مالیات افراد مقیم: با تبدیل شدن به مقیم مالیاتی اسپانیا چه تغییر میکند؟
در 30 ثانیه
پس از 183 روز اقامت در اسپانیا طی یک سال تقویمی، مقیم مالیاتی اسپانیا میشوید. همچنین اگر پیوندهای اصلی اقتصادی یا خانوادگی شما در اسپانیا باشد، با هر تعداد روزی میتوانید مقیم شوید. از آن زمان، اسپانیا از درآمد جهانی شما با نرخ 19 تا 47 درصد مالیات میگیرد، نه با نرخ ثابت افراد غیرمقیم.
چه زمانی مقیم مالیاتی اسپانیا میشوید؟
قوانین اسپانیا سه آزمون مستقل تعیین کردهاند. هر یک از این آزمونها بهتنهایی کافی است. برای غیرمقیم ماندن لازم نیست هر سه آزمون را رد کنید. تنها کافی است یکی از آزمونها را فعال کنید تا مقیم شوید.
آیا هیچیک از این سه آزمون مستقل درباره شما صدق میکند؟
- بیش از 183 روز در اسپانیا طی سال تقویمیشما برای تمام سال مقیم محسوب میشوید، نه فقط از روزی که از حد نصاب عبور کردهاید. اسپانیا همچنین غیبتهای کوتاه را بهعنوان روزهای حضور در اسپانیا محاسبه میکند، مگر اینکه بتوانید ثابت کنید در آن روزها مقیم مالیاتی کشور دیگری بودهاید.
- پایگاه یا منافع اصلی اقتصادی شما در اسپانیا استصرفنظر از تعداد روزهایی که در اسپانیا گذراندهاید، شما مقیم محسوب میشوید، خواه این ارتباط مستقیم باشد یا غیرمستقیم.
- همسر و فرزندان صغیر تحت تکفل شما در اسپانیا زندگی میکننداسپانیا شما را مقیم تلقی میکند، حتی اگر تعداد روزهای اقامت خودتان بسیار کمتر از 183 روز باشد، مگر اینکه بتوانید خلاف آن را ثابت کنید.
قاعدهای برای تقسیم سال وجود ندارد. هر آزمونی را که پشت سر بگذارید، اسپانیا شما را برای کل سال تقویمی مقیم تلقی میکند، نه فقط از تاریخی که شرایط آزمون را احراز کردهاید.
پس از آنکه مقیم شدید، چه اتفاقی برای درآمدتان میافتد؟
بزرگترین تغییر، دامنه مالیات است. بهعنوان فرد غیرمقیم، اسپانیا فقط از درآمد اسپانیایی شما با نرخهای ثابت مالیات میگیرد. راهنمای مالیات افراد غیرمقیم ما این نرخها را بهطور کامل توضیح میدهد. بهعنوان فرد مقیم، اسپانیا از درآمد جهانی شما مالیات میگیرد. این یعنی حقوق شما در جمهوری چک، ملک اجارهای در جمهوری چک، سود سهام و هر درآمد دیگری، نه فقط درآمد مرتبط با اسپانیا.نرخ مالیات نیز تغییر میکند. بهجای یک درصد ثابت، مالیات را بر اساس مقیاس تصاعدی میپردازید. این مقیاس، نرخ ملی را با نرخ منطقهای اختصاصی اندلس ترکیب میکند، زیرا مالیات بر درآمد IRPF میان دولت و منطقهای که در آن زندگی میکنید تقسیم میشود.
| بهعنوان غیرمقیم | بهعنوان مقیم اندلس | |
|---|---|---|
| دامنه درآمد مشمول مالیات | فقط درآمد با منشأ اسپانیایی. | جهانی: شغلی، اجارهای، سرمایهگذاری. |
| ساختار نرخها | ثابت: 19٪ (EU/EEA) یا 24٪ (سایر) | تصاعدی، تقریباً از 19٪ تا 47٪. |
| هزینهها و معافیتها | محدود؛ برای خارج از EU/EEA تقریباً صفر. | معافیتهای شخصی و خانوادگی اعمال میشوند. |
| گزارش داراییهای خارجی | قابل اعمال نیست. | Modelo 720، بیش از 50.000 € برای هر دسته. |
آیا اسپانیا میخواهد درباره داراییهای شما در خارج از اسپانیا بداند؟
بله، از زمانی که مقیم شوید. این اطلاعات را از طریق یک فرم سالانه اظهار اطلاعات گزارش میکنید، نه از طریق صورتحساب مالیاتی.
- Modelo 720 اظهار اطلاعات است، نه مالیاتمقیم مالیاتی اسپانیا باید داراییهای نگهداریشده در خارج از کشور را اظهار کند. این الزام زمانی اعمال میشود که ارزش هر یک از سه دسته، یعنی حسابهای بانکی، اوراق بهادار و بیمه، یا املاک، بیش از 50.000 € باشد. از طریق این فرم، بابت این داراییها مالیاتی پرداخت نمیکنید.
- قواعد قدیمی و بسیار سنگین جریمه دیگر اعمال نمیشونداسپانیا پس از آنکه دیوان دادگستری اتحادیه اروپا در ژانویه 2022 حکم داد جریمههای ثابت قدیمی بیش از حد سنگین بودهاند، مجبور شد قواعد را تغییر دهد. امروزه اظهارنامه دیرهنگام یا نادرست، طبق قواعد عمومی معمول جریمههای مالیاتی مجازات میشود، نه جریمههای ثابت قدیمی.
دریافت پاسخی روشن درباره این موضوع، پیش از آنکه تعداد روزهای اقامت یا آزمون خانوادگی وضعیت شما را تعیین کند، هدف خدمات هماهنگی حقوقی Arevont است. ما شما را در مراحل اولیه به یک مشاور مالیاتی مستقل متصل میکنیم. به این ترتیب، بهجای آنکه هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی خود بعداً با این موضوع روبهرو شوید، تصمیم را از پیش برنامهریزی میکنید.
آیا حساب بانکی شخصی شما در محاسبه حد نصاب 50.000 € منظور میشود؟بله. Modelo 720 داراییها را بر اساس دستهبندی محاسبه میکند، بدون توجه به اینکه در کدام کشور قرار دارند. حساب جاری در جمهوری چک، سبد سرمایهگذاری در جمهوری چک یا ملک اجارهای در جمهوری چک، دقیقاً از جمله داراییهایی هستند که این فرم برای ثبت آنها طراحی شده است، مشروط بر اینکه مقیم مالیاتی اسپانیا باشید.
آیا برای کسی که بهتازگی به اینجا نقل مکان کرده است، گزینهای با مالیات کمتر وجود دارد؟
یک نظام مالیاتی ویژه وجود دارد که معمولاً قانون بکام نامیده میشود. ارقام زیر هنوز بهطور کامل تأیید نشدهاند. ما آنها را با چند منبع مستقل بررسی کردهایم، اما مستقیماً متن قانونی رسمی BOE را مطالعه نکردهایم.همانطور که معمولاً توضیح داده میشود، نیروی کاری که بهتازگی وارد کشور شده و شرایط لازم را دارد، میتواند نرخ ثابت مالیات 24 % را بر درآمد شغلی خود در اسپانیا، تا سقف 600.000 €، انتخاب کند؛ برای مبالغ بالاتر، نرخ بیشتری اعمال میشود. این مقررات حداکثر تا شش سال اعمال میشود و جایگزین مقیاس تصاعدی معمول در این مدت خواهد بود. شما باید ظرف شش ماه از ثبتنام در تأمین اجتماعی اسپانیا درخواست خود را ارائه کنید. این مهلت کوتاه است و آغاز آن با تاریخی متفاوت از آزمون اقامت 183 روزه محاسبه میشود.
- Option 1IRPF تصاعدی معمولنظام پیشفرض برای هر فرد مقیم مالیاتی اسپانیا.
- واجدان شرایط
- هر مقیم مالیاتی اسپانیا
- نرخ
- 19 تا 47 %مقیاس تصاعدی و ترکیبی.
- مدت
- مستمر، هر سال
- Option 2رژیم ویژه، قانون بکامرژیم جابهجایی شغلی، نه مالکیت ملک.
- واجدان شرایط
- کارمند یا مدیر تازهواردشرایط دقیق را با مشاور مالیاتی تأیید کنید.
- نرخ
- نرخ ثابت 24 %تا سقف 600.000 € درآمد شغلی.
- مدت
- حداکثر 6 سال
پیش از اتکا به هر یک از این مطالب، شرایط فعلی، سقف درآمد و مهلت دقیق اظهار و پرداخت را تأیید کنید. این موارد را با مشاور مالیاتی و متن رسمی Ley 35/2006، ماده 93، تطبیق دهید. این رژیم برای کارمندان و برخی مدیران شرکتهاست که برای کار جابهجا میشوند. اگر اقامت شما در اسپانیا به خانه دوم مربوط باشد، نه جابهجایی شغلی، احتمالاً شامل حالتان نمیشود. پیش از هر فرضی، مشخص کنید کدام وضعیت درباره شما صدق میکند.
پیش از تعیین وضعیت خودتان، چه مواردی را تأیید کنید
سه مورد که باید بر اساس وضعیت واقعی شما بررسی شوند، نه یک قاعده کلی.| درخواست کنید | آنچه به شما میگوید | نمونه یک پاسخ نامناسب |
|---|---|---|
| شمارش واقعی روزها در سال تقویمی، شامل سفرهای کوتاه | اسپانیا سفرهای کوتاه خارج از کشور را بهعنوان روزهای حضور در اسپانیا محاسبه میکند، مگر اینکه بتوانید ثابت کنید در آن روزها در جای دیگری مقیم مالیاتی بودهاید. بنابراین، وقتی به 183 روز نزدیک هستید، برآورد تقریبی کافی نیست. | برآوردی تقریبی، نه ثبت واقعی روزهای ورود و خروج از اسپانیا. |
| محل زندگی همسر و فرزندان تحت تکفل شما، نه فقط خودتان | آزمون خانواده میتواند شما را مقیم اسپانیا محسوب کند، حتی اگر تعداد روزهای حضورتان بسیار کمتر از 183 روز باشد. این همان آزمونی است که خریداران بیش از همه نادیده میگیرند. | هیچکس اصلاً آزمون خانوادگی را بررسی نکرده و فقط شمارش روزها را در نظر گرفته است. |
| نظر کتبی مشاور مالیاتی پیش از عبور از آستانه، نه پس از آن | پس از تحقق هر یک از شرایط، اقامت برای کل سال اعمال میشود و قاعدهای برای تقسیم سال وجود ندارد. بنابراین، این تصمیم زمانی را باید از پیش بگیرید، نه اینکه بعداً آن را اصلاح کنید. Arevont مشاور مالیاتی نیست و این تصمیم را نمیگیرد. این امر بر عهده مشاور مستقل است. | برنامهای برای تصمیمگیری درباره این موضوع هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی، بهجای تصمیمگیری از پیش. |
مقایسه مقیم و غیرمقیم، در کنار یکدیگر
بسته به وضعیت اقامت، نتیجه مالیاتی برای یک شخص و یک ملک یکسان میتواند کاملاً متفاوت باشد.| مقیم | غیرمقیم | |
|---|---|---|
| مشمول مالیات بر | درآمد جهانی | فقط درآمد با منشأ اسپانیایی. |
| نرخ | تصاعدی، در مجموع تقریباً از 19 % تا 47 %. | ثابت، مبتنی بر اقامت، راهنمای مالیات غیرمقیم را ببینید. |
| مشمولیت مالیات بر ثروت | خالص ثروت جهانی، پیش از هرگونه معافیت یا تخفیف، راهنمای مالیات بر ثروت را ببینید. | فقط داراییهای اسپانیا |
| گزارش داراییهای خارجی | Modelo 720، بیش از 50.000 € برای هر دسته. | None. |
| مرز کجا ترسیم میشود | تحقق هر یک از سه آزمون، برای کل سال تقویمی. | کمتر از 183 روز، بدون پایگاه اقتصادی و بدون فعال شدن فرض خانوادگی. |
توضیح دوشاخه، نه اظهارنامه مالیاتی خودتان
ما آزمون 183 روزه، قاعده درآمد جهانی و اصلاح Modelo 720 را مستقیماً از قانون (Ley 35/2006، Ley 5/2022)، تا اوت 2026، خواندهایم. ارقام مربوط به قانون بکام استثنا هستند. آنها را با چند منبع مستقل بررسی کردیم، اما نه با متن حقوقی فعلی BOE. پیش از اتکا به آنها، با مشاور مالیاتی تأییدشان کنید.اینکه آیا مقیم مالیاتی اسپانیا شدهاید یا نه، به شرایط شخصی خودتان بستگی دارد: تعداد واقعی روزهایی که در کشور بودهاید یا خارج از آن سپری کردهاید، محل زندگی خانوادهتان و محل تمرکز زندگی اقتصادیتان. راهنمایی مانند این نمیتواند این واقعیتها را ارزیابی کند و این صفحه نیز چنین تلاشی ندارد.برخی موضوعات در راهنماهای جداگانه پوشش داده شدهاند: نرخهای ثابت کامل برای افراد غیرمقیم، تغییرات مالیات بر ثروت زمانی که داراییهای جهانی شما مشمول مالیات میشوند، و موضوع جداگانه ثبت حضور شما در اسپانیا. هرکدام راهنمای مخصوص خود را دارند.
پرسشهای متداول درباره اقامت مالیاتی
- اگر دقیقاً 183 روز اینجا بمانم، مقیم محسوب میشوم؟
- این آستانه بیش از 183 روز است. بنابراین، دقیقاً 183 روز بهتنهایی آزمون شمارش روزها را فعال نمیکند. با این حال، بهتر است تعداد روزهایتان را با دقت پیگیری کنید. 183 را عددی امن برای ماندن در نظر نگیرید، زیرا سفرهای کوتاه خارج از کشور نیز همچنان ممکن است جزو روزهای حضور در اسپانیا محسوب شوند. شمارش اشتباه، در هر دو جهت، پیامدهای واقعی دارد.
- آیا میتوانم همزمان در جمهوری چک و اسپانیا مقیم مالیاتی باشم؟
- صرفاً بر اساس قانون داخلی هیچیک از دو کشور، خیر. اما اگر آزمونهای هر دو کشور همزمان درباره شما صدق کند، پاسخ عملی به قواعد حل اختلاف در معاهده مالیات مضاعف میان جمهوری چک و اسپانیا بستگی دارد. این موضوعی مالیاتی و فرامرزی است که باید با مشاوری واجد صلاحیت در هر دو کشور بررسی شود. هیچ راهنمای عمومی نمیتواند آن را حلوفصل کند.
- آیا مقیم شدن، نحوه محاسبه مالیات خرید ملک من را تغییر میدهد؟
- خیر. مالیات خرید، یعنی ITP یا IVA و AJD، در زمان نهاییسازی معامله قطعی میشود. اگر پس از آن وضعیت اقامت مالیاتی شما تغییر کند، این مالیات بعدها تغییر نمیکند. این موضوعی جداگانه است و راهنمای مالیات خرید ما آن را بهطور کامل توضیح میدهد.
