Davki rezidentov: kaj se spremeni, ko postanete davčni rezident Španije
V 30 sekundah
Španski davčni rezident postanete po 183 dneh v koledarskem letu. Rezident lahko postanete tudi pri poljubnem številu dni, če so vaši glavni gospodarski ali družinski interesi v Španiji. Od tega trenutka Španija obdavči vaš svetovni dohodek po stopnji od 19 do 47 %, namesto po pavšalni stopnji za nerezidente.
Kdaj postanete španski davčni rezident?
Špansko pravo določa tri neodvisne preizkuse. Kateri koli od njih je sam po sebi dovolj. Za status nerezidenta vam ni treba prestati vseh treh preizkusov. Za status rezidenta morate izpolniti le enega.
Ali izpolnjujete katerega od teh treh neodvisnih preizkusov?
- Več kot 183 dni v Španiji v koledarskem letuRezident ste CELO leto, ne le od dneva, ko presežete prag. Španija kot dneve bivanja v Španiji šteje tudi kratke odsotnosti, razen če lahko dokažete, da ste bili v teh dneh davčni rezident drugje.
- Vaša glavna gospodarska osnova ali interesi so v ŠpanijiDavčni rezident ste ne glede na to, koliko dni ste preživeli v Španiji, ne glede na to, ali je povezava neposredna ali posredna.
- Vaš zakonec in vzdrževani mladoletni otroci živijo v Španiji.Španija domneva, da ste rezident, tudi če je vaše lastno število dni precej pod 183, razen če lahko dokažete nasprotno.
Pravilo o razdeljenem letu ne obstaja. Ne glede na to, kateri pogoj izpolnite, vas Španija obravnava kot rezidenta za celotno koledarsko leto, ne le od datuma, ko ste pogoj izpolnili.
Kaj se zgodi z vašim dohodkom, ko postanete rezident?
Največja sprememba je obseg. Kot nerezident plačujete v Španiji davek le od dohodkov iz Španije, po enotnih stopnjah. Naš vodnik po obdavčitvi nerezidentov te stopnje podrobno pojasnjuje. Kot rezident plačujete v Španiji davek od dohodkov iz VSEGA SVETA. To pomeni vašo češko plačo, češko nepremičnino za oddajanje, dividende in vse drugo, ne le dohodkov, povezanih s Španijo.Davčna stopnja se prav tako spremeni. Namesto ene enotne odstotne stopnje plačujete po progresivni lestvici. Ta lestvica združuje nacionalno stopnjo z lastno regionalno stopnjo Andaluzije, saj se dohodnina IRPF deli med državo in regijo, v kateri živite.
| Kot nerezident | Kot rezident Andaluzije | |
|---|---|---|
| Obseg obdavčljivega dohodka | Samo dohodek iz Španije. | Po vsem svetu: zaposlitev, najem, naložbe. |
| Struktura stopenj | Enotno 19 % (EU/EGP) ali 24 % (drugo). | Progresivno, približno 19 % do 47 %. |
| Stroški in olajšave | Omejeno; skoraj nič zunaj EU/EGP. | Veljajo osebne in družinske olajšave. |
| Prijava premoženja v tujini | Se ne uporablja. | Modelo 720, nad 50.000 € na kategorijo. |
Ali želi Španija vedeti, kaj imate v lasti zunaj Španije?
Da, ko postanete rezident. To prijavite z letnim informativnim obrazcem, ne z davčnim obračunom.
- Modelo 720 je prijava, ne davekŠpanski davčni rezident mora prijaviti premoženje v tujini. To velja, ko je katera koli od treh kategorij, bančni računi, vrednostni papirji in zavarovanja ali nepremičnine, vredna več kot 50.000 €. S tem obrazcem od tega premoženja ne plačate davka.
- Stara, zelo stroga pravila o kaznih ne veljajo večŠpanija je morala spremeniti pravila, potem ko je Sodišče Evropske unije januarja 2022 razsodilo, da so bile stare fiksne kazni prestroge. Danes se pozna ali nepravilna prijava kaznuje po običajnih splošnih davčnih pravilih o kaznih, ne po starih fiksnih kaznih.
Pridobitev jasnega odgovora o tem, še preden število dni ali družinski pogoj določita vaš status, je namen pravne usklajevalne storitve družbe Arevont. Z neodvisnim davčnim svetovalcem vas povežemo že na začetku. Tako odločitev načrtujete, namesto da jo odkrijete šele pozneje, ko oddate davčno napoved.
Ali se vaš bančni račun upošteva pri pragu 50.000 €?Da. Modelo 720 šteje premoženje po kategorijah, ne glede na državo, v kateri je. Češki transakcijski račun, češki naložbeni portfelj ali češka nepremičnina za oddajanje so natanko takšne vrste premoženja, ki jih je ta obrazec namenjen zajeti, ko postanete španski davčni rezident.
Ali obstaja možnost z nižjim davkom za nekoga, ki se je pravkar preselil sem?
Obstaja posebna davčna ureditev, običajno imenovana Beckhamov zakon. Spodnji podatki niso v celoti potrjeni. Preverili smo jih pri več neodvisnih virih, vendar jih nismo neposredno preverili v uradnem pravnem besedilu BOE.Kot se običajno opisuje, lahko na novo prispeli delavec, ki izpolnjuje pogoje, izbere enotno 24-odstotno davčno stopnjo za dohodek iz zaposlitve v Španiji do zneska 600.000 €; nad tem zneskom velja višja stopnja. To velja največ šest let namesto zgoraj navedene običajne progresivne lestvice. Prijaviti se morate v šestih mesecih od registracije pri španskem sistemu socialne varnosti. To je kratko obdobje, ki začne teči z drugim datumom kot 183-dnevni preizkus rezidentstva.
- Option 1Običajni progresivni IRPFPrivzeti režim za vsakega španskega davčnega rezidenta.
- Kdo je upravičen
- Vsak španski davčni rezident
- Stopnja
- 19 do 47 %Progresivna, kombinirana lestvica.
- Trajanje
- Tekoče, vsako leto
- Option 2Posebni režim (Beckhamov zakon)Režim za preselitev zaradi zaposlitve, ne za lastništvo nepremičnine.
- Kdo je upravičen
- Novo prispeli zaposleni ali direktorNatančne pogoje potrdite pri davčnem svetovalcu.
- Stopnja
- Enotna 24 %Do 600.000 € dohodka iz zaposlitve.
- Trajanje
- Do 6 let
Preden se zanesete na kar koli od tega, potrdite veljavne pogoje, dohodkovni prag in natančni rok za oddajo napovedi. To preverite pri davčnem svetovalcu in v uradnem besedilu zakona Ley 35/2006, 93. člena. Ta režim je namenjen zaposlenim in nekaterim direktorjem družb, ki se zaradi dela preselijo. Malo verjetno je, da se uporablja za vas, če je vaše bivanje v Španiji povezano z drugim domom in ne s preselitvijo zaradi dela. Preden sprejmete katero koli predpostavko, preverite, kateri položaj velja za vas.
Kaj preveriti, preden določite svoj status
Tri stvari, preverjene glede na vaše dejansko stanje, ne zgolj glede na splošno pravilo.| Zahtevajte | Kaj vam to pove | Kako je videti slab odgovor |
|---|---|---|
| Dejansko štetje dni v koledarskem letu, vključno s kratkimi potovanji | Španija kratke odsotnosti šteje kot dneve v Španiji, razen če lahko dokažete, da ste bili v teh dneh davčni rezident druge države. Zato ocenjen seštevek ni dovolj, ko se približujete 183 dnem. | Groba ocena namesto dejanske evidence dni v Španiji in zunaj nje. |
| Kje živijo vaš zakonec in vzdrževani otroci, ne le vi | Družinsko merilo lahko pomeni, da ste španski rezident, tudi če vaše lastno število dni ostane precej pod 183 dnevi. To je merilo, ki ga kupci najpogosteje spregledajo. | Nihče sploh ni upošteval družinskega merila, temveč samo število dni. |
| Pisno mnenje davčnega svetovalca, preden prestopite mejo, ne pozneje | Ko je rezidentstvo ugotovljeno, velja za CELO leto, brez pravila o delitvi leta. Zato morate to časovno odločitev sprejeti vnaprej, ne pa je popravljati naknadno. Arevont ni davčni svetovalec in te odločitve ne sprejema. Ta odločitev spada v pristojnost neodvisnega svetovalca. | Načrt, da se o tem odločite šele ob vložitvi davčne napovedi namesto vnaprej. |
Rezident in nerezident, vzporedno
Ista oseba in ista nepremičnina sta lahko davčno obravnavani zelo različno, odvisno od statusa rezidentstva.| Rezident | Nerezident | |
|---|---|---|
| Obdavčeno | Dohodek iz vsega sveta. | Samo dohodek iz Španije. |
| Stopnja | Progresivna, približno 19 % do 47 % skupaj. | Enotna, na podlagi rezidentstva (glejte davčni vodnik za nerezidente). |
| Wealth tax exposure | Svetovno neto premoženje pred vsakršno oprostitvijo ali olajšavo (glejte vodnik o davku na premoženje). | Samo špansko premoženje. |
| Prijava premoženja v tujini | Modelo 720 nad 50.000 € na kategorijo. | None. |
| Kje je postavljena meja | KATERI KOLI od treh testov izpolnjen za celotno koledarsko leto. | Manj kot 183 dni, brez gospodarske osnove, brez uveljavljene družinske domneve. |
Pojasnjen razcep, ne vaša davčna napoved
Preizkus 183 dni, pravilo obdavčitve svetovnega dohodka in reformo obrazca Modelo 720 smo neposredno preverili v zakonodaji (Ley 35/2006, Ley 5/2022), ki je veljala avgusta 2026. Številke glede zakona Beckham so izjema. Preverili smo jih v več neodvisnih virih, ne pa v trenutno veljavnem pravnem besedilu BOE. Preden se zanesete nanje, jih potrdite pri davčnem svetovalcu.Ali ste postali španski davčni rezident, je odvisno od vaših osebnih okoliščin: dejanskega števila dni, ki jih preživite v državi in zunaj nje, kraja bivanja vaše družine ter kraja, kjer je središče vaših gospodarskih interesov. Vodnik, kot je ta, teh okoliščin ne more presoditi in ta stran tega ne poskuša.Nekatere teme so obravnavane v ločenih vodnikih: celotne pavšalne stopnje za nerezidente, spremembe pri davku na premoženje, ko se v obseg obdavčitve vključuje vaše svetovno premoženje, ter ločeno vprašanje prijave vašega prebivanja v Španiji. Vsaka tema ima svoj vodnik.
Pogosta vprašanja o davčnem rezidentstvu
- Če tukaj preživim natanko 183 dni, ali sem rezident?
- Prag je VEČ kot 183 dni. Natanko 183 dni samo po sebi torej ne sproži preizkusa na podlagi števila dni. Kljub temu je priporočljivo, da svoje število dni skrbno spremljate. Števila 183 ne obravnavajte kot varnega števila dni, saj se lahko tudi kratka potovanja v tujino še vedno štejejo kot dnevi v Španiji. Napačen izračun v katero koli smer ima lahko resne posledice.
- Ali sem lahko hkrati davčni rezident Češke in Španije?
- Ne zgolj na podlagi zakonodaje ene ali druge države. Če pa sta preizkusa v obeh državah izpolnjena hkrati, je praktični odgovor odvisen od pravil za razrešitev dvojnega rezidentstva iz pogodbe med Češko in Španijo o izogibanju dvojnega obdavčevanja. To je čezmejno davčno vprašanje, pri katerem potrebujete usposobljenega svetovalca v obeh državah. Noben splošni vodnik ga ne more razrešiti.
- Ali se zaradi pridobitve rezidentstva spremeni način obdavčitve mojega nakupa nepremičnine?
- Ne. Davek na nakup (ITP oziroma IVA in AJD) je določen ob zaključku nakupa. Pozneje se ne spremeni, če se vaš status rezidentstva naknadno spremeni. To je ločeno vprašanje, na katerega naš vodnik o davku na nakup odgovarja v celoti.
