מיסים לתושבים: מה משתנה כשאתם הופכים לתושבי מס בספרד
בתוך 30 שניות
אתם הופכים לתושבי מס בספרד לאחר 183 ימים בשנת מס. אתם יכולים להפוך לתושבים גם בכל מספר ימים אחר, אם עיקר הקשרים הכלכליים או המשפחתיים שלכם נמצא בספרד. מאותו שלב, ספרד ממסה את ההכנסה העולמית שלכם בשיעור של 19 עד 47 %, במקום שיעור המס האחיד לתושבי חוץ.
מתי הופכים לתושבי מס בספרד?
הדין הספרדי קובע שלוש בדיקות עצמאיות. כל אחת מהן מספיקה בפני עצמה. אינכם צריכים להיכשל בכל שלוש הבדיקות כדי להישאר תושבי חוץ. עליכם לעמוד רק באחת מהן כדי להפוך לתושבים.
האם אתם עומדים באחת משלוש הבדיקות העצמאיות הללו?
- יותר מ-183 ימים בספרד בשנת המסאתם תושבים במשך השנה כולה, ולא רק מהיום שבו חציתם את הסף. ספרד סופרת גם היעדרויות קצרות כימים בספרד, אלא אם אתם יכולים להוכיח שהייתם תושבי מס במקום אחר בימים אלה.
- בסיס הפעילות או האינטרסים הכלכליים העיקריים שלכם נמצא בספרדאתם תושבים בלי קשר למספר הימים ששהיתם בספרד, בין אם הקשר ישיר ובין אם עקיף.
- בן או בת זוגך וילדיך הקטינים התלויים בך מתגוררים בספרדספרד מניחה שאתם תושבים, גם אם מספר הימים ששהיתם בה נמוך בהרבה מ-183, אלא אם כן תוכלו להוכיח אחרת.
אין כלל לחלוקת שנת המס. בכל מבחן שתעמדו בו, ספרד תראה בכם תושבים במשך כל השנה הקלנדרית, ולא רק מהמועד שבו עמדתם במבחן.
מה קורה להכנסות שלכם לאחר שאתם נעשים תושבים?
השינוי הגדול ביותר הוא בהיקף. כתושבי חוץ, ספרד מטילה מס רק על הכנסותיכם מספרד, בשיעורים אחידים. מדריך המס שלנו לתושבי חוץ מסביר את השיעורים האלה במלואם. כתושבים, ספרד מטילה מס על כלל הכנסותיכם ברחבי העולם. משמעות הדבר היא המשכורת שלכם מצ'כיה, נכס השכרה בצ'כיה, דיבידנדים וכל הכנסה אחרת, ולא רק הכנסה הקשורה לספרד.גם שיעור המס משתנה. במקום אחוז אחיד אחד, אתם משלמים לפי מדרגות מס פרוגרסיביות. סולם זה משלב שיעור ארצי עם שיעור אזורי עצמאי של אנדלוסיה, משום שמס ההכנסה ליחידים מחולק בין המדינה לבין האזור שבו אתם מתגוררים.
| כתושבי חוץ | כתושבי אנדלוסיה | |
|---|---|---|
| היקף ההכנסה החייבת במס | הכנסות ממקור ספרדי בלבד. | ברחבי העולם: תעסוקה, השכרה, השקעות. |
| מבנה שיעורי המס | שיעור אחיד של 19% (EU/EEA) או 24% (אחרים). | פרוגרסיבי, בערך מ-19 % עד 47 %. |
| הוצאות והקלות מס | מוגבל; כמעט אפסי מחוץ ל-EU/EEA. | הקלות אישיות ומשפחתיות חלות. |
| דיווח על נכסים בחו״ל | לא חל. | Modelo 720, מעל 50.000 € בכל קטגוריה. |
האם ספרד רוצה לדעת מה בבעלותכם מחוץ לספרד?
כן, מרגע שאתם תושבים. אתם מדווחים על כך באמצעות טופס מידע שנתי, ולא באמצעות שומת מס.
- טופס 720 הוא דיווח, לא מסתושב מס ספרדי חייב להצהיר על נכסים המוחזקים בחו״ל. חובה זו חלה כאשר שוויה של אחת משלוש קטגוריות, חשבונות בנק, ניירות ערך וביטוח, או מקרקעין, עולה על 50.000 €. אינכם משלמים מס על נכסים אלה באמצעות טופס זה.
- כללי הקנסות הישנים והמחמירים מאוד אינם חלים עודספרד נאלצה לשנות את הכללים לאחר שבית הדין של האיחוד האירופי קבע בינואר 2022 שהקנסות הקבועים הישנים היו מחמירים מדי. כיום, הגשה באיחור או הגשה שגויה נענשת לפי כללי הקנסות הכלליים והרגילים בתחום המס, ולא לפי הקנסות הקבועים הישנים.
קבלת תשובה ברורה בנושא זה, לפני שמספר הימים או המבחן המשפחתי יקבעו את מעמדכם, היא מטרת שירות התיאום המשפטי של Arevont. אנו מקשרים אתכם עם יועץ מס עצמאי בשלב מוקדם. כך תוכלו לתכנן את ההחלטה במקום לגלות את משמעותה מאוחר יותר, בעת הגשת דוחות המס שלכם.
האם חשבון הבנק האישי שלכם נכלל בסף של 50.000 €?כן. טופס 720 סופר נכסים לפי קטגוריה, בלי קשר למדינה שבה הם נמצאים. חשבון עו״ש בצ'כיה, תיק השקעות בצ'כיה או נכס השכרה בצ'כיה הם בדיוק מסוג הנכסים שטופס זה נועד לכלול, מרגע שאתם תושבי מס בספרד.
האם קיימת אפשרות למיסוי נמוך יותר עבור מי שזה עתה עבר לכאן?
קיים משטר מס מיוחד, המכונה בדרך כלל חוק בקהאם. הנתונים שלהלן אינם מאושרים במלואם. בדקנו אותם מול כמה מקורות עצמאיים, אך לא קראנו אותם ישירות בנוסח החוק הרשמי של BOE.כפי שנהוג לתאר זאת, עובד שהגיע לאחרונה ועומד בתנאים יכול לבחור בשיעור מס אחיד של 24 % על הכנסה מעבודה בספרד, עד 600.000 € (מעל סכום זה חל שיעור גבוה יותר). הסדר זה חל למשך עד שש שנים, במקום המדרגות הפרוגרסיביות הרגילות המפורטות לעיל. עליכם להגיש בקשה בתוך שישה חודשים ממועד הרישום בביטוח הלאומי הספרדי. זהו חלון זמן קצר, והוא מתחיל במועד שונה ממבחן התושבות של 183 הימים.
- Option 1מס הכנסה ליחידים פרוגרסיבי רגילמשטר ברירת המחדל עבור כל תושב מס בספרד.
- מי זכאי
- כל תושב מס ספרדי
- שיעור
- 19 עד 47 %מדרגות מס, משולבות.
- משך
- מתמשך, מדי שנה
- Option 2משטר מיוחד (חוק בקהאם)משטר למעבר עובדים, לא לבעלות על נכס.
- מי זכאי
- עובד או מנהל שהגיעו לאחרונהאשרו את התנאים המדויקים עם יועץ מס.
- שיעור
- 24 % קבועיםעד 600.000 € של הכנסה מעבודה.
- משך
- עד 6 שנים
לפני שתסתמכו על מידע זה, אשרו את התנאים העדכניים, את תקרת ההכנסה ואת המועד המדויק להגשת הדוח. בדקו זאת עם יועץ מס ובהשוואה לנוסח הרשמי של Ley 35/2006, סעיף 93. משטר זה מיועד לעובדים ולחלק ממנהלי החברות העוברים לצורכי עבודה. סביר שלא יחול אם שהותכם בספרד קשורה לבית שני ולא למעבר עבודה. אשרו איזו סיטואציה חלה עליכם לפני שתניחו כך או אחרת.
מה יש לאשר לפני שאתם מניחים מהו מעמדכם
שלושה דברים, שנבדקו מול מצבכם בפועל ולא מול כלל כללי.| בקשו | מה זה אומר לכם | איך נראית תשובה גרועה |
|---|---|---|
| ספירת ימים אמיתית לשנת המס, כולל נסיעות קצרות | ספרד סופרת נסיעות קצרות מחוץ למדינה כימים בספרד, אלא אם תוכלו להוכיח שהייתם תושבי מס במדינה אחרת באותם ימים. לכן ספירה משוערת אינה מספיקה כאשר אתם מתקרבים ל 183 ימים. | הערכה כללית במקום רישום בפועל של הימים שבהם שהיתם בספרד ומחוצה לה. |
| מקום מגוריהם של בן או בת זוגכם ושל ילדיכם התלויים בכם, ולא רק מקום מגוריכם | המבחן המשפחתי עלול להפוך אתכם לתושבי ספרד, גם אם ספירת הימים האישית שלכם נותרת הרבה מתחת ל 183 ימים. זהו המבחן שרוכשים מתעלמים ממנו чаще ביותר. | איש לא בחן כלל את המבחן המשפחתי, אלא רק את ספירת הימים. |
| חוות דעת כתובה של יועץ מס לפני חציית הסף, ולא לאחר מכן | מרגע שהמעמד מופעל, התושבות חלה על כל השנה, ללא כלל של פיצול שנה. לכן עליכם לקבל את החלטת העיתוי הזו מראש, ולא לתקן אותה בדיעבד. Arevont אינה יועצת מס ואינה מקבלת החלטה זו. ההחלטה נתונה ליועץ עצמאי. | תוכנית לקבלת ההחלטה רק בעת הגשת הדוחות, במקום מראש. |
תושב לעומת תושב חוץ, זה לצד זה
לאותו אדם ולאותו נכס עשויה להיות תוצאת מס שונה מאוד, בהתאם למעמד התושבות.| תושב | מי שאינו תושב | |
|---|---|---|
| מחויב במס על | הכנסה מכל העולם. | הכנסות ממקור ספרדי בלבד. |
| שיעור | מדרגות, בערך 19 % עד 47 % משולבים. | קבוע, לפי תושבות (ראו מדריך המס לתושבי חוץ). |
| חשיפה למס עושר | עושר נטו מכל העולם, לפני פטור או הטבה כלשהם (ראו מדריך מס העושר). | נכסים בספרד בלבד. |
| דיווח על נכסים בחו״ל | Modelo 720 מעל 50.000 € בכל קטגוריה. | None. |
| היכן עובר הגבול | עמידה באחד משלושת המבחנים, עבור כל שנת המס. | פחות מ 183 ימים, ללא בסיס כלכלי וללא הפעלת חזקת המשפחה. |
ההבחנה מוסברת, לא דוח המס שלכם
קראנו את מבחן 183 הימים, את כלל ההכנסה העולמית ואת הרפורמה ב-Modelo 720 ישירות מתוך החוק (Ley 35/2006, Ley 5/2022), נכון לאוגוסט 2026. הנתונים הנוגעים לחוק בקהאם הם החריג. בדקנו אותם מול כמה מקורות בלתי תלויים, אך לא מול הנוסח המשפטי העדכני של BOE. יש לאמת אותם עם יועץ מס לפני שמסתמכים עליהם.השאלה אם הפכתם לתושבי מס בספרד תלויה בנסיבות האישיות שלכם: במספר הימים שבו שהיתם במדינה ומחוצה לה, במקום מגורי משפחתכם ובמקום שבו מרוכזים חייכם הכלכליים. מדריך כזה אינו יכול להכריע בנסיבות אלה, וגם דף זה אינו מתיימר לעשות זאת.נושאים מסוימים מכוסים במדריכים נפרדים: שיעורי המס האחידים המלאים לתושבי חוץ, השינויים במס העושר לאחר שנכסי העולם שלכם נכנסים לתחולת המס, והשאלה הנפרדת של רישום נוכחותכם בספרד. לכל אחד מהם יש מדריך משלו.
שאלות נפוצות על תושבות מס
- אם אני שוהה כאן בדיוק 183 ימים, האם אני תושב?
- הרף הוא יותר מ-183 ימים. לכן, שהייה של בדיוק 183 ימים אינה מפעילה כשלעצמה את מבחן ספירת הימים. עם זאת, עדיין כדאי לעקוב בקפידה אחר הספירה שלכם. אל תתייחסו ל-183 כמספר בטוח לשהייה, משום שגם נסיעות קצרות מחוץ למדינה עשויות להיחשב כימים בספרד. ספירה שגויה, לכל כיוון, עלולה לגרור השלכות ממשיות.
- האם אני יכול להיות תושב מס בצ'כיה ובספרד באותו זמן?
- לא לפי החוק הפנימי של אחת משתי המדינות בלבד. אולם אם מתקיימים מבחני התושבות של שתי המדינות באותו זמן, התשובה המעשית תלויה בכללי ההכרעה באמנת המס בין צ'כיה לספרד. זו שאלה של מיסוי חוצה גבולות, המצריכה ייעוץ מוסמך בשתי המדינות. שום מדריך כללי אינו יכול להכריע בה.
- האם הפיכתי לתושב משנה את אופן המיסוי של רכישת הנכס שלי?
- לא. מס הרכישה (ITP, או IVA ו-AJD) נקבע במועד השלמת העסקה. הוא אינו משתנה לאחר מכן אם מעמד התושבות שלכם משתנה. זו שאלה נפרדת, והמדריך שלנו למס רכישה משיב עליה במלואה.
