निवासी कर: स्पेन का कर निवासी बनने पर क्या बदलता है
30 सेकंड में
एक कैलेंडर वर्ष में 183 दिन बिताने के बाद आप स्पेन के कर निवासी बन जाते हैं। आप किसी भी दिन-संख्या पर भी निवासी बन सकते हैं, यदि आपके मुख्य आर्थिक या पारिवारिक संबंध स्पेन में हों। उस समय से स्पेन आपकी वैश्विक आय पर 19 से 47 % की दर से कर लगाता है, न कि गैर-निवासियों पर लागू स्थिर दर से।
आप स्पेन के कर निवासी कब बनते हैं?
स्पेन का कानून तीन स्वतंत्र परीक्षण निर्धारित करता है। इनमें से कोई एक परीक्षण अपने आप में पर्याप्त है। गैर-निवासी बने रहने के लिए आपको तीनों परीक्षणों में विफल होने की आवश्यकता नहीं है। निवासी बनने के लिए केवल एक परीक्षण लागू होना पर्याप्त है।
क्या आप इन तीन स्वतंत्र परीक्षणों में से किसी एक को पूरा करते हैं?
- कैलेंडर वर्ष में स्पेन में 183 दिनों से अधिकआप पूरे वर्ष के लिए निवासी माने जाते हैं, केवल उस दिन से नहीं जिस दिन आपने सीमा पार की। स्पेन छोटी अनुपस्थितियों को भी स्पेन में बिताए गए दिनों के रूप में गिनता है, जब तक कि आप यह साबित न कर सकें कि उन दिनों आप कहीं और कर निवासी थे।
- आपका मुख्य आर्थिक आधार या हित स्पेन में हैआप निवासी माने जाते हैं, चाहे आपने स्पेन में कितने भी दिन बिताए हों और संबंध प्रत्यक्ष हो या अप्रत्यक्ष।
- आपका जीवनसाथी और आश्रित नाबालिग बच्चे स्पेन में रहते हैंस्पेन आपको निवासी मानता है, भले ही आपके द्वारा गिने गए दिन 183 से काफी कम हों, जब तक कि आप इसके विपरीत प्रमाण न दे सकें।
वर्ष को विभाजित करने का कोई नियम नहीं है। आप जिस भी परीक्षण को पूरा करते हैं, स्पेन आपको उस तारीख से नहीं, बल्कि पूरे कैलेंडर वर्ष के लिए निवासी मानता है जिस दिन आपने परीक्षण पूरा किया।
निवासी बनने के बाद आपकी आय के साथ क्या होता है?
सबसे बड़ा बदलाव दायरे में होता है। गैर-निवासी के रूप में स्पेन आपकी केवल स्पेनिश आय पर निश्चित दरों से कर लगाता है। हमारी गैर-निवासी कर मार्गदर्शिका इन दरों को पूरी तरह समझाती है। निवासी के रूप में स्पेन आपकी विश्वव्यापी आय पर कर लगाता है। इसका अर्थ है आपका चेक वेतन, चेक में स्थित किराये की संपत्ति, लाभांश और बाकी सब कुछ, केवल स्पेन से जुड़ी आय नहीं।कर की दर भी बदल जाती है। एकल निश्चित प्रतिशत के बजाय आप प्रगतिशील दर पर भुगतान करते हैं। इस दर में राष्ट्रीय दर के साथ Andalusia की अपनी क्षेत्रीय दर भी शामिल होती है, क्योंकि IRPF आयकर को राज्य और उस क्षेत्र के बीच बाँटा जाता है जहाँ आप रहते हैं।
| अनिवासी के रूप में | अंडालूसिया निवासी के रूप में | |
|---|---|---|
| कर योग्य आय का दायरा | केवल स्पेनिश स्रोत की आय। | विश्वव्यापी: रोजगार, किराया, निवेश। |
| दर संरचना | निश्चित 19 % (EU/EEA) या 24 % (अन्य)। | प्रगतिशील, लगभग 19 % से 47 % तक। |
| खर्च और भत्ते | सीमित; गैर-EU/EEA के लिए लगभग शून्य। | व्यक्तिगत और पारिवारिक भत्ते लागू होते हैं। |
| विदेशी संपत्ति रिपोर्टिंग | लागू नहीं। | Modelo 720, प्रत्येक श्रेणी में 50.000 € से अधिक। |
क्या स्पेन यह जानना चाहता है कि स्पेन के बाहर आपकी कौन-कौन सी संपत्तियां हैं?
हां, निवासी बनने के बाद। इसकी रिपोर्ट वार्षिक सूचना प्रपत्र के माध्यम से की जाती है, कर बिल के रूप में नहीं।
- Modelo 720 खुलासा है, कर नहींस्पेन के कर निवासी को विदेश में रखी संपत्तियों की घोषणा करनी होती है। यह तब लागू होता है जब तीन श्रेणियों में से किसी एक, बैंक खाते, प्रतिभूतियां और बीमा, या अचल संपत्ति, का मूल्य 50.000 € से अधिक हो। इस प्रपत्र के माध्यम से इन संपत्तियों पर कर नहीं देना होता।
- पुराने, अत्यंत कठोर दंड नियम अब लागू नहीं हैंजनवरी 2022 में यूरोपीय संघ के न्यायालय के यह निर्णय देने के बाद कि पुराने निश्चित दंड अत्यधिक कठोर थे, स्पेन को नियम बदलने पड़े। आज देर से या गलत दाखिल किए गए विवरण पर पुराने निश्चित जुर्माने नहीं, बल्कि सामान्य कर दंड नियम लागू होते हैं।
दिनों की गणना या पारिवारिक जांच से आपकी स्थिति तय होने से पहले इस विषय पर स्पष्ट उत्तर प्राप्त करना ही Arevont की कानूनी समन्वय सेवा का उद्देश्य है। हम आपको पहले ही एक स्वतंत्र कर सलाहकार से जोड़ते हैं। इस तरह आप निर्णय की योजना पहले बना लेते हैं, बजाय इसके कि कर दाखिल करते समय बाद में इसका पता चले।
क्या आपका अपना बैंक खाता 50.000 € की सीमा में शामिल होता है?हां। Modelo 720 संपत्तियों की गणना देश की परवाह किए बिना श्रेणी के अनुसार करता है। चेक चालू खाता, चेक निवेश पोर्टफोलियो या चेक किराये की संपत्ति, ये सभी ठीक उसी प्रकार की संपत्तियां हैं जिन्हें यह प्रपत्र दर्ज करने के लिए बनाया गया है, जब आप स्पेन के कर निवासी बन जाते हैं।
क्या हाल ही में यहां आए व्यक्ति के लिए कम कर वाला विकल्प है?
एक विशेष कर व्यवस्था है, जिसे आमतौर पर Beckham law कहा जाता है। नीचे दिए गए आंकड़े पूरी तरह पुष्ट नहीं हैं। हमने कई स्वतंत्र स्रोतों से उनका मिलान किया है, लेकिन आधिकारिक BOE कानूनी पाठ में उन्हें सीधे नहीं पढ़ा है।जैसा कि आमतौर पर बताया जाता है, शर्तें पूरी करने वाला नया आगंतुक कर्मचारी स्पेनिश रोजगार आय पर 600.000 € तक 24 % की निश्चित कर दर चुन सकता है, इस राशि से अधिक पर उच्च दर लागू होती है। यह सामान्य प्रगतिशील दर के बजाय अधिकतम छह वर्षों तक लागू होती है। स्पेनिश सामाजिक सुरक्षा में पंजीकरण कराने के छह महीनों के भीतर आवेदन करना आवश्यक है। यह अवधि बहुत छोटी है और 183-दिवसीय निवास परीक्षा से अलग तारीख से शुरू होती है।
- Option 1सामान्य प्रगतिशील IRPFकिसी भी स्पेनिश कर निवासी के लिए डिफ़ॉल्ट व्यवस्था।
- कौन पात्र है
- कोई भी स्पेनिश कर निवासी
- दर
- 19 से 47 %प्रगतिशील, संयुक्त दर।
- अवधि
- निरंतर, हर वर्ष
- Option 2विशेष व्यवस्था (Beckham law)यह संपत्ति-स्वामित्व का नहीं, बल्कि रोजगार के लिए स्थानांतरण का शासन है।
- कौन पात्र है
- नव-आगंतुक कर्मचारी या निदेशककर सलाहकार से सटीक शर्तों की पुष्टि करें।
- दर
- समान 24 %रोजगार आय अधिकतम 600.000 € तक।
- अवधि
- अधिकतम 6 वर्ष
इनमें से किसी पर निर्भर होने से पहले वर्तमान शर्तों, आय सीमा और सटीक दाखिल करने की अंतिम तिथि की पुष्टि करें। इसकी जांच किसी कर सलाहकार से और Ley 35/2006 के आधिकारिक पाठ के अनुच्छेद 93 के आधार पर करें। यह शासन उन कर्मचारियों और कुछ कंपनी निदेशकों के लिए है जो काम के लिए स्थानांतरित होते हैं। यदि आपका स्पेन में रहना काम के लिए स्थानांतरण के बजाय दूसरे घर से संबंधित है, तो इसके लागू होने की संभावना कम है। किसी भी निष्कर्ष पर पहुंचने से पहले पुष्टि करें कि आपकी स्थिति इनमें से कौन-सी है।
अपनी स्थिति मानने से पहले किन बातों की पुष्टि करें
तीन बातें, सामान्य नियम के बजाय आपकी वास्तविक स्थिति के आधार पर जांची गईं।| मांगें | यह आपको क्या बताता है | खराब उत्तर कैसा होता है |
|---|---|---|
| कैलेंडर वर्ष के लिए वास्तविक दिन-गणना, छोटी यात्राओं सहित | स्पेन से बाहर की छोटी यात्राओं के दिनों को भी स्पेन में बिताए दिनों के रूप में गिना जाता है, जब तक आप यह साबित न कर सकें कि उन दिनों आप कहीं और कर निवासी थे। इसलिए 183 दिनों के करीब पहुंचने पर अनुमानित गिनती पर्याप्त नहीं है। | स्पेन में आने-जाने के दिनों के वास्तविक रिकॉर्ड के बजाय मोटा अनुमान। |
| सिर्फ आपके नहीं, बल्कि आपके जीवनसाथी और आश्रित बच्चों का निवास स्थान | पारिवारिक परीक्षण आपको स्पेन का निवासी बना सकता है, भले ही आपकी अपनी दिन-गणना 183 दिनों से काफी कम हो। खरीदार अक्सर इसी परीक्षण पर सबसे अधिक ध्यान नहीं देते। | किसी ने भी पारिवारिक परीक्षण पर विचार नहीं किया, केवल दिनों की गिनती पर ध्यान दिया। |
| सीमा पार करने से पहले कर सलाहकार की लिखित राय, बाद में नहीं | एक बार शर्त पूरी हो जाने पर, निवास पूरे वर्ष के लिए लागू होता है और वर्ष-विभाजन का कोई नियम नहीं है। इसलिए समय संबंधी यह निर्णय आपको पहले ही लेना होगा, बाद में इसे सुधारा नहीं जा सकता। Arevont कर सलाहकार नहीं है और यह निर्णय नहीं लेता। यह निर्णय स्वतंत्र सलाहकार का है। | कर दाखिल करते समय निर्णय लेने की योजना, पहले से नहीं। |
निवासी बनाम अनिवासी, साथ-साथ तुलना
निवास स्थिति के आधार पर एक ही व्यक्ति और एक ही संपत्ति का कर परिणाम बहुत अलग हो सकता है।| निवासी | अनिवासी | |
|---|---|---|
| कर लगाया जाता है | विश्वव्यापी आय। | केवल स्पेनिश स्रोत से आय। |
| दर | प्रगतिशील, लगभग 19 % से 47 % संयुक्त। | निश्चित, निवास-आधारित (अनिवासी कर मार्गदर्शिका देखें)। |
| संपत्ति कर का जोखिम | किसी छूट या कर-रियायत से पहले की विश्वव्यापी शुद्ध संपत्ति, (संपत्ति कर मार्गदर्शिका देखें)। | केवल स्पेनिश संपत्तियां। |
| विदेशी संपत्तियों की घोषणा | Modelo 720, प्रत्येक श्रेणी में 50.000 € से अधिक। | None. |
| सीमा कहां निर्धारित होती है | तीन में से कोई एक परीक्षण पूरा होना, पूरे कैलेंडर वर्ष के लिए। | 183 दिनों से कम, कोई आर्थिक आधार नहीं, पारिवारिक अनुमान लागू नहीं। |
विभाजन की व्याख्या, आपके अपने कर रिटर्न की नहीं
हमने 183-दिन की कसौटी, विश्वव्यापी आय के नियम और Modelo 720 के सुधार को 2026 के अगस्त तक सीधे कानून (Ley 35/2006, Ley 5/2022) से पढ़ा है। Beckham कानून से संबंधित आंकड़े इसका अपवाद हैं। हमने उन्हें कई स्वतंत्र स्रोतों से मिलान करके जाँचा है, लेकिन वर्तमान BOE कानूनी पाठ से नहीं। इन पर भरोसा करने से पहले किसी कर सलाहकार से इनकी पुष्टि कर लें।आप स्पेन के कर निवासी बने हैं या नहीं, यह आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों पर निर्भर करता है: देश में बिताए और देश से बाहर बिताए गए दिनों की वास्तविक संख्या, आपका परिवार कहाँ रहता है और आपकी आर्थिक गतिविधियाँ कहाँ केंद्रित हैं। इस जैसी मार्गदर्शिका उन तथ्यों का आकलन नहीं कर सकती और यह पृष्ठ ऐसा करने का प्रयास भी नहीं करता।कुछ विषयों को अलग मार्गदर्शिकाओं में शामिल किया गया है: अनिवासियों के लिए पूर्ण एकसमान कर दरें, जब आपकी विश्वव्यापी संपत्तियाँ कर के दायरे में आती हैं तब संपत्ति कर में होने वाले बदलाव, और स्पेन में अपनी उपस्थिति दर्ज कराने का अलग प्रश्न। इनमें से प्रत्येक की अपनी मार्गदर्शिका है।
कर निवास से जुड़े अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- यदि मैं यहाँ ठीक 183 दिन बिताऊँ, तो क्या मैं निवासी हूँ?
- सीमा 183 दिनों से अधिक है। इसलिए ठीक 183 दिन अपने-आप दिन-गणना की कसौटी लागू नहीं करते। फिर भी अपनी गणना का सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखना उचित है। 183 को वहाँ रहने के लिए सुरक्षित संख्या न मानें, क्योंकि बाहर की गई छोटी यात्राओं के दिन भी स्पेन में बिताए गए दिनों में गिने जा सकते हैं। किसी भी दिशा में गलत गणना के वास्तविक परिणाम हो सकते हैं।
- क्या मैं एक ही समय में Czechia और स्पेन, दोनों में कर निवासी हो सकता हूँ?
- केवल किसी एक देश के अपने कानून के तहत नहीं। लेकिन यदि दोनों देशों की कसौटियाँ एक ही समय में पूरी होती हैं, तो व्यावहारिक उत्तर Czechia और स्पेन के दोहरे कराधान से बचाव संबंधी समझौते में दिए गए निर्णायक नियमों पर निर्भर करता है। यह दोनों देशों में योग्य सलाहकार के लिए सीमा-पार कर संबंधी प्रश्न है। कोई भी सामान्य मार्गदर्शिका इसका समाधान नहीं कर सकती।
- क्या निवासी बनने से मेरी संपत्ति खरीद पर लगाया गया कर बदल जाता है?
- नहीं। खरीद का कर (ITP, या IVA और AJD) क्रय पूर्णता के समय निश्चित हो जाता है। बाद में आपकी निवास स्थिति बदलने पर इसमें कोई बदलाव नहीं होता। यह एक अलग प्रश्न है और हमारी खरीद-कर संबंधी मार्गदर्शिका इसका पूरा उत्तर देती है।
