스페인 비거주자 부동산세
30초 안에
비거주 소유자는 임대 여부와 관계없이 매년 Modelo 210으로 해당 부동산에 대한 스페인 세금을 납부해야 합니다. EU 또는 EEA의 세법상 거주자이면 19 %, 그렇지 않으면 24 %입니다.
Modelo 210국세행정청
- 신고인 유형
- EU/EEA 거주자
- 과세표준
- 간주소득
- 공제 가능 비용
- X XXX,XX €
- 과세연도
- AAAA
- 신고인 유형. 이 상자가 세율을 결정합니다. 여기에서 선택하면 19 %, 선택하지 않으면 24 %입니다.
- 과세표준. 부동산을 임대하지 않은 기간에는 간주소득을, 임대한 기간에는 실제 임대소득을 적용합니다. 두 가지를 동시에 적용하지는 않습니다.
- 공제 가능 비용. EU/EEA 거주자만 이 항목을 이용할 수 있습니다.
- 과세연도. 신고하는 과세연도이며, 신고서를 제출하는 연도의 1년 전입니다.
이 세금은 무엇 때문에 발생하며, 금액은 얼마인가요?
Modelo 210은 비거주 부동산 소유자가 제출하는 스페인 세금 신고서이며, 부동산을 전혀 임대하지 않은 경우에도 납부해야 합니다. 세금은 임대가 아니라 소유로 인해 발생합니다. 스페인은 거주 가능한 부동산을 보유하고 있다는 사실만으로도 가상의 간주소득을 산정하며, 실제 임대소득이 있다면 이를 별도로 과세합니다.세율 자체는 세법상 거주지에 따라 달라집니다. 일반적으로 EU 및 EEA 거주자는 19%, 그 외의 모든 사람은 24%입니다. 부동산을 임대했는지 여부에 따라 서로 다른 과세표준에 적용됩니다. 여기서는 납세 의무가 발생하는 이유를 설명하기 위해 세율을 간략히만 제시합니다. 전체 세율표, 간주소득 과세표준 비율, 비용 공제 규정은 그 자체로 상당히 자세히 다루어야 하는 별도의 주제입니다.
해당 연도 중 어느 시점에라도 부동산을 임대했나요?
- 예, 연중 일부 또는 전 기간거주지에 따라 정해지는 세율로 실제 수령한 임대소득을 신고합니다.
- 아니요, 임대한 적 없음거주 가능한 부동산을 소유함으로써 산정된 가상의 간주소득을 신고합니다.
신고서는 언제 제출해야 하나요?
신고 일정이 최근 변경되었지만, 체코어와 영어로 된 대부분의 해설은 아직 이를 반영하지 못했습니다. 과거에는 막 끝난 연도를 대상으로 하는 신고서의 제출 기간을 연말의 단일 마감일로 설명하곤 했습니다. 이제는 더 일찍 시작하며 다음 해 대부분의 기간 동안 제출할 수 있습니다.
| 상황 | 신고 대상 | 시점 |
|---|---|---|
| 임대하지 않은 부동산, 소유자가 사용하거나 비어 있는 경우 | Modelo 210, imputed income, once a year. | 과세연도 다음 해의 4월 1일부터 12월 31일까지입니다. |
| 해당 연도의 일부 또는 전부를 임대한 부동산 | 임대소득에 대한 Modelo 210과 임대하지 않은 기간에 대한 별도 신고 | 이 사이트의 임대소득세 전용 안내서에서 신고 빈도와 정확한 세율을 모두 자세히 설명합니다. |
| 소유 첫해 | 간주소득 산정 기간은 소유권을 취득한 날부터만 계산됩니다. | 다음 해 동일한 기간에 신고하며, 해당 연도의 일부 기간만 계산합니다. |
| 몇 년 늦은 신고 | Modelo 210으로 신고하지만, 지연 이자와 지연 신고 가산금이 부과됩니다. | 인지하는 즉시 신고하세요. 신고가 늦어질수록 가산금이 늘어나므로, 기다리는 것은 확실히 상황을 악화시키는 유일한 행동입니다. |
이 신고를 하기 전에 무엇이 먼저 준비되어 있어야 합니까?
우선 NIE가 필요합니다. NIE 없이는 스페인 세금 신고서를 제출할 수 없기 때문입니다. 법적으로는 신고 자체에 스페인 은행 계좌가 필요하지 않지만, 실제로는 대부분의 소유자가 계좌를 통해 납부합니다. 첫 신고 기한이 임박한 뒤에 계좌를 개설하는 것은 피할 수 있는 막판의 분주함을 초래하므로 반드시 방지해야 합니다.NIE 취득 절차를 일찍 시작하는 것은 단순히 매매 완료를 위한 업무가 아닙니다. 이를 매매 완료 단계의 일로만 취급하는 것이 첫 신고를 단순히 늦게 하는 것이 아니라 아예 누락하는 가장 흔한 원인입니다.
- NIE가 있으십니까?Who decides본인 또는 대리인What it grants모든 신고에 필요한 번호If no신고 불가
- 지적 참조 번호가 있으십니까?Who decidesIBI 영수증에 기재What it grants추정 소득 과세 기준If no신고 세액 산출 불가
- 직접 신고하시겠습니까, 아니면 대리인을 통하시겠습니까?Who decides선택 사항What it grants어느 쪽이든 유효한 신고 가능If no어느 쪽도 준비되지 않아 신고 불가
Arevont의 NIE 및 행정 서비스는 이 절차를 기한이 임박할 때까지 미루지 않고 매입 절차의 다른 일정에 맞춰 진행할 수 있도록 지원합니다.
매도할 때도 동일한 거주자 기준 구분이 적용됩니까?
아닙니다. 이는 앞서 설명한 패턴과 반대이므로 정확히 알아둘 필요가 있습니다. 스페인 부동산 매도 시 양도소득세는 EU 또는 EEA 거주자인지 여부와 관계없이 모든 비거주자에게 일률적으로 19 %가 적용됩니다. 부동산의 보유 및 임대에 대한 소득세는 거주자 여부에 따라 달라지지만, 매도에 대한 세금은 그렇지 않습니다.
소득세 패턴이 의미하는 내용매도 시에는 어떻게 적용됩니까?
- EU 또는 EEA 외 비거주 매도자에게는 24 % 패턴에 따라 더 높은 세율이 적용됩니다.
- 양도소득세율은 거주지와 관계없이 모든 비거주자에게 19 %입니다. 부동산 보유 및 임대에 대한 소득세만 EU 또는 EEA 해당 여부에 따라 달라집니다.
신고가 처리되었다고 보기 전에 확인할 사항
추정하지 말고 1년에 한 번 확인할 3가지 사항입니다.| 요청할 자료 | 확인할 수 있는 내용 | 좋지 않은 답변의 예 |
|---|---|---|
| 신고 책임자의 성명 | 매년 누군가 이 신고서를 작성하여 제출해야 하며, 자동으로 고지서가 발송되는 것이 아닙니다. 신고를 누락하는 대부분의 소유자는 누가 신고를 담당하는지 확인하지 않았을 뿐입니다. | 완료 후 1년이 지나도록 신고 책임자로 지정된 사람이나 회사가 없습니다. |
| 첫 부분 연도의 신고 여부 | 연중에 매매를 완료했더라도 해당 연도에 대해 일할 계산된 신고 의무가 발생합니다. 매매 완료 자체만으로는 이 의무가 표시되지 않기 때문에 소유자가 가장 자주 완전히 잊는 신고입니다. | 의무가 완료일이 아니라 다음 1월에 시작된다고 추정합니다. |
| NIE와 필요한 경우 스페인 계좌가 준비되어 있는지 여부 | NIE 없이는 추정 소득 신고도 임대 신고도 할 수 없습니다. 기한이 임박할 때까지 NIE 취득을 미루는 것이 가장 흔히 피할 수 있는 지연입니다. | 충분한 시간을 두고 시작하지 않은 NIE 신청 |
의무에 대한 안내이며 직접 신고를 대신하는 것이 아님
이는 해당 의무가 언제, 왜 존재하는지에 관한 일반적인 정보입니다. 귀하께서 개인적으로 납부해야 할 금액을 계산한 것이 아니며, 누가 귀하를 대신해 신고하는지 확인하는 일을 대신할 수도 없습니다. Arevont는 세무 자문사가 아니며 이 신고서를 제출하지도 않습니다.일부 사항은 별도의 가이드에서 다루도록 의도적으로 남겨 두었습니다. 정확한 세율표, 추정소득 과세표준 비율, 비용 공제 가능 여부는 임대소득세 가이드에 해당합니다. 양도소득세율과 매각 시 3 % 원천징수는 매각 및 매각 종료 비용 가이드에서 다룹니다. 스스로 스페인 세법상 거주자가 되는 경우에는 이 전체 제도가 다른 제도로 대체되며, 이에 관한 별도의 가이드가 있습니다.
비거주자 세금에 관해 자주 묻는 질문
- 이 신고를 몇 년 동안 단순히 누락하면 어떻게 되나요?
- 없어지지 않습니다. 누락한 신고에 대한 의무는 여전히 남아 있으며, 신고하지 않은 기간이 길어질수록 이자와 가산금이 늘어납니다. 스페인 세무 당국은 나중에 매각하는 시점 등 누락 사실이 확인되면 소급하여 조치를 취할 수 있습니다. 세무 당국의 요구를 받기 전에 자발적으로 늦게 신고하는 것이 적발된 경우보다 관대하게 처리됩니다. 이는 잊고 있던 연도의 신고를 미신고 상태로 계속 남겨 두기보다 신고해야 하는 실질적인 이유입니다.
- 회사를 통해 소유하면 이 내용이 달라지나요?
- 세율만이 아니라 전체 제도가 달라집니다. 스페인 부동산을 소유한 회사는 일반적으로 앞서 설명한 개인 과세 제도가 아니라 법인 과세 규정에 따라 과세되며, 별도의 신고 의무가 있습니다. 특정 비협조적 관할권에 소재한 회사에는 별도의 특수 부동산세도 적용됩니다. 이는 완전히 다른 비교 대상입니다.
- 거주할 수 없거나 개조 중인 부동산에도 추정소득 신고 의무가 있나요?
- 일반적으로 그렇습니다. 해당 의무는 개조 공사 중 누군가가 실제로 거주할 수 있는지 여부가 아니라, 거주 가능한 등급의 도시 부동산을 소유하고 있는지에 연결되어 있기 때문입니다. 실제로 거주가 불가능한 부동산은 구체적인 증빙이 필요한 예외에 해당할 수 있으므로, 단정하기보다 세무 자문사와 상담할 가치가 있습니다. 어느 쪽이든 누구나 적용할 수 있는 일반 규칙은 아닙니다.
