مالیات بر املاک در اسپانیا برای مالکان ملک
در 30 ثانیه
برای تقریباً هر خریداری، مالیات بر ثروت اسپانیا هزینهای ندارد. اَندُلُس برای آن 100 % تخفیف در نظر میگیرد و مالیات همبستگی ملی که میتواند جای آن را بگیرد، فقط از ثروت خالص بالاتر از 3.000.000 € آغاز میشود.
چرا تخفیف منطقهای 100 درصدی صرفاً به معنای مالیات صفر نیست؟
اسپانیا همزمان دو مالیات جداگانه بر ثروت دارد. Impuesto sobre el Patrimonio (IP) مالیات معمول بر ثروت است. هر جامعه خودمختار میتواند تخفیف خاص خود را برای آن اعطا کند: تخفیف Andalusia برابر با 100 درصد است؛ همان رقمی که صفحه اصلی ما از قبل اعلام کرده است. علاوه بر این، مالیات ملی همبستگی موسوم به Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF) نیز وجود دارد. این مالیات مشخصاً برای جلوگیری از آن ایجاد شد که تخفیف منطقهای مانند تخفیف Andalusia مالیات ثروتمندترین مالکان را بهطور کامل حذف کند.نحوه تعامل این دو مالیات خودکار است و به انتخاب مؤدی بستگی ندارد: مؤدی بابت هر مقدار مالیات منطقهای بر ثروت که واقعاً پرداخت کرده باشد، در برابر ITSGF اعتبار مالیاتی دریافت میکند. از آنجا که تخفیف Andalusia به معنای پرداخت نشدن چیزی است، اعتباری نیز برای منظور کردن وجود ندارد و ITSGF بهطور کامل نسبت به بخشی از ثروت خالص که مشمول آن میشود، قابل پرداخت است. پایینتر از حد نصاب خود ITSGF، این موضوع در عمل تفاوتی ایجاد نمیکند: تحت هیچیک از دو مالیات مبلغی قابل پرداخت نیست.
| مالیات بر داراییIP، مالیات منطقهای بر ثروت | ITSGFمالیات ملی همبستگی | |
|---|---|---|
| اخذکننده آن کیست | جامعه خودمختار | دولت اسپانیا |
| این معافیت چیست | Andalusia: تخفیف 100 درصدی | هیچکدام، عمداً |
| پس از آن چه باقی میماند | پس از اعمال تخفیف، هیچ مبلغی باقی نمیماند | مالیات بر ثروت خالص بالاتر از 3.000.000 € |
آنچه تخفیف 100 درصدی نشان میدهدآنچه واقعاً رخ میدهد
- Andalusia مالیات بر ثروت را برای ساکنان خود لغو کرد
- Andalusia مالیات منطقهای بر ثروت را لغو کرد. مالیات ملی جداگانه همبستگی عمداً بهگونهای طراحی شده است که این حذف، بالاتر از حد نصاب خود مالیات همبستگی، شامل آن نیز نشود.
- مالک ثروتمندی در Andalusia نسبت به منطقهای بدون تخفیف، مالیات کمتری بر ثروت میپردازد
- بالاتر از حد نصاب مالیات همبستگی، چنین مالکی معمولاً در مجموع تقریباً همان مبلغ را میپردازد، اما این مبلغ به دولت پرداخت میشود نه به منطقه. این سازوکار محل انتقال پول را تغییر میدهد، نه اینکه اصل بدهی مالیاتی را منتفی کند.
آیا مالک معمولی یک آپارتمان باید برای این موضوع برنامهریزی کند؟
تقریباً هرگز. بهتر است بهجای ارائه اطمینانبخشی مبهم، دلیل آن را دقیق بیان کنیم. از فرد غیرمقیم فقط بابت داراییهای واقع در اسپانیا مالیات گرفته میشود. برای بیشتر خریداران در این ساحل، این یعنی خود ملک، با ارزشی که هرکدام بیشتر باشد: قیمت خرید، ارزش کاداستری یا valor de referencia، بهعلاوه هر دارایی اسپانیایی دیگری که در اختیار دارید. پایینتر از حد معافیت عمومی 700.000 €، هیچ مبلغی بدهکار نیستید، صرفنظر از محل اقامت یا منطقه شما.فرد مقیم از یک معافیت دیگر نیز برخوردار است: حداکثر 300.000 € از ارزش خانه اصلی خود او، پیش از آنکه حداقل عمومی 700.000 € اصلاً اعمال شود، از محاسبه خارج میشود. فرد غیرمقیمی که خانه دوم میخرد، از این معافیت برخوردار نیست. در عمل، خانه شخصی فرد مقیم دو بار تحت حمایت قرار میگیرد، در حالی که آپارتمان تعطیلاتی فرد غیرمقیم فقط از حداقل عمومی بهرهمند میشود.
0 یورو3.500.000 €
- حداقل معافیت عمومی700.000 €
- آپارتمان معمولی معمولاً در این محدوده قرار میگیرد
- حد نصاب مالیات همبستگی (ITSGF)
- 3.000.000 € ثروت خالص
| وضعیت شما | حد نصاب | چه چیزی اعمال میشود |
|---|---|---|
| یک آپارتمان با ارزش کمتر از 700.000 € | حداقل عمومی معافیت 700.000 € | این ملک بهتنهایی پایینتر از حداقل معافیت قرار دارد. چه مقیم باشید چه نباشید، خود ملک هیچ تعهدی بابت مالیات بر ثروت ایجاد نمیکند، حتی پیش از در نظر گرفتن تخفیف Andalusia. |
| یک آپارتمان بالاتر از 700.000 €، یا مجموع چند ملک در اسپانیا | تخفیف 100 درصدی Andalusia | در اصل، این وضعیت شما را مشمول مقررات IP میکند. دقیقاً در همین نقطه است که تخفیف اعمال میشود: مبلغ مالیات منطقهای برای ساکنان و غیرمقیمانی که رژیم Andalusia را انتخاب میکنند، به صفر میرسد. |
| ثروت خالص مقیم، در اسپانیا و سراسر جهان، بالاتر از 3.000.000 € | آستانه مالیات همبستگی 3.000.000 € (ITSGF) | این همان آستانه واقعی است که باید بر اساس آن برنامهریزی کنید. در اینجا ITSGF ممکن است اعمال شود، صرفنظر از آنچه معافیت منطقهای مقرر میکند. این همان وضعیتی است که صفحه اصلی برای بررسی فردی مشخص میکند. |
خریداری غیرمقیم که دارایی او فاصله زیادی با این آستانه دارد و تنها یک ملک تعطیلاتی میخرد، حالت معمول است. در حالت معمول، تحت هیچیک از این دو مالیات مبلغی بدهکار نیست. مشخص کردن اینکه دقیقاً کدام حالت درباره شما صدق میکند، بهویژه در قیمتهای بالاتر، دقیقاً از آن پرسشهایی است که Arevont بهجای پاسخگویی مستقیم، به مشاور مالیاتی مستقل ارجاع میدهد.
آیا شخص غیرمقیم اصلاً میتواند از مزیت اندلس استفاده کند؟
بله، و این یک تغییر واقعی و جدید است، نه صرفاً یک واقعیت بدیهی. از سال 2021، پس از اصلاحاتی با هدایت اتحادیه اروپا، فرد غیرمقیم، از اتحادیه اروپا یا منطقه اقتصادی اروپا و از آن زمان بهطور گستردهتر، که بابت داراییهای اسپانیایی مشمول مالیات است، میتواند درخواست اعمال مقررات جامعه خودمختاری محل قرارگیری آن داراییها را انتخاب کند. این یعنی او فقط به مقررات پیشفرض ملی محدود نیست. برای خریدار خارجی دارای ملکی در اَندُلُس، همین موضوع باعث میشود تخفیف منطقهای 100 % واقعاً قابل مطالبه باشد، نه اینکه فقط شامل افراد مقیم شود.
آیا در اسپانیا مقیم مالیاتی هستید؟
- بله، مقیم مالیاتی اسپانیامعافیت منطقهای اندلس بهعنوان بخشی از نظام عادی مالیاتی شما اعمال میشود و نیازی به انتخاب جداگانه ندارد.
- خیر، غیرمقیم، از اتحادیه اروپا یا منطقه اقتصادی اروپا و فراتر از آن، از سال 2021میتوانید نظام اندلس را بهجای مقررات پیشفرض ملی انتخاب کنید؛ همین انتخاب است که امکان استفاده شما از معافیت 100 % را فراهم میکند.
این قاعده بر دانش عمومی تطبیقدادهشده درباره اصلاحات سال 2021 مبتنی است، نه بر مطالعه متن قانونی اولیه در منبع اصلی. پیش از اتکا به آن، دامنه دقیق و تاریخ اجرا را با مشاور مالیاتی تأیید کنید.
مواردی که پیش از فرض معافیت خود باید تأیید کنید
سه مورد که یکبار بررسی میشوند و فقط در صورت تغییر واقعی شرایط شما، دوباره مورد توجه قرار میگیرند.| درخواست کنید | آنچه به شما میگوید | نمونه یک پاسخ نامناسب |
|---|---|---|
| کل ثروت خالص شما در اسپانیا، نه فقط یک ملک | اگر بیش از یک دارایی اسپانیایی دارید، یا علاوه بر این ملک دارایی اسپانیایی دیگری نیز دارید، حداقل معافیت عمومی به مجموع داراییها اعمال میشود، نه به هر مورد بهصورت جداگانه. | بررسیای که فقط قیمت ملک را در نظر بگیرد و سایر داراییهای موجود در اسپانیا را نادیده بگیرد. |
| اینکه انتخاب نظام منطقهای اندلس واقعاً در اظهارنامه مالیاتی شما انجام شده باشد | معافیت 100 % بخشی از نظام مالیاتی اندلس است. استفاده از آن بهعنوان فرد غیرمقیم، مستلزم انتخاب صحیح نظام منطقهای در اظهارنامه مالیاتی است و این کار بهطور خودکار انجام نمیشود. | این فرض که معافیت اعمال میشود، بدون آنکه کسی تأیید کند در اظهارنامه مالیاتی شما درج شده است. |
| کل ثروت خالص جهانی شما، اگر مقیم مالیاتی اسپانیا هستید یا در حال تبدیل شدن به آن هستید | برای فرد مقیم، آستانه مالیات همبستگی 3.000.000 € بر اساس ثروت جهانی اندازهگیری میشود، نه فقط داراییهای اسپانیایی. این رقم اغلب بسیار بیشتر از ارزش خود ملک است و باید بررسی شود. | بررسی محدود به داراییهای اسپانیایی، در حالی که فرد موردنظر مقیم مالیاتی اسپانیا است یا بهزودی مقیم مالیاتی آن خواهد شد. |
پایینتر و بالاتر از آستانه همبستگی
معافیت در هر دو حالت یکسان به نظر میرسد، اما نتیجه واقعی آن یکسان نیست.| بیش از 3.000.000 € | کمتر از 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| مالیات منطقهای بر ثروت (IP) در اندلس | این مبلغ نیز با معافیت 100 % به 0 € کاهش مییابد. | با همان معافیت به 0 € کاهش مییابد. |
| مالیات ملی همبستگی (ITSGF) | بر مبلغ بالاتر از آستانه اعمال میشود. سازوکار اعتبار مالیاتی توضیحدادهشده در بالا، این مبلغ را کاهش نمیدهد. | در مبالغ پایینتر از آستانه اعمال نمیشود. |
| نتیجه عملی | تقریباً همان میزان مالیات کلیِ منطقهای بدون معافیت، با این تفاوت که مالیات بهجای منطقه به دولت پرداخت میشود. | هیچ مالیاتی بابت ثروت بدهکار نیست. |
| نیازمند بررسی فردی | همیشه: این دقیقاً همان وضعیتی است که صفحه اصلی برای بررسی موردبهمورد مشخص میکند. | بهندرت، برای یک ملک معمولی و منفرد. |
سازوکار، نه آستانه شخصی شما
سازوکار اصلی، یعنی تخفیف منطقهای 100 % اَندُلُس در کنار مالیات همبستگی ملی که آن را کاهش نمیدهد، در کارت صفحه اصلی Arevont نیز تأیید شده است. آن کارت بهطور مستقل نوشته شده و با تطبیق با قوانین Ley 19/1991 و Ley 38/2022 بررسی شده است. درصدهای دقیق طبقات ITSGF بالاتر از بخش معاف 3.700.000 € با اطمینان بیان نشدهاند: این درصدها از منبع اصلی مطالعه نشدهاند و هر رقمی حدسی خواهد بود که بهعنوان واقعیت ارائه میشود، بنابراین هیچ رقمی منتشر نشده است. پیش از اتکا به رقم مشخصی برای بدهی مالیاتی، طبقات دقیق را با مشاور مالیاتی تأیید کنید.این اطلاعات کلی درباره نحوه ارتباط دو مالیات با یکدیگر است، نه محاسبه مبلغی که شخصاً بدهکار هستید. اینکه داراییهای اسپانیایی دیگری دارید یا نه، اینکه انتخاب منطقهای واقعاً بهدرستی ثبت شده است یا نه، و اینکه ثروت خالص واقعی شما در سراسر جهان کجا قرار دارد، همگی پرسشهایی هستند که باید از مشاور مالیاتی مستقل بپرسید.ما عمداً برخی موضوعات را به راهنماهای جداگانه واگذار میکنیم: موضوع مستقل مالیات بر درآمد، چه برای مقیمان و چه برای غیرمقیمان؛ هزینههای دورهای مالکیت که صرفنظر از ثروت خالص شما اعمال میشوند؛ و اتفاقی که هنگام فروش رخ میدهد، زیرا فروش یک رویداد مالیاتی کاملاً متفاوت با مالکیت دارایی است. هرکدام راهنمای اختصاصی خود را دارد.
پرسشهای متداول درباره مالیات بر ملک
- آیا ارزش ملک بهتنهایی تعیین میکند که مشمول مالیات هستم؟
- فقط در صورتی که این تنها دارایی اسپانیایی شما باشد و ارزش آن باعث شود مجموع داراییهایتان از 700.000 € بیشتر شود. اگر داراییهای اسپانیایی دیگری دارید، همه آنها برای حداقل عمومی معافیت با یکدیگر جمع میشوند. اگر مجموع کمتر از 700.000 € بماند، هیچیک از این موارد، چه با تخفیف و چه بدون آن، شامل شما نمیشود.
- اگر پس از خرید، ثروت خالص من از 3.000.000 € بیشتر شود چه اتفاقی میافتد؟
- مالیات همبستگی هر سال و بر اساس وضعیت شما در پایان هر سال مالیاتی ارزیابی میشود. بنابراین اگر در سالی بعد از آستانه عبور کنید، از همان سال به بعد مشمول مالیات میشوید، صرفنظر از زمان خرید خود ملک. این دقیقاً نوع تغییری است که باید هنگام وقوع به مشاور مالیاتی اطلاع دهید، نه اینکه هنگام ارائه اظهارنامه از آن مطلع شوید.
- آیا این همان مالیات سالانه ملک، یعنی IBI، است؟
- خیر، و این دو اغلب با یکدیگر اشتباه گرفته میشوند. IBI مالیات شهری اندکی است که مستقیماً بر خود ملک اعمال میشود و هر مالکی، صرفنظر از میزان ثروت خالص خود، باید آن را بپردازد. این موضوع بهطور کامل در راهنمای هزینههای سالانه مالکیت این سایت پوشش داده شده است. مالیات بر ثروت، مالیاتی ملی و منطقهای بر مجموع ثروت خالص است. برای اکثریت بزرگی از خریداران در این ساحل، مبلغ آن کاملاً صفر است.
