מס רכוש בספרד לבעלי נכסים
בתוך 30 שניות
עבור כמעט כל רוכש, מס העושר הספרדי אינו עולה דבר. אנדלוסיה מעניקה עליו זיכוי של 100 %, ומס הסולידריות הלאומי שיכול להחליפו מתחיל רק מעל 3.000.000 € של הון נטו.
מדוע הטבה אזורית של 100 % אינה פירושה פשוט אפס מס?
בספרד חלים במקביל שני מסי עושר נפרדים. Impuesto sobre el Patrimonio (IP) הוא מס העושר הרגיל. כל קהילה אוטונומית רשאית להעניק הטבה משלה כנגדו: ההטבה של אנדלוסיה היא 100 %, זהה לנתון שכבר מופיע בדף הבית שלנו. נוסף על כך חל Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), מס סולידריות לאומי. הוא נוצר במיוחד כדי למנוע מצב שבו הטבה אזורית כמו זו של אנדלוסיה תבטל לחלוטין את המס עבור בעלי ההון העשירים ביותר.האופן שבו שני המסים משתלבים הוא אוטומטי, ולא עניין של בחירה: נישום מקבל זיכוי כנגד ITSGF בגובה מס העושר האזורי שהוא אכן שילם. כאשר ההטבה של אנדלוסיה פירושה שלא שולם דבר, אין סכום שניתן לזכות, ו-ITSGF חל במלואו על חלק מהעושר הנקי שאליו הוא מגיע. מתחת לרף של ITSGF עצמו, אין לכך משמעות מעשית: אין חבות לפי אף אחד משני המסים.
| מס על הוןIP, מס העושר האזורי | ITSGFמס הסולידריות הלאומי | |
|---|---|---|
| מי גובה אותו | הקהילה האוטונומית | המדינה הספרדית |
| מה כוללת ההטבה | אנדלוסיה: הטבה של 100 % | אין, לפי התכנון |
| מה נותר לאחריו | שום דבר, לאחר שההטבה חלה | המס על הון נטו מעל 3.000.000 € |
מה שמרמזת הטבה של 100 %מה קורה בפועל
- אנדלוסיה ביטלה את מס העושר לתושביה
- אנדלוסיה ביטלה את חיוב מס העושר האזורי. מס הסולידריות הלאומי הנפרד תוכנן במכוון כך שהביטול הזה לא יחול גם עליו, מעל לרף של מס הסולידריות עצמו.
- בעל הון באנדלוסיה משלם פחות מס עושר מאשר באזור ללא הטבה
- מעל לרף מס הסולידריות, הם בדרך כלל משלמים בערך אותו סכום כולל, רק למדינה במקום לאזור. המנגנון משנה את יעד הכסף, לא את עצם החבות בו.
האם בעל דירה רגילה צריך להביא זאת בחשבון בתכנון שלו?
כמעט אף פעם לא. כדאי לדייק ולהסביר מדוע, במקום לספק הרגעה מעורפלת. תושב חוץ מחויב במס רק על נכסים הממוקמים בספרד. עבור רוב הרוכשים בחוף זה, פירוש הדבר הוא הנכס עצמו, לפי הגבוה מבין מחיר הרכישה, השווי הקדסטרלי או valor de referencia, וכן כל נכס ספרדי אחר שבבעלותכם. מתחת לרף הפטור הכללי של 700.000 €, אין כל חבות, ללא קשר למקום מגוריכם או לאזורכם.תושב זכאי גם לפטור נוסף: עד 300.000 € משווי בית המגורים העיקרי שלו מוחרגים לפני שהרף הכללי של 700.000 € מוחל בכלל. תושב חוץ הרוכש בית שני אינו זכאי לפטור זה. בפועל, המשמעות היא שביתו של תושב מוגן פעמיים, בעוד שדירת נופש של תושב חוץ נהנית רק מהרף הכללי.
0 €3.500.000 €
- מינימום פטור כללי700.000 €
- דירה רגילה נמצאת בדרך כלל כאן
- רף מס הסולידריות (ITSGF)
- 3.000.000 € של הון נטו.
| מצבכם | רף | מה חל |
|---|---|---|
| דירה יחידה בשווי הנמוך מ 700.000 € | רף הפטור הכללי של 700.000 € | הסכום הזה נמוך מהרף המינימלי בפני עצמו. הנכס אינו יוצר חבות במס עושר, בין אם אתם תושבים ובין אם לא, עוד לפני שבוחנים את ההטבה של אנדלוסיה. |
| דירה יחידה מעל 700.000 €, או כמה נכסים ספרדיים יחד | הטבה אנדלוסית של 100 % | באופן עקרוני, הדבר מכניס אתכם לתחום של IP. בדיוק כאן ההטבה פועלת: החיוב האזורי מתאפס, הן עבור תושבים והן עבור תושבי חוץ שבוחרים במשטר של אנדלוסיה. |
| הון נטו בספרד ובעולם עבור תושב, מעל 3.000.000 € | רף מס הסולידריות של 3.000.000 € (ITSGF) | זהו הסף האמיתי היחיד שיש להביא בחשבון בתכנון. במקרה זה ITSGF עשוי לחול ללא קשר למה שקובעת ההטבה האזורית. זהו המצב שבדף הבית שלנו מסומן לבדיקה פרטנית. |
רוכש שאינו תושב, שהונו רחוק מאוד מסף זה ורוכש נכס נופש יחיד, הוא המקרה השגרתי. במקרה השגרתי אין חבות באף אחד משני המסים. אישור איזה מקרה חל עליכם באופן ספציפי, במיוחד במחיר גבוה יותר, הוא בדיוק מסוג השאלות ש-Arevont מעבירה ליועץ מס עצמאי במקום להשיב עליהן בעצמה.
האם תושב חוץ יכול בכלל ליהנות מהטבה אנדלוסית?
כן, וזהו שינוי ממשי ועדכני, לא רק עובדה מובנת מאליה. מאז 2021, בעקבות רפורמה שקודמה על ידי האיחוד האירופי, תושב חוץ, מהאיחוד האירופי או מהאזור הכלכלי האירופי, ובאופן רחב יותר מאז, המחויב במס על נכסים בספרד יכול לבחור להחיל את כללי הקהילה האוטונומית שבה הנכסים נמצאים. המשמעות היא שהוא אינו מוגבל לכללי ברירת המחדל הלאומיים בלבד. עבור רוכש זר שבבעלותו נכס באנדלוסיה, זהו מה שהופך את הזיכוי האזורי של 100 % לזכות שניתן באמת לממש, ולא רק להטבה שמקבלים תושבים.
האם אתם תושבי ספרד?
- כן, תושבי ספרד לצורכי מסההקלה האזורית האנדלוסית חלה כחלק ממשטר המס הרגיל שלכם, ללא צורך בבחירה.
- לא, תושבי חוץ (האיחוד האירופי, EEA ומעבר להם, מאז 2021)באפשרותכם לבחור במשטר האנדלוסי במקום בברירת המחדל הלאומית, ובכך מתאפשרת לכם ההטבה בשיעור 100 %.
כלל זה מבוסס על ידע כללי שנבדק מול מספר מקורות בנוגע לרפורמה של 2021, ולא על קריאה של טקסט משפטי ראשוני במקור. אשרו את היקף התחולה ואת המועד המדויק עם יועץ מס לפני שתסתמכו עליו.
מה יש לאשר לפני שתניחו שאתם פטורים
שלושה דברים, שנבדקים פעם אחת ונבחנים שוב רק אם מצבכם באמת משתנה.| בקשו | מה זה אומר לכם | איך נראית תשובה גרועה |
|---|---|---|
| סך ההון הנקי שלכם הנמצא בספרד, לא רק הנכס האחד | אם בבעלותכם יותר מנכס ספרדי אחד, או נכס ספרדי נוסף על נכס זה, מינימום הפטור הכללי חל על הסכום המשולב, ולא על כל פריט בנפרד. | בדיקה שהתייחסה רק למחיר הנכס והתעלמה מכל דבר אחר המוחזק בספרד. |
| האם הבחירה במשטר האזורי האנדלוסי אכן בוצעה בדוח שהגשתם | ההטבה בשיעור 100 % היא חלק ממשטר המס של אנדלוסיה. מימושה כתושב חוץ דורש בחירה אזורית נכונה בדוח המס, והיא אינה מתבצעת באופן אוטומטי. | הנחה שההטבה חלה, בלי שאיש אישר שהדבר מצוין בדוח שהוגש. |
| ההון הנקי שלכם ברחבי העולם, אם אתם תושבי ספרד לצורכי מס או עומדים להפוך לכאלה | עבור תושב, רף מס הסולידריות של 3.000.000 € נמדד לפי ההון העולמי, ולא רק לפי נכסים בספרד. לעיתים קרובות זהו סכום גדול בהרבה שיש לבדוק ביחס לשוויו של הנכס עצמו. | בדיקה שהוגבלה לנכסים בספרד כאשר האדם השואל הוא תושב ספרד לצורכי מס, או עומד להפוך לכזה. |
מתחת לסף הסולידריות ומעליו
ההטבה נראית זהה בשני המקרים. התוצאה שהיא מספקת בפועל אינה זהה.| מעל 3.000.000 € | מתחת ל 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| מס הון אזורי (IP) באנדלוסיה | גם הוא מופחת ל-0 € באמצעות ההטבה בשיעור 100 %. | מופחת ל-0 € באמצעות אותה הטבה. |
| מס סולידריות לאומי (ITSGF) | חל על הסכום שמעל לסף. מנגנון הזיכוי שתואר לעיל אינו מפחית אותו. | אינו חל מתחת לסף. |
| תוצאה מעשית | בערך אותו סך מס כמו באזור ללא הטבה, אך משולם למדינה במקום זאת. | אין חבות במס הון כלל. |
| מצריך בדיקה פרטנית | תמיד: זהו בדיוק המצב שדף הבית מסמן לבדיקה פרטנית לכל מקרה. | לעיתים רחוקות, בנוגע לנכס יחיד שגרתי. |
המנגנון, לא הסף האישי שלכם
המנגנון המרכזי, הזיכוי האזורי של 100 % באנדלוסיה לצד מס סולידריות לאומי שאינו מופחת על ידו, מאושר בכרטיס שבעמוד הבית של Arevont. הכרטיס נכתב באופן עצמאי ונבדק מול Ley 19/1991 ו Ley 38/2022. אחוזי מדרגות ה ITSGF המדויקים מעל חלק הפטור של 3.700.000 € אינם מצוינים בוודאות: הם לא נבדקו במקור, וכל נתון יהיה ניחוש שיוצג כעובדה, ולכן לא פורסם נתון. אשרו את המדרגות המדויקות מול יועץ מס לפני שתסתמכו על נתון מסוים של חבות.זהו מידע כללי על האופן שבו שני המסים משתלבים זה בזה, ולא חישוב של הסכום שעליכם לשלם באופן אישי. האם בבעלותכם נכסים ספרדיים נוספים, האם בחירה אזורית אכן הוגשה כראוי, והיכן נמצא בפועל הונכם הנקי ברחבי העולם, הן שאלות שיש להפנות ליועץ מס עצמאי.אנו משאירים בכוונה נושאים מסוימים למדריכים ייעודיים משלהם: השאלה הנפרדת של מס הכנסה, בין אם אתם תושבים ובין אם אינכם תושבים; עלויות הבעלות החוזרות החלות ללא קשר להונכם הנקי; ומה קורה כאשר אתם מוכרים, שהוא אירוע מס שונה לחלוטין מהחזקת הנכס. לכל אחד מהנושאים הללו יש מדריך ייעודי משלו.
שאלות נפוצות על מס רכוש
- האם שווי הנכס לבדו קובע אם המס חל עליי?
- רק אם זהו הנכס הספרדי היחיד שבבעלותכם, ושוויו הוא שמעלה את הסכום הכולל מעל 700.000 €. אם בבעלותכם נכסים ספרדיים נוספים, הם מצטרפים יחד לצורך רף הפטור הכללי. אם הסכום הכולל נשאר מתחת ל 700.000 €, שום דבר מזה אינו חל עליכם כלל, עם זיכוי או בלעדיו.
- מה קורה אם ההון נטו שלי עובר את 3.000.000 € לאחר שכבר ביצעתי את הרכישה?
- מס הסולידריות מחושב מדי שנה, על בסיס מצבכם בסוף כל שנת מס. לכן, אם תחצו את הסף בשנה מאוחרת יותר, המס יחול עליכם מאותה שנה ואילך, ללא קשר למועד שבו נרכש הנכס עצמו. זהו בדיוק סוג השינוי שכדאי לדווח עליו ליועץ מס בזמן שהוא מתרחש, במקום לגלות עליו במועד הגשת הדוח.
- האם זהו אותו מס כמו מס הרכוש השנתי, IBI?
- לא, ולעיתים קרובות מבלבלים ביניהם. IBI הוא מס עירוני קטן על הנכס עצמו, שכל בעלים חייב בו ללא קשר להונו הנקי. הוא מוסבר במלואו במדריך עלויות הבעלות השנתיות באתר זה. מס העושר הוא מס לאומי ואזורי על כלל ההון הנקי. עבור הרוב המכריע של הרוכשים בחוף זה, סכומו הוא אפס.
