefrit minimum700.000 €
- En almindelig lejlighed ligger normalt her
- Solidaritetsskattens bundgrænse (ITSGF)
- 3.000.000 € i nettoformue.
| Deres situation | Beløbsgrænse | Hvad der gælder |
|---|---|---|
| En enkelt lejlighed til under 700.000 € | 700.000 € generelt skattefrit minimum | Denne ligger alene under bundgrænsen. Ejendommen udløser ingen formueskat, uanset om ejeren er bosiddende eller ej, selv før Andalusiens lempelse tages i betragtning. |
| En enkelt lejlighed over 700.000 € eller flere spanske ejendomme samlet | 100 % lempelse i Andalusien | I princippet bringer dette Dem ind under IP. Det er præcis her, lempelsen virker: Den regionale skatteregning bliver nul for både bosiddende og ikke-bosiddende, der vælger den andalusiske ordning. |
| Nettoformue i Spanien og globalt for en resident over 3.000.000 € | Solidaritetsskattens tærskel på 3.000.000 € (ITSGF) | Dette er den reelle tærskel, De skal planlægge efter. Her kan ITSGF finde anvendelse, uanset hvad den regionale skattenedsættelse angiver. Det er denne situation, vores hjemmeside markerer til individuel vurdering. |
En ikke-bosat køber, hvis formue ligger langt under denne tærskel, og som køber én feriebolig, er det almindelige tilfælde. I det almindelige tilfælde skal der ikke betales nogen af de to skatter. Det er netop den slags spørgsmål, hvor Arevont henviser Dem til en uafhængig skatterådgiver i stedet for selv at besvare det, når det skal bekræftes, hvilket tilfælde der gælder specifikt for Dem, især ved en højere købspris.
Kan en ikke-bosat overhovedet gøre krav på en andalusisk skattefordel?
Ja, og dette er en reel, nyere ændring, ikke blot en åbenlys kendsgerning. Siden 2021, efter en EU-drevet reform, kan en ikke-resident fra EU eller EØS, og siden da også andre, som beskattes af spanske aktiver, vælge at anvende reglerne i den autonome region, hvor aktiverne befinder sig. Det betyder, at de ikke er bundet til kun at følge de nationale standardregler. For en udenlandsk køber med en ejendom i Andalusien er det dette, der gør den regionale bonus på 100 % til noget, De faktisk kan gøre krav på, og ikke blot noget, residenter får.
Skattemæssigt bosat i Spanien?
- Ja, skattemæssigt bosat i SpanienDen andalusiske regionale lempelse gælder som en del af Deres almindelige skatteordning, uden at De behøver at vælge den særskilt.
- Nej, ikke bosat i Spanien (EU/EØS og andre lande siden 2021)De kan VÆLGE den andalusiske ordning i stedet for den nationale standardordning, hvilket er det, der overhovedet gør skattenedsættelsen på 100 % tilgængelig for Dem.
Denne regel bygger på krydstjekket generel viden om reformen fra 2021 og ikke på en primær lovtekst, der er gennemgået direkte. Få det nøjagtige anvendelsesområde og den nøjagtige dato bekræftet hos en skatterådgiver, før De lægger reglen til grund.
Hvad De skal bekræfte, før De antager, at De er fritaget
Tre ting, der skal kontrolleres én gang og kun ses efter igen, hvis Deres situation reelt ændrer sig.| Bed om | Hvad det fortæller Dem | Sådan ser et dårligt svar ud |
|---|---|---|
| Deres samlede nettoformue i Spanien, ikke kun den ene ejendom | Hvis De ejer mere end ét aktiv i Spanien eller et spansk aktiv ud over denne ejendom, gælder det almindelige skattefri minimum for den samlede værdi og ikke for hver enkelt post. | En kontrol, der kun så på ejendommens pris og ignorerede alt andet, De ejer i Spanien. |
| Om De reelt har valgt den andalusiske regionale ordning på Deres selvangivelse | Skattenedsættelsen på 100 % er en del af Andalusiens ordning. For at gøre krav på den som ikke-bosat skal det korrekte regionale valg fremgå af selvangivelsen, hvilket ikke sker automatisk. | En antagelse om, at skattenedsættelsen gælder, uden at nogen har bekræftet, at den fremgår af selvangivelsen. |
| Deres nettoformue på verdensplan, hvis De er eller bliver skattemæssigt bosat i Spanien | For en resident beregnes solidaritetsskattens tærskel på 3.000.000 € ud fra den globale formue, ikke kun ud fra spanske aktiver. Det er ofte et langt større tal at kontrollere end ejendommens egen værdi. | En kontrol, der er begrænset til aktiver i Spanien, selv om den pågældende er eller snart bliver skattemæssigt bosat i Spanien. |
Under og over solidaritetsskattegrænsen
Skattenedsættelsen ser ens ud i begge tilfælde. Det, den reelt medfører, gør ikke.| Over 3.000.000 € | Under 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Regional formueskat i Andalusien | Også reduceret til 0 € med skattenedsættelsen på 100 %. | Reduceret til 0 € med den samme skattenedsættelse. |
| National solidaritetsskat (ITSGF) | Gælder beløbet over tærsklen. Den ovenfor beskrevne kreditordning reducerer ikke dette beløb. | Gælder ikke under tærsklen. |
| Praktisk resultat | Omtrent den samme samlede skat som i en region uden skattenedsættelse, blot betalt til staten i stedet. | Ingen formueskat skal betales. |
| Kræver individuel vurdering | Altid: Det er netop denne situation, hjemmesiden markerer til en konkret vurdering af det enkelte tilfælde. | Sjældent ved en almindelig enkeltstående ejendom. |
Ordningen, ikke Deres personlige tærskel
Den centrale mekanisme, Andalusiens regionale bonus på 100 % sammen med en national solidaritetsskat, som den ikke reducerer, bekræftes af Arevonts eget kort på hjemmesiden. Kortet blev skrevet uafhængigt og krydstjekket mod Ley 19/1991 og Ley 38/2022. De præcise procenter for ITSGF-trinnene over den skattefrie del på 3.700.000 € er IKKE angivet med sikkerhed: De er ikke blevet læst i den oprindelige kilde, og ethvert tal ville være et gæt fremlagt som et faktum, så ingen er offentliggjort. Få de præcise trin bekræftet hos en skatterådgiver, før De lægger et bestemt skattebeløb til grund.Dette er generelle oplysninger om, hvordan de to skatter hænger sammen, ikke en beregning af, hvad De personligt skylder. Om De ejer andre spanske aktiver, om et regionalt valg faktisk er blevet indberettet korrekt, og hvor Deres reelle globale nettoformue befinder sig, er alt sammen spørgsmål, De bør stille en uafhængig skatterådgiver.Vi overlader bevidst nogle emner til deres egne vejledninger: det særskilte spørgsmål om indkomstskat, uanset om De er resident eller ikke-resident; de løbende ejeromkostninger, der gælder uanset Deres nettoformue; og hvad der sker, når De sælger, hvilket er en helt anden skattemæssig begivenhed end at eje aktivet. Hvert emne har sin egen særskilte vejledning.
Ofte stillede spørgsmål om ejendomsskat
- Er det alene ejendommens værdi, der afgør, om jeg er omfattet?
- Kun hvis det er Deres eneste spanske aktiv, og dets værdi er det, der bringer Deres samlede formue over 700.000 €. Hvis De ejer andre spanske aktiver, lægges de sammen ved beregningen af det generelle skattefrie bundfradrag. Hvis totalen forbliver under 700.000 €, gælder intet af dette overhovedet for Dem, uanset om der er en bonus eller ej.
- Hvad hvis min nettoformue overstiger 3.000.000 €, efter at jeg allerede har købt?
- Solidaritetsskatten fastsættes år for år på grundlag af Deres situation ved udgangen af hvert skatteår. Hvis De derfor overskrider grænsen i et senere år, bliver De omfattet fra og med det år, uanset hvornår selve ejendommen blev købt. Det er netop den slags ændring, De bør fortælle en skatterådgiver om, når den sker, i stedet for først at opdage den ved indberetningen.
- Er dette den samme skat som den årlige ejendomsskat, IBI?
- Nej, og de to skatter forveksles ofte. IBI er en mindre kommunal skat på selve ejendommen, som alle ejere skal betale uanset deres nettoformue. Den er beskrevet fuldt ud i denne hjemmesides vejledning om årlige ejeromkostninger. Formueskat er en national og regional skat på den samlede nettoformue. For langt de fleste købere på denne kyst bliver beløbet slet ikke til noget.
