Cukai pemastautin: perubahan apabila anda menjadi pemastautin cukai Sepanyol
Dalam 30 saat
Anda menjadi pemastautin cukai Sepanyol selepas 183 hari dalam satu tahun kalendar. Anda juga boleh menjadi pemastautin tanpa mengira jumlah hari, jika hubungan ekonomi atau keluarga utama anda berada di Sepanyol. Mulai saat itu, Sepanyol mengenakan cukai ke atas pendapatan seluruh dunia anda pada kadar 19 hingga 47 %, berbanding kadar rata bukan pemastautin.
Bilakah anda menjadi pemastautin cukai Sepanyol?
Undang-undang Sepanyol menetapkan tiga ujian yang bebas antara satu sama lain. Mana-mana satu ujian sahaja sudah memadai. Anda tidak perlu gagal dalam ketiga-tiga ujian untuk kekal sebagai bukan pemastautin. Anda hanya perlu memenuhi satu ujian untuk menjadi pemastautin.
Adakah anda memenuhi mana-mana satu daripada tiga ujian bebas ini?
- Lebih daripada 183 hari di Sepanyol dalam tahun kalendarAnda dianggap pemastautin untuk KESELURUH tahun tersebut, bukan hanya mulai hari anda melepasi ambang itu. Sepanyol juga mengira ketidakhadiran singkat sebagai hari berada di Sepanyol, melainkan anda dapat membuktikan bahawa anda merupakan pemastautin cukai di tempat lain pada hari-hari tersebut.
- Asas atau kepentingan ekonomi utama anda berada di SepanyolAnda dianggap pemastautin tanpa mengira berapa hari yang anda habiskan di Sepanyol, sama ada hubungan itu secara langsung atau tidak langsung.
- Pasangan dan anak bawah umur tanggungan anda tinggal di SepanyolSepanyol menganggap anda sebagai pemastautin walaupun jumlah hari anda sendiri kekal jauh di bawah 183, melainkan anda dapat membuktikan sebaliknya.
Tiada peraturan tahun terbahagi. Mana-mana ujian yang anda penuhi akan menyebabkan Sepanyol menganggap anda sebagai pemastautin untuk keseluruhan tahun kalendar, bukan hanya mulai tarikh anda memenuhi ujian tersebut.
Apakah yang berlaku kepada pendapatan anda selepas anda menjadi pemastautin?
Perubahan terbesar ialah skop. Sebagai bukan pemastautin, Sepanyol hanya mengenakan cukai ke atas pendapatan anda dari Sepanyol, pada kadar tetap. Panduan cukai bukan pemastautin kami menerangkan kadar ini dengan lengkap. Sebagai pemastautin, Sepanyol mengenakan cukai ke atas pendapatan anda dari SELURUH DUNIA. Ini bermakna gaji anda dari Czech, hartanah sewaan di Czech, dividen dan segala-galanya yang lain, bukan hanya pendapatan yang berkaitan dengan Sepanyol.Kadar cukai juga berubah. Daripada satu peratusan tetap, anda membayar mengikut skala progresif. Skala ini menggabungkan kadar nasional dengan kadar wilayah Andalusia sendiri kerana cukai pendapatan IRPF dibahagikan antara negara dan wilayah tempat anda tinggal.
| Sebagai bukan pemastautin | Sebagai pemastautin Andalusia | |
|---|---|---|
| Skop pendapatan bercukai | Pendapatan sumber Sepanyol sahaja. | Seluruh dunia: pekerjaan, sewaan, pelaburan. |
| Struktur kadar | Kadar tetap 19 % (EU/EEA) atau 24 % (lain). | Progresif, kira-kira 19 % hingga 47 %. |
| Perbelanjaan dan elaun | Terhad; hampir sifar bagi bukan EU/EEA. | Pelepasan peribadi dan keluarga terpakai. |
| Pelaporan aset asing | Tidak berkenaan. | Modelo 720, melebihi 50.000 € setiap kategori. |
Sumber
Adakah Sepanyol perlu mengetahui perkara yang anda miliki di luar Sepanyol?
Ya, setelah anda menjadi pemastautin. Anda melaporkannya melalui borang maklumat tahunan, bukan bil cukai.
- Modelo 720 ialah pendedahan, bukan cukaiPemastautin cukai Sepanyol mesti mengisytiharkan aset yang dipegang di luar negara. Ini terpakai apabila mana-mana satu daripada tiga kategori, iaitu akaun bank, sekuriti dan insurans, atau hartanah, bernilai lebih daripada 50.000 €. Anda tidak membayar cukai atas aset ini melalui borang tersebut.
- Peraturan penalti lama yang sangat keras tidak lagi terpakaiSepanyol terpaksa mengubah peraturan selepas Mahkamah Keadilan EU memutuskan pada Januari 2022 bahawa penalti tetap lama terlalu keras. Hari ini, pemfailan lewat atau tidak tepat dikenakan penalti cukai am biasa, bukan denda tetap lama.
Mendapatkan jawapan yang jelas tentang perkara ini, sebelum kiraan hari atau ujian keluarga menentukan status anda, ialah tujuan perkhidmatan penyelarasan undang-undang Arevont. Kami menghubungkan anda dengan penasihat cukai bebas pada peringkat awal. Dengan cara ini, anda merancang keputusan tersebut dan bukannya menemuinya kemudian apabila memfailkan cukai anda.
Adakah akaun bank anda sendiri dikira dalam ambang 50.000 €?Ya. Modelo 720 mengira aset mengikut kategori, tanpa mengira negara tempat aset itu berada. Akaun semasa Czech, portfolio pelaburan Czech atau hartanah sewaan Czech ialah tepat jenis aset yang ingin dikenal pasti oleh borang ini, setelah anda menjadi pemastautin cukai Sepanyol.
Adakah terdapat pilihan cukai lebih rendah bagi seseorang yang baru berpindah ke sini?
Terdapat rejim cukai khas yang biasanya dipanggil undang-undang Beckham. Angka di bawah belum disahkan sepenuhnya. Kami menyemaknya dengan beberapa sumber bebas, tetapi belum membacanya secara langsung dalam teks undang-undang rasmi BOE.Seperti yang biasanya dihuraikan, pekerja yang baru tiba dan memenuhi syarat boleh memilih kadar cukai rata 24 % atas pendapatan pekerjaan di Sepanyol, sehingga 600.000 € (kadar lebih tinggi terpakai bagi jumlah yang melebihi itu). Ini terpakai sehingga enam tahun, bukannya skala progresif biasa di atas. Anda mesti memohon dalam tempoh enam bulan selepas mendaftar dengan Keselamatan Sosial Sepanyol. Tempoh ini singkat dan bermula pada tarikh yang berbeza daripada ujian pemastautinan 183 hari.
- Option 1IRPF progresif biasaRejim lalai bagi mana-mana pemastautin cukai Sepanyol.
- Siapa yang layak
- Pemastautin cukai Sepanyol
- Kadar
- 19 hingga 47 %Skala gabungan progresif.
- Tempoh
- Berterusan, setiap tahun
- Option 2Rejim khas (undang-undang Beckham)Rejim perpindahan pekerjaan, bukan rejim pemilikan hartanah.
- Siapa yang layak
- Pekerja atau pengarah yang baru tibaSahkan syarat tepat dengan penasihat cukai.
- Kadar
- Kadar tetap 24 %Pendapatan pekerjaan sehingga 600.000 €
- Tempoh
- Sehingga 6 tahun
Sebelum bergantung pada mana-mana maklumat ini, sahkan syarat semasa, had pendapatan dan tarikh akhir pemfailan yang tepat. Semak perkara ini dengan penasihat cukai dan berdasarkan teks rasmi Ley 35/2006, artikel 93. Rejim ini adalah untuk pekerja dan sesetengah pengarah syarikat yang berpindah atas urusan kerja. Rejim ini berkemungkinan tidak terpakai jika masa anda di Sepanyol adalah untuk rumah kedua dan bukannya perpindahan kerja. Sahkan situasi yang terpakai kepada anda sebelum membuat sebarang andaian.
Perkara yang perlu disahkan sebelum anda menentukan status sendiri
Tiga perkara, disemak berdasarkan situasi sebenar anda dan bukannya peraturan umum.| Minta | Maklumat yang diberi | Bentuk jawapan yang buruk |
|---|---|---|
| Kiraan hari sebenar bagi tahun kalendar, termasuk perjalanan singkat | Sepanyol mengira perjalanan singkat ke luar negara sebagai hari di Sepanyol, melainkan anda boleh membuktikan bahawa anda merupakan pemastautin cukai di tempat lain pada hari tersebut. Oleh itu, anggaran kiraan tidak memadai apabila anda hampir mencapai 183 hari. | Anggaran kasar, bukannya catatan sebenar hari keluar masuk Sepanyol. |
| Tempat pasangan dan anak tanggungan anda tinggal, bukan anda sahaja | Ujian keluarga boleh menjadikan anda pemastautin Sepanyol, walaupun kiraan hari anda sendiri kekal jauh di bawah 183 hari. Inilah ujian yang paling kerap terlepas pandang oleh pembeli. | Tiada sesiapa yang mempertimbangkan ujian keluarga langsung, hanya kiraan hari. |
| Pandangan bertulis penasihat cukai sebelum anda melintasi ambang, bukan selepasnya | Setelah dicetuskan, status pemastautin terpakai untuk KESELURUHAN tahun, tanpa peraturan tahun berpecah. Oleh itu, anda mesti membuat keputusan masa ini terlebih dahulu, bukan membetulkannya kemudian. Arevont bukan penasihat cukai dan tidak membuat keputusan ini. Keputusan tersebut hendaklah dibuat oleh penasihat bebas. | Rancangan untuk menentukan perkara ini hanya apabila memfailkan cukai, bukannya terlebih dahulu. |
Pemastautin berbanding bukan pemastautin, secara bersebelahan
Orang yang sama dan hartanah yang sama boleh menghasilkan keputusan cukai yang sangat berbeza, bergantung pada status pemastautin.| Pemastautin | Bukan pemastautin | |
|---|---|---|
| Dicukai atas | Pendapatan seluruh dunia. | Pendapatan dari Sepanyol sahaja. |
| Kadar | Progresif, kira-kira 19 % hingga 47 % digabungkan. | Kadar tetap berdasarkan status pemastautin (lihat panduan cukai bukan pemastautin). |
| Tertakluk cukai kekayaan | Kekayaan bersih seluruh dunia, sebelum sebarang pengecualian atau pengurangan cukai (lihat panduan cukai kekayaan). | Aset Sepanyol sahaja. |
| Pelaporan aset asing | Modelo 720 melebihi 50.000 € bagi setiap kategori. | None. |
| Di mana garis ditetapkan | Mana-mana SATU daripada tiga ujian dipenuhi, sepanjang tahun kalendar. | Kurang daripada 183 hari, tiada asas ekonomi, tiada anggapan keluarga dicetuskan. |
Percabangan dijelaskan, bukan penyata cukai anda sendiri
Kami membaca ujian 183 hari, peraturan pendapatan seluruh dunia dan reformasi Modelo 720 secara langsung daripada undang-undang (Ley 35/2006, Ley 5/2022), setakat Ogos 2026. Angka berkaitan undang-undang Beckham merupakan pengecualian. Kami menyemaknya dengan beberapa sumber bebas, tetapi bukan dengan teks undang-undang BOE semasa. Sahkan angka tersebut dengan penasihat cukai sebelum anda bergantung padanya.Sama ada anda telah menjadi pemastautin cukai Sepanyol bergantung pada fakta peribadi anda: bilangan sebenar hari anda berada di dalam dan di luar negara, tempat keluarga anda tinggal dan tempat kehidupan ekonomi anda berpusat. Panduan seperti ini tidak dapat menilai fakta tersebut, dan halaman ini tidak cuba berbuat demikian.Sesetengah topik dibincangkan dalam panduan tersendiri: kadar tetap penuh untuk bukan pemastautin, perkara yang berubah bagi cukai kekayaan apabila aset seluruh dunia anda termasuk dalam skop, serta persoalan berasingan tentang pendaftaran kehadiran anda di Sepanyol. Setiap topik mempunyai panduannya sendiri.
Soalan lazim tentang pemastautinan cukai
- Jika saya berada di sini tepat 183 hari, adakah saya menjadi pemastautin?
- Ambangnya ialah LEBIH daripada 183 hari. Oleh itu, tepat 183 hari, dengan sendirinya, tidak mencetuskan ujian pengiraan hari. Anda masih wajar merekodkan jumlah hari anda dengan teliti. Jangan anggap 183 sebagai jumlah selamat untuk anda kekalkan, kerana perjalanan singkat ke luar negara masih boleh dikira sebagai hari di Sepanyol. Pengiraan yang salah, dalam apa jua arah, membawa akibat sebenar.
- Bolehkah saya menjadi pemastautin cukai di Czechia dan Sepanyol pada masa yang sama?
- Bukan menurut undang-undang mana-mana negara sahaja. Namun, jika ujian kedua-dua negara dipenuhi pada masa yang sama, jawapan praktikal bergantung pada peraturan pemutus seri dalam perjanjian cukai dua kali Czechia dan Sepanyol. Ini ialah persoalan cukai rentas sempadan untuk penasihat berkelayakan di kedua-dua negara. Tiada panduan umum yang dapat menyelesaikannya.
- Adakah menjadi pemastautin mengubah cara pembelian hartanah saya dikenakan cukai?
- Tidak. Cukai pembelian (ITP, atau IVA dan AJD) ditetapkan pada masa penyempurnaan pembelian. Cukai tersebut tidak berubah kemudian jika status pemastautinan anda berubah selepas itu. Ini ialah persoalan berasingan, dan panduan cukai pembelian kami menjawabnya dengan lengkap.
