Porezi rezidenata: šta se mijenja kada postanete poreski rezident Španije
Za 30 sekundi
Postajete poreski rezident Španije nakon 183 dana u kalendarskoj godini. Rezident možete postati i s bilo kojim brojem dana ako su vaši glavni ekonomski ili porodični odnosi u Španiji. Od tog trenutka Španija oporezuje vaš prihod iz cijelog svijeta po stopi od 19 do 47 %, umjesto jedinstvene stope za nerezidente.
Kada postajete poreski rezident Španije?
Špansko pravo propisuje tri nezavisna testa. Bilo koji od njih sam po sebi je dovoljan. Ne morate pasti na sva tri testa da biste ostali nerezident. Dovoljno je da ispunite jedan test da biste postali rezident.
Ispunjavate li bilo koji od ova tri nezavisna testa?
- Više od 183 dana u Španiji tokom kalendarske godineRezident ste CIJELE godine, a ne samo od dana kada ste prešli prag. Španija također računa kratka odsustva kao dane provedene u Španiji, osim ako možete dokazati da ste tih dana bili poreski rezident druge države.
- Vaša glavna ekonomska baza ili interesi nalaze se u ŠpanijiRezident ste bez obzira na to koliko ste dana proveli u Španiji, bilo da je veza direktna ili indirektna.
- Vaš supružnik i maloljetna izdržavana djeca žive u ŠpanijiŠpanija pretpostavlja da ste rezident, čak i ako je broj dana Vašeg boravka znatno manji od 183, osim ako ne možete dokazati suprotno.
Ne postoji pravilo za podijeljenu poresku godinu. Bez obzira na to koji uslov ispunite, Španija Vas smatra rezidentom tokom cijele kalendarske godine, a ne samo od datuma kada ste ispunili uslov.
Šta se dešava s Vašim prihodom kada postanete rezident?
Najveća promjena odnosi se na obuhvat. Kao nerezident, Španija oporezuje samo Vaš prihod ostvaren u Španiji, po fiksnim stopama. Naš vodič o porezu za nerezidente detaljno objašnjava te stope. Kao rezident, Španija oporezuje Vaš prihod iz cijelog svijeta. To znači Vašu češku platu, prihod od nekretnine za iznajmljivanje u Češkoj, dividende i sve ostalo, a ne samo prihod povezan sa Španijom.Mijenja se i poreska stopa. Umjesto jedinstvenog fiksnog procenta, plaćate progresivnu stopu. Ta stopa objedinjuje državnu stopu s vlastitom regionalnom stopom Andaluzije, jer se porez na dohodak IRPF dijeli između države i regije u kojoj živite.
| Kao nerezident | Kao rezident Andaluzije | |
|---|---|---|
| Obuhvat oporezivog prihoda | Samo prihod iz Španije. | Cijeli svijet: zaposlenje, najam, ulaganja. |
| Struktura stopa | Fiksno 19 % (EU/EEP) ili 24 % (ostali). | Progresivno, približno od 19 % do 47 %. |
| Troškovi i olakšice | Ograničeno; gotovo nula izvan EU/EEA. | Primjenjuju se lične i porodične olakšice. |
| Prijava imovine u inostranstvu | Nije primjenjivo. | Modelo 720, iznad 50.000 € po kategoriji. |
Želi li Španija znati šta posjedujete izvan Španije?
Da, kada postanete rezident. To prijavljujete putem godišnjeg informacionog obrasca, a ne poreske prijave za plaćanje poreza.
- Modelo 720 je prijava, a ne porezPorezni rezident Španije mora prijaviti imovinu u inostranstvu. Ovo važi kada bilo koja od tri kategorije, bankovni računi, vrijednosni papiri i osiguranje ili nekretnine, vrijedi više od 50.000 €. Ova imovina se ne oporezuje putem ovog obrasca.
- Stara, veoma stroga pravila o kaznama više se ne primjenjujuŠpanija je morala promijeniti pravila nakon što je Sud pravde EU u januaru 2022. presudio da su stare fiksne kazne bile prestroge. Danas se zakašnjela ili netačna prijava kažnjava prema uobičajenim opštim pravilima o poreskim kaznama, a ne starim fiksnim novčanim kaznama.
Dobijanje jasnog odgovora na ovo pitanje, prije nego što broj dana boravka ili porodični uslov odrede Vaš status, svrha je pravne koordinacijske usluge kompanije Arevont. Rano Vas povezujemo s nezavisnim poreskim savjetnikom. Tako planirate odluku umjesto da je otkrijete kasnije, prilikom podnošenja poreske prijave.
Da li se Vaš vlastiti bankovni račun uračunava u prag od 50.000 €?Da. Modelo 720 računa imovinu po kategorijama, bez obzira na to u kojoj se zemlji nalazi. Tekući račun u Češkoj, investicioni portfelj u Češkoj ili nekretnina za iznajmljivanje u Češkoj upravo su vrste imovine koje ovaj obrazac treba obuhvatiti kada postanete poreski rezident Španije.
Postoji li opcija s nižim porezom za osobu koja se upravo doselila?
Postoji poseban poreski režim, poznat kao Beckhamov zakon. Podaci u nastavku nisu u potpunosti potvrđeni. Provjerili smo ih u nekoliko nezavisnih izvora, ali ih nismo neposredno pročitali u službenom pravnom tekstu BOE-a.Kako se obično opisuje, novopridošli radnik koji ispunjava uslove može izabrati jedinstvenu poreznu stopu od 24 % na prihod od zaposlenja u Španiji, do iznosa od 600.000 € (iznad tog iznosa primjenjuje se viša stopa). Ovo važi do šest godina, umjesto uobičajene progresivne skale navedene iznad. Morate podnijeti zahtjev u roku od šest mjeseci od registracije kod španskog sistema socijalnog osiguranja. Ovo je kratak rok i počinje teći od drugog datuma u odnosu na test rezidentnosti od 183 dana.
- Option 1Uobičajeni progresivni IRPFPodrazumijevani režim za svakog poreskog rezidenta Španije.
- Ko ispunjava uslove
- Svaki poreski rezident Španije
- Stopa
- 19 do 47 %Progresivna, kombinovana skala.
- Trajanje
- Kontinuirano, svake godine
- Option 2Poseban režim (Bekamov zakon)Režim preseljenja zbog zaposlenja, a ne vlasništva nad nekretninom.
- Ko ispunjava uslove
- Novoangažovani zaposlenik ili direktorPotvrdite tačne uslove sa poreskim savjetnikom.
- Stopa
- Fiksno 24 %Do 600.000 € prihoda od zaposlenja.
- Trajanje
- Do 6 godina
Prije nego što se oslonite na bilo šta od ovoga, potvrdite važeće uslove, ograničenje prihoda i tačan rok za podnošenje prijave. Provjerite to sa poreskim savjetnikom i u skladu sa službenim tekstom Zakona Ley 35/2006, člana 93. Ovaj režim namijenjen je zaposlenicima i nekim direktorima kompanija koji se preseljavaju zbog posla. Malo je vjerovatno da će se primjenjivati ako je Vaš boravak u Španiji povezan s drugim domom, a ne s preseljenjem zbog posla. Potvrdite koja se situacija odnosi na Vas prije nego što pretpostavite bilo šta.
Šta treba potvrditi prije nego što pretpostavite vlastiti status
Tri stvari, provjerene prema Vašoj stvarnoj situaciji, a ne prema opštem pravilu.| Zatražite | Šta Vam govori | Kako izgleda loš odgovor |
|---|---|---|
| Stvaran broj dana u kalendarskoj godini, uključujući kratka putovanja | Španija računa kratka putovanja van zemlje kao dane provedene u Španiji, osim ako možete dokazati da ste tih dana bili poreski rezident druge zemlje. Zato procijenjeni broj nije dovoljan kada se približavate 183 dana. | Gruba procjena umjesto stvarne evidencije dana provedenih u Španiji i van nje. |
| Gdje žive Vaš bračni partner i izdržavana djeca, a ne samo Vi | Porodični test može učiniti da budete rezident Španije, čak i ako je Vaš lični broj dana znatno manji od 183. Ovo je test koji kupci najčešće previde. | Niko uopšte nije razmatrao porodični test, već samo broj dana. |
| Pisano mišljenje poreskog savjetnika prije nego što pređete granicu, a ne nakon toga | Kada se rezidentnost utvrdi, primjenjuje se na CIJELU godinu, bez pravila o podjeli godine. Zato ovu odluku o vremenu morate donijeti unaprijed, a ne naknadno ispravljati. Arevont nije poreski savjetnik i ne donosi ovu odluku. Ona pripada nezavisnom savjetniku. | Plan da se ovo odluči tek prilikom podnošenja poreske prijave, umjesto unaprijed. |
Rezident i nerezident, uporedno
Ista osoba i ista nekretnina mogu imati veoma različit poreski rezultat, u zavisnosti od statusa rezidentnosti.| Rezident | nerezident | |
|---|---|---|
| Oporezuje se | Worldwide income. | Samo prihod iz Španije. |
| Stopa | Progresivno, približno 19 % do 47 % kombinovano. | Fiksno, na osnovu rezidentnosti (pogledajte poreski vodič za nerezidente). |
| Obuhvat porezom na imovinu | Svjetska neto imovina, prije bilo kakvog izuzeća ili poreskog umanjenja (pogledajte vodič za porez na imovinu). | Samo imovina u Španiji. |
| Prijava imovine u inostranstvu | Modelo 720 iznad 50.000 € po kategoriji. | None. |
| Gdje se povlači granica | Ispunjen BILO KOJI od tri testa, za cijelu kalendarsku godinu. | Manje od 183 dana, bez ekonomskog središta i bez aktivirane pretpostavke porodične povezanosti. |
Objašnjena podjela, a ne Vaša poreska prijava
Test od 183 dana, pravilo o svjetskom dohotku i reforma Modelo 720 direktno smo preuzeli iz zakona (Ley 35/2006, Ley 5/2022), sa stanjem u augustu 2026. Iznosi prema Beckhamovom zakonu predstavljaju izuzetak. Provjerili smo ih prema nekoliko nezavisnih izvora, ali ne i prema važećem pravnom tekstu BOE-a. Potvrdite ih sa poreznim savjetnikom prije nego što se oslonite na njih.Da li ste postali španski porezni rezident zavisi od Vaših konkretnih okolnosti: stvarnog broja dana provedenih u zemlji i van nje, mjesta prebivališta Vaše porodice i mjesta gdje je središte Vaših ekonomskih interesa. Vodič poput ovog ne može procijeniti te okolnosti, a ova stranica to ni ne pokušava.Neke teme obrađene su u zasebnim vodičima: pune paušalne stope za nerezidente, promjene kod poreza na imovinu kada Vaša svjetska imovina potpada pod oporezivanje i posebno pitanje prijavljivanja Vašeg prisustva u Španiji. Za svaku od njih postoji zaseban vodič.
Često postavljana pitanja o poreznoj rezidentnosti
- Ako ovdje provedem tačno 183 dana, da li sam rezident?
- Prag iznosi VIŠE od 183 dana. Dakle, tačno 183 dana samo po sebi ne aktivira test broja dana. I dalje vrijedi pažljivo pratiti broj dana. Nemojte 183 dana smatrati sigurnim brojem dana za boravak, jer se i kratka putovanja van zemlje mogu računati kao dani provedeni u Španiji. Pogrešan obračun, u bilo kojem smjeru, ima stvarne posljedice.
- Mogu li istovremeno biti porezni rezident Češke i Španije?
- Ne prema isključivo domaćem zakonu bilo koje od te dvije zemlje. Međutim, ako su testovi u obje zemlje istovremeno ispunjeni, praktičan odgovor zavisi od pravila za rješavanje sukoba iz sporazuma između Češke i Španije o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Riječ je o prekograničnom poreznom pitanju za kvalifikovanog savjetnika u obje zemlje. Nijedan opšti vodič ne može ga riješiti.
- Da li sticanje rezidentnosti mijenja način na koji je oporezovana moja kupovina nekretnine?
- Ne. Porez na kupovinu (ITP, odnosno IVA i AJD) utvrđuje se u trenutku završetka kupoprodaje. Ne mijenja se naknadno ako se Vaš status rezidenta poslije toga promijeni. To je zasebno pitanje, a naš vodič o porezu na kupovinu daje potpun odgovor.
