Porez na nekretnine u Španiji za vlasnike nekretnina
Za 30 sekundi
Za gotovo svakog kupca porez na imovinu u Španiji ne predstavlja trošak. Andaluzija daje bonifikaciju od 100 % na taj porez, a nacionalni solidarni porez koji ga može zamijeniti počinje tek iznad 3.000.000 € neto imovine.
Zašto regionalna olakšica od 100 % jednostavno ne znači nulti porez?
Španija istovremeno primjenjuje dva odvojena poreza na imovinu. Impuesto sobre el Patrimonio (IP) je redovni porez na imovinu. Svaka autonomna zajednica može odobriti vlastitu bonifikaciju na taj porez: u Andaluziji ona iznosi 100 %, što je ista cifra koju naša početna stranica već navodi. Povrh toga postoji Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), nacionalni solidarni porez. Uveden je upravo da bi spriječio da regionalna bonifikacija poput one u Andaluziji u potpunosti ukloni porez najimućnijim vlasnicima.Način na koji ova dva poreza međusobno djeluju automatski je određen, a ne stvar izbora: poreskom obvezniku se od ITSGF-a priznaje iznos regionalnog poreza na imovinu koji je zaista PLATIO. Tamo gdje bonifikacija u Andaluziji znači da ništa nije plaćeno, nema ni iznosa koji se može priznati, pa se ITSGF u cijelosti duguje na dijelu neto imovine na koji se primjenjuje. Ispod praga samog ITSGF-a to u praksi ne pravi razliku: po osnovu nijednog od ta dva poreza ništa se ne duguje.
| Porez na imovinuIP, regionalni porez na imovinu | ITSGFNacionalni solidarni porez | |
|---|---|---|
| Ko ga naplaćuje | Autonomna zajednica. | Španska država. |
| Kakva je olakšica | Andaluzija: bonifikacija od 100 %. | Ništa, prema namjeri. |
| Šta ostaje nakon toga | Ništa, kada se bonifikacija primijeni. | Porez na neto imovinu iznad 3.000.000 € |
Šta sugeriše bonifikacija od 100 %Šta se zaista dešava
- Andaluzija je ukinula porez na imovinu za svoje rezidente
- Andaluzija je ukinula regionalni porez na imovinu. Odvojeni nacionalni solidarni porez namjerno je osmišljen tako da se ovo ukidanje ne primjenjuje i na njega, iznad njegovog vlastitog praga.
- Imućni vlasnik u Andaluziji plaća manji porez na imovinu nego u regiji bez bonifikacije
- Iznad praga solidarnog poreza obično plaća približno isti ukupan iznos, samo državi umjesto regiji. Mehanizam mijenja kome novac ide, a ne da li se uopšte duguje.
Da li vlasnik običnog stana treba planirati u vezi s ovim?
Gotovo nikada. Važno je precizno objasniti zašto, umjesto davanja neodređenih uvjeravanja. Nerezident se oporezuje samo na imovinu koja se nalazi u Španiji. Za većinu kupaca na ovoj obali to znači samu nekretninu, procijenjenu prema višoj od sljedećih vrijednosti: kupoprodajnoj cijeni, katastarskoj vrijednosti ili vrijednosti valor de referencia, kao i svu drugu špansku imovinu koju posjedujete. Ispod opšteg neoporezivog minimuma od 700.000 € ne duguje se ništa, bez obzira na Vaše prebivalište ili regiju.Rezident dobija i drugo oslobođenje: do 300.000 € vrijednosti vlastitog glavnog doma izuzima se prije nego što se uopšte primijeni opšti minimum od 700.000 €. Nerezident koji kupuje drugi dom nema pravo na ovo oslobođenje. U praksi to znači da je vlastiti dom rezidenta dvostruko zaštićen, dok se na apartman nerezidenta za odmor primjenjuje samo opšti minimum.
0 €3.500.000 €
- Opći neoporezivi minimum700.000 €
- Obični stan se obično nalazi ovdje
- Prag solidarnog poreza (ITSGF)
- 3.000.000 € neto imovine.
| Vaša situacija | Prag | Šta se primjenjuje |
|---|---|---|
| Jedan stan vrijedan manje od 700.000 € | Opšti neoporezivi minimum od 700.000 € | Ovo je samo po sebi ispod minimuma. Nekretnina ne podliježe porezu na imovinu, bez obzira na to da li ste rezident, čak i prije razmatranja bonifikacije u Andaluziji. |
| Jedan stan iznad 700.000 € ili više španskih nekretnina zajedno | Andaluzijska bonifikacija od 100 % | U načelu, time ulazite u područje IP-a. Upravo ovdje bonifikacija djeluje: regionalni porez iznosi nula, i za rezidente i za nerezidente koji izaberu andaluzijski režim. |
| Neto imovina u Španiji i širom svijeta za rezidenta, iznad 3.000.000 € | Prag solidarnog poreza od 3.000.000 € (ITSGF) | Ovo je jedini stvarni prag koji treba uzeti u obzir pri planiranju. Ovdje se ITSGF može primijeniti bez obzira na regionalnu bonifikaciju. To je situacija koju naša početna stranica označava za pojedinačnu provjeru. |
Nerezidentni kupac čija je imovina daleko ispod ovog praga i koji kupuje jednu nekretninu za odmor predstavlja uobičajen slučaj. U uobičajenom slučaju ne duguje ništa ni po jednom od ova dva poreza. Potvrda toga koji se slučaj konkretno odnosi na Vas, naročito kod više cijene, upravo je vrsta pitanja koje Arevont prosljeđuje nezavisnom poreskom savjetniku, umjesto da na njega samo odgovori.
Može li nerezident uopšte ostvariti andaluzijsku olakšicu?
Da, i to je stvarna, nedavna promjena, a ne samo očigledna činjenica. Od 2021. godine, nakon reforme pokrenute na nivou EU, nerezident koji se oporezuje na imovinu u Španiji, iz EU ili EGP-a, a od tada i šire, može izabrati primjenu pravila autonomne zajednice u kojoj se ta imovina nalazi. To znači da nije ograničen samo na nacionalna podrazumijevana pravila. Za stranog kupca s nekretninom u Andaluziji, upravo to omogućava da zaista zatraži regionalnu bonifikaciju od 100 %, umjesto da ona bude dostupna samo rezidentima.
Jeste li poreski rezident Španije?
- Da, poreski rezident ŠpanijeAndaluzijska regionalna olakšica primjenjuje se u okviru Vašeg redovnog režima, bez potrebe za izborom.
- Ne, nerezident (EU/EEP i šire, od 2021.)Možete IZABRATI andaluzijski režim umjesto nacionalnog opšteg režima, čime Vam bonifikacija od 100 % uopšte postaje dostupna.
Ovo pravilo zasniva se na unakrsno provjerenim opštim saznanjima o reformi iz 2021. godine, a ne na primarnom pravnom tekstu koji je neposredno proučen. Prije nego što se oslonite na njega, potvrdite tačan obuhvat i datum sa poreskim savjetnikom.
Šta treba provjeriti prije nego što pretpostavite da ste oslobođeni
Tri stvari koje treba provjeriti jednom, a zatim ponovo samo ako se Vaša situacija zaista promijeni.| Zatražite | Šta Vam govori | Kako izgleda loš odgovor |
|---|---|---|
| Vaša ukupna neto imovina koja se nalazi u Španiji, a ne samo jedna nekretnina | Ako posjedujete više od jedne imovine u Španiji ili imovinu u Španiji pored ove nekretnine, opšti neoporezivi minimum primjenjuje se na ukupan zbir, a ne na svaku stavku pojedinačno. | Provjera koja je obuhvatila samo cijenu nekretnine i zanemarila sve ostalo što se posjeduje u Španiji. |
| Da li je izbor andaluzijskog regionalnog režima zaista izvršen u Vašoj poreskoj prijavi | Bonifikacija od 100 % dio je režima Andaluzije. Da bi je nerezident ostvario, u poreskoj prijavi mora izvršiti odgovarajući regionalni izbor, što se ne dešava automatski. | Pretpostavka da se bonifikacija primjenjuje, a da niko nije potvrdio da je iskazana u poreskoj prijavi. |
| Vaša neto imovina širom svijeta, ako jeste ili postajete poreski rezident Španije | Za rezidenta se prag solidarnog poreza od 3.000.000 € mjeri prema imovini širom svijeta, a ne samo prema imovini u Španiji. To je često mnogo veći iznos koji treba provjeriti od same vrijednosti nekretnine. | Provjera ograničena na imovinu u Španiji kada je osoba koja postavlja pitanje poreski rezident Španije ili će to uskoro postati. |
Ispod i iznad praga solidarnog poreza
Bonifikacija izgleda isto u oba slučaja. Međutim, ono što zaista donosi nije isto.| Iznad 3.000.000 € | Ispod 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Regionalni porez na imovinu (IP) u Andaluziji | Takođe smanjen na 0 € bonifikacijom od 100 %. | Smanjen na 0 € istom bonifikacijom. |
| Nacionalni porez solidarnosti (ITSGF) | Primjenjuje se na iznos iznad praga. Prethodno opisani mehanizam poreskog kredita ne umanjuje ga. | Ne primjenjuje se ispod praga. |
| Praktični ishod | Približno isti ukupan porez kao u regiji bez bonifikacije, samo što se umjesto toga plaća državi. | Uopće nema poreza na imovinu. |
| Potrebna pojedinačna provjera | Uvijek: upravo je to situacija koju početna stranica označava za provjeru od slučaja do slučaja. | Rijetko, kod uobičajene pojedinačne nekretnine. |
Mehanizam, a ne Vaš lični prag
Osnovni mehanizam, regionalna bonifikacija Andaluzije od 100 % uz nacionalni solidarni porez koji ona ne umanjuje, potvrđen je na kartici početne stranice Arevont. Ta kartica je napisana nezavisno i provjerena u odnosu na zakone Ley 19/1991 i Ley 38/2022. Tačni procenti razreda ITSGF iznad neoporezivog dijela od 3.700.000 € NISU navedeni sa sigurnošću: nisu provjereni u izvornom tekstu, a svaka cifra bila bi nagađanje predstavljeno kao činjenica, pa nijedna nije objavljena. Potvrdite tačne razrede s poreskim savjetnikom prije nego što se oslonite na konkretnu procjenu obaveze.Ovo su opšte informacije o tome kako se ova dva poreza međusobno uklapaju, a ne izračun onoga što Vi lično dugujete. Da li posjedujete drugu imovinu u Španiji, da li je regionalna prijava zaista ispravno podnesena i gdje se nalazi Vaša stvarna svjetska neto imovina, pitanja su za nezavisnog poreskog savjetnika.Neka pitanja namjerno prepuštamo njihovim zasebnim vodičima: odvojeno pitanje poreza na dohodak, bilo da ste rezident ili nerezident; redovne troškove vlasništva koji se primjenjuju bez obzira na Vašu neto imovinu; i ono što se dešava kada prodate nekretninu, što je potpuno drugačiji poreski događaj od posjedovanja imovine. Svako od tih pitanja ima vlastiti namjenski vodič.
Često postavljana pitanja o porezu na imovinu
- Da li sama vrijednost nekretnine odlučuje da li podliježem ovom porezu?
- Samo ako je to Vaša jedina španska imovina i ako je upravo njena vrijednost razlog zbog kojeg Vaša ukupna imovina prelazi 700.000 €. Ako posjedujete drugu imovinu u Španiji, ona se sabira za potrebe opšteg neoporezivog minimuma. Ako ukupni iznos ostane ispod 700.000 €, ništa od ovoga se uopšte ne odnosi na Vas, bez obzira na bonifikaciju.
- Šta ako moja neto imovina pređe 3.000.000 € nakon što sam već kupio nekretninu?
- Porez na solidarnost obračunava se iz godine u godinu, na osnovu Vašeg stanja na kraju svake poreske godine. Dakle, ako prag pređete u nekoj kasnijoj godini, porez se na Vas primjenjuje od te godine nadalje, bez obzira na to kada je sama nekretnina kupljena. Upravo je takvu promjenu važno saopštiti poreskom savjetniku čim nastupi, umjesto da za nju saznate tek prilikom podnošenja prijave.
- Da li je ovo isti porez kao godišnji porez na nekretninu, IBI?
- Ne, a ova dva poreza se često miješaju. IBI je mali opštinski porez na samu nekretninu, koji duguje svaki vlasnik bez obzira na svoju neto imovinu. U cijelosti je obrađen u vodiču ove stranice o godišnjim troškovima vlasništva. Porez na imovinu je nacionalni i regionalni porez na ukupnu neto imovinu. Za veliku većinu kupaca na ovoj obali on iznosi nula.
