Spain में दोहरा कराधान: Czech और Polish मालिक वास्तव में कितना भुगतान करते हैं
30 सेकंड में
Spain आपके किराये की आय, बिक्री और विरासत पर सबसे पहले कर लगाता है, केवल इसलिए कि संपत्ति Spain में स्थित है। किराये की आय और बिक्री के मामले में समझौते आपको दो बार कर चुकाने से रोकते हैं। विरासत के लिए ऐसा कोई समझौता मौजूद नहीं है।
आपकी Spanish संपत्ति पर सबसे पहले कौन सा देश कर लगाता है?
एक नियम बाकी बातों को सरल बना देता है। अचल संपत्ति के मामले में, Czech-Spain और Poland-Spain दोनों कर समझौते, दुनिया के लगभग सभी कर समझौतों की तरह, उस देश को संपत्ति से होने वाली आय और लाभ पर सबसे पहले कर लगाने का अधिकार देते हैं जहाँ संपत्ति वास्तव में स्थित है। आप कहीं भी रहते हों, Spain सबसे पहले Spanish किराये की आय, Spanish बिक्री और Spanish विरासत पर कर लगाता है।इसके बाद आपका गृह देश, Czechia या Poland, आपके वहाँ विश्वव्यापी आय की घोषणा करने पर उस आय से निपटता है जिस पर पहले ही कर लगाया जा चुका है। यहीं संधि की व्यवस्था, यानी आपके पहले से भुगतान किए गए कर के विरुद्ध मिलने वाली कटौती, वास्तव में महत्वपूर्ण होती है और यहीं दोनों प्रणालियाँ एक-दूसरे से वास्तविक रूप से अलग होती हैं, जैसा कि नीचे दिए गए अनुभागों में बताया गया है।
दोनों देशों में आपकी किराये की आय पर कर कैसे लगाया जाता है?
अनिवासी स्वामी के रूप में, आप IRNR के अंतर्गत कर देते हैं, जो अनिवासी आयकर है और Modelo 210 पर दाखिल किया जाता है। EU/EEA निवासी के रूप में, जिसमें चेक और पोलिश दोनों स्वामी शामिल हैं, आपकी शुद्ध किराये की आय पर दर 19% है: इस दर के लागू होने से पहले बंधक ब्याज, मरम्मत, प्रबंधन शुल्क, IBI और भवन बीमा सभी कटौती योग्य हैं। किसी दिए गए वर्ष की किराये की आय के लिए दाखिल करने की अवधि अगले वर्ष 1 से 20 जनवरी तक होती है।यदि आप संपत्ति किराए पर नहीं देते हैं, तब भी स्पेन उस पर कर लगाता है। केवल इसलिए कि संपत्ति आपके निजी उपयोग के लिए उपलब्ध है, "अनुमानित आय" का नियम लागू होता है और उस पर वार्षिक रूप से वही 19% दर लगती है, जिसे फिर से Modelo 210 पर दाखिल किया जाता है। इससे एक आम धारणा गलत साबित होती है: संपत्ति किराए पर न देने का अर्थ यह नहीं है कि स्पेनिश कर के बारे में सोचने की आवश्यकता नहीं है।
अपने देश में, पोलिश कर निवासी उस स्पेनिश किराये की आय को विश्वव्यापी आय के हिस्से के रूप में घोषित करता है और फिर उसी आय पर पोलिश देयता के विरुद्ध पहले से चुकाए गए स्पेनिश कर के लिए राहत का दावा करता है। यह क्रेडिट आधारित व्यवस्था सीधे आधिकारिक स्रोत में पुष्ट है। चेक कर निवासी पर भी विश्वव्यापी आय पर कर लगता है और विदेशी स्रोत से प्राप्त आय के लिए संधि आधारित राहत उपलब्ध है, लेकिन इस चरण में यह पुष्टि नहीं की गई कि चेक-स्पेन संधि अचल संपत्ति से प्राप्त किराये की आय पर कौन सी विशिष्ट विधि, क्रेडिट या छूट, लागू करती है। चेक स्वामी को इसे इस प्रकार बताएं: "राहत उपलब्ध है, लेकिन सटीक व्यवस्था की पुष्टि आपके अपने लेखाकार को करनी होगी", न कि किसी एक विकल्प को निश्चित तथ्य के रूप में।यह पृष्ठ संधि की कार्यप्रणाली दिखाने के लिए केवल आवश्यक सीमा तक दर बताता है। सटीक दर तालिका, आरोपित आय का आधार और दाखिल करने का पूरा कैलेंडर एक अलग मार्गदर्शिका का संपूर्ण विषय हैं।
स्रोत
यदि मैं संपत्ति को कभी किराए पर नहीं देता, तो क्या मुझे फिर भी स्पेन में कुछ दाखिल करना होगा?हाँ। अनुमानित आय का नियम लागू होता है, चाहे आप वास्तव में संपत्ति किराए पर दें या नहीं, और इसे उसी तरीके से Modelo 210 पर दाखिल किया जाता है। EU/EEA निवासी के लिए दर भी वही 19% है। संपत्ति खाली रहने के कारण इसे छोड़ देना एक वास्तविक और आम गलती है।
संपत्ति बेचने पर कर बिल का क्या होता है?
EU/EEA निवासी के रूप में, चेक और पोलिश दोनों विक्रेताओं पर पूंजीगत लाभ, अर्थात बिक्री मूल्य में से अधिग्रहण लागत और अनुमत लागत घटाने के बाद बची राशि, पर 19% कर लगता है। स्रोतों में इस बात पर मतभेद है कि क्या यह 19% दर अब सभी अनिवासियों के लिए समान है या कुछ व्याख्याओं में अभी भी उच्च गैर-EU दर के साथ लागू होती है। किसी भी स्थिति में, चेक या पोलिश विक्रेता EU नागरिक होने के कारण 19% दर पर आते हैं और इसी आंकड़े पर भरोसा करना उचित है।क्रय पूर्णता पर, खरीदार के लिए बिक्री मूल्य का 3% रोकना और उसे 30 दिनों के भीतर सीधे स्पेनिश कर कार्यालय में जमा करना कानूनी रूप से आवश्यक है। यह आपकी अंतिम पूंजीगत लाभ कर देयता के विरुद्ध गारंटी के रूप में रखा जाता है। इसका सीधा प्रभाव इस बात पर पड़ता है कि नोटरी के पास आपके खाते में वास्तव में कितनी राशि जमा होगी, केवल आपकी अंतिम कर देयता पर नहीं, इसलिए बिक्री मूल्य पर सहमत होने से पहले इसे जानना उपयोगी है।
| चरण | क्या होता है | यह कहाँ दर्ज है |
|---|---|---|
| नोटरी के पास, क्रय पूर्णता पर | खरीदार बिक्री मूल्य का 3% रोककर 30 दिनों के भीतर उसे कर कार्यालय में जमा करता है। | Modelo 211 |
| इसके बाद, आपकी अपनी कर विवरणी | आप अपनी पूंजीगत लाभ कर विवरणी दाखिल करते हैं। यदि वास्तविक लाभ का 19% रोकी गई 3% राशि से कम है, तो आप अंतर की वापसी का दावा करते हैं। यदि वह अधिक है, तो आप शेष राशि का भुगतान करते हैं। | Modelo 210 |
| अपने देश में, वार्षिक कर विवरणी पर | पोलैंड: आप लाभ घोषित करते हैं और पहले से चुकाए गए स्पेनिश कर के लिए क्रेडिट का दावा करते हैं, जो किराये की आय के समान विश्वव्यापी आय की व्यवस्था है। चेकिया: आप लाभ घोषित करते हैं और संधि आधारित राहत उपलब्ध है, लेकिन इस चरण में इस विशेष संधि के लिए विशिष्ट विधि की पुष्टि नहीं की गई। | अपने देश की कर विवरणी |
क्या आपके उत्तराधिकारियों पर दो बार कर लगने से रोकने वाली कोई संधि है?
नहीं। यह इस पृष्ठ का सबसे महत्वपूर्ण तथ्य है और अधिकांश चेक और पोलिश खरीदारों को आश्चर्यचकित करता है: स्पेन ने चेकिया या पोलैंड, किसी के साथ भी, उत्तराधिकार कर संबंधी संधि पर हस्ताक्षर नहीं किए हैं। स्पेन का उत्तराधिकार कर संधि नेटवर्क केवल तीन देशों को शामिल करता है: France, Greece और Sweden।ऊपर वर्णित आय और पूंजीगत लाभ संबंधी संधि राहत उत्तराधिकार पर बिल्कुल लागू नहीं होती। आपके स्पेनिश संपत्ति का उत्तराधिकार पाने वाले चेक या पोलिश उत्तराधिकारी पर, संपत्ति जहां स्थित है वहां के क्षेत्रीय नियमों के अंतर्गत, उस स्पेनिश संपत्ति पर कर लगाया जाता है। इसके अलावा, चेकिया या पोलैंड उसी उत्तराधिकार पर अपने घरेलू उत्तराधिकार कर नियम लागू कर सकते हैं और उसे दो बार कर लगाए जाने से रोकने के लिए कोई द्विपक्षीय व्यवस्था नहीं है।
| राहत | यह क्या करता है | शर्त |
|---|---|---|
| रिश्तेदारी कटौती, समूह I-II | विरासत के कर योग्य मूल्य को 1.000.000 EUR तक कम करता है। | पति या पत्नी, बच्चे, पोते-पोतियां, माता-पिता या दादा-दादी। |
| सामान्य निवास कटौती | मृतक के अपने घर के मूल्य पर बिना किसी अधिकतम सीमा के 99% की समान कटौती। | केवल तभी, जब वह संपत्ति मृतक का मुख्य निवास रही हो और उत्तराधिकारी उसे अगले तीन वर्षों तक बनाए रखे। |
| 99% कोटा छूट | ऊपर दी गई कटौतियों के बाद देय कर में 99% की कमी करता है। | यह समूह I-II पर अंडालूसिया के अपने क्षेत्रीय कानून के तहत लागू होता है। |
यहाँ एक अलग कारण से EU स्तर का एक नियम महत्वपूर्ण है: EU Succession Regulation 650/2012 यह तय करता है कि आपके उत्तराधिकार का कानूनी वितरण किस देश का उत्तराधिकार कानून नियंत्रित करेगा, कर कानून नहीं, और यह कागजी कार्रवाई के लिए महत्वपूर्ण हो सकता है। यह स्वयं दोहरे कराधान को नहीं रोकता और ऊपर बताई गई सभी बातों से अलग प्रश्न है।स्पेनिश विरासत-कर की पूरी प्रक्रिया, दाखिल करने की समय-सीमा, कानून के चुनाव का प्रश्न और उदाहरण सहित गणनाएँ, एक अलग मार्गदर्शिका का पूरा विषय हैं। यह पृष्ठ उस मार्गदर्शिका में शामिल न किया गया एक तथ्य जोड़ता है: संधि का अभाव स्वयं, और यह कारण कि ऊपर दी गई राहत एकतरफा तथा केवल स्पेन की ओर से लागू है।
स्रोत
तो क्या मेरे उत्तराधिकारियों पर उसी संपत्ति के लिए स्पेन और चेकिया या पोलैंड, दोनों में वास्तव में कर लगाया जा सकता है?यही ईमानदार और अनसुलझा जोखिम है। स्पेन अपनी ओर से ऊपर दी गई क्षेत्रीय राहत का उपयोग करते हुए विरासत पर कर लगाएगा। इसके बाद चेकिया या पोलैंड उसी विरासत पर फिर से कर लगाएगा या नहीं, और पहले से चुकाए गए विदेशी विरासत कर के लिए इनमें से किसी देश में अपनी एकतरफा राहत है या नहीं, इस शोध में किसी भी देश के लिए इसकी पुष्टि नहीं हुई। इसके लिए आपके अपने देश में किसी नामित उत्तराधिकार-कर विशेषज्ञ की आवश्यकता है, किसी अनुमान की नहीं।
हर वर्ष दाखिल करने की प्रक्रिया में वास्तव में क्या शामिल होता है?
स्पेन से किराये की आय या स्पेन में बिक्री वाला चेक या पोलिश स्वामी वास्तव में दो कर विवरणियों पर ध्यान देने के लिए बाध्य है, न कि ऐसी एक प्रक्रिया पर जो स्वतः दोनों को समायोजित कर दे। स्पेन की ओर से किराये या अनुमानित आय के लिए Modelo 210 और बिक्री के लिए अलग से दाखिला, साथ ही नोटरी की 3% रोक संबंधी कागजी कार्रवाई। अपने देश की ओर से आपकी सामान्य वार्षिक विवरणी, जिसमें उसी स्पेन-स्रोत आय या लाभ को शामिल करना होगा और जहाँ संधि के तहत मिलने वाले क्रेडिट का सक्रिय रूप से दावा करना होगा।इनमें से कोई भी पक्ष यह काम आपकी ओर से नहीं करता। स्पेन चेक या पोलिश कर प्राधिकरण को आपके चुकाए गए कर की जानकारी स्वतः नहीं देता और आपके देश की विवरणी को भी इसकी जानकारी स्वतः नहीं होती। जिस वर्ष यह राहत लागू हो, उस वर्ष आपको या आपके लेखाकार को दोनों पक्षों में स्वयं इसका दावा करना होगा।
दो देशों के बीच इसी प्रकार के समन्वय का प्रबंधन करने के लिए अपने देश के लेखाकार के साथ काम करने वाला स्पेनिश gestor मौजूद होता है। इसे दो भाषाओं में तैयार की गई कागजी कार्रवाई के दो अलग-अलग सेटों से स्वयं जोड़कर समझने की आवश्यकता नहीं होनी चाहिए।
आपकी स्पेनिश संपत्ति से दो कर बिल बनने से पहले क्या व्यवस्थित रखें
पहले किराये के भुगतान या पहली बिक्री से पहले जुटाई गई पाँच चीजें, न कि दाखिला समय-सीमा आने पर खोजी जाने वाली चीजें।| व्यवस्थित रखें | यह क्यों महत्वपूर्ण है | खराब उत्तर कैसा होता है |
|---|---|---|
| आपकी ओर से Modelo 210 दाखिल करने वाला स्पेन की ओर का नामित लेखाकार | 19% की शुद्ध दर वास्तविक कटौती योग्य खर्चों का दावा करने पर निर्भर करती है। इन्हें छोड़ देने पर आप अधिक कर चुकाएँगे। | एक बार स्वयं दाखिल करके यह आशा करना कि वही तरीका हर वर्ष काम करेगा। |
| उसी आय या लाभ के लिए आपके देश में नामित लेखाकार या कर सलाहकार | संधि के तहत मिलने वाला क्रेडिट स्वतः लागू नहीं होता। आपको अपनी देश की विवरणी में सक्रिय रूप से इसका दावा करना होगा। | यह मान लेना कि स्पेन और आपका देश आपस में कर का समायोजन कर लेंगे। |
| इस बारे में स्पष्ट उत्तर कि संपत्ति किराये पर दी गई मानी जाएगी या खाली छोड़ी गई। | दोनों पर स्पेन में समान दर से कर लगता है, लेकिन अलग-अलग नियमों और अलग-अलग विवरणियों के तहत। | "हम इसे वास्तव में किराये पर नहीं देते, इसलिए दाखिल करने के लिए कुछ नहीं है" यही वह गलत धारणा है। |
| पिछले वर्ष की किराये की आय के लिए 1 से 20 जनवरी तक की दाखिला अवधि का स्मरण | इसे चूकना अनुपालन में विफलता है, कोई मामूली देरी नहीं। | समय-सीमा बीत जाने के बाद उसके बारे में पता चलना। |
| ऊपर बताए गए संधि-अभाव को देखते हुए उत्तराधिकार योजना पर शुरुआती सलाह | विरासत कर के लिए कोई द्विपक्षीय समाधान नहीं है, इसलिए योजना पहले से बनानी होगी, मृत्यु के बाद नहीं। | इसे उस समय तक टालते रहना जब वास्तव में इसकी आवश्यकता पड़े और कुछ भी योजना बनाना संभव न रह जाए। |
यहाँ वास्तव में क्या अनसुलझा है
यह 21 अगस्त 2026 की स्थिति के अनुसार सामान्य मार्गदर्शन है, आपकी व्यक्तिगत परिस्थिति पर कर सलाह नहीं। यह प्रत्येक ऊपर दिए गए अनुभाग के लिए नामित स्रोतों के साथ सीमित शोध पर आधारित है और कई वास्तविक अंतरालों को अनुमान लगाने के बजाय स्पष्ट रूप से बताया गया है।किराये की आय और पूंजीगत लाभ के लिए चेकिया-स्पेन संधि की अपनी राहत पद्धति, अर्थात क्रेडिट या छूट, की इस चरण में स्वयं संधि के पाठ से पुष्टि नहीं की गई। किसी भी निष्कर्ष को निश्चित बताने से पहले संधि का प्रत्यक्ष अध्ययन या किसी चेक कर सलाहकार की सहायता आवश्यक है।अपने देश में क्रेडिट राहत का दावा करते समय पहले से चुकाए गए स्पेनिश कर का प्रमाण देने की सटीक प्रक्रिया, प्रमाणपत्र बनाम Modelo 210 की रसीद, किसी भी देश के लिए पुष्ट नहीं की गई। यह भी पुष्ट नहीं किया गया कि चेकिया या पोलैंड में अपनी कोई घरेलू सीमा है या नहीं, जिसके कारण विदेशी परिसंपत्तियों का अलग से खुलासा करना पड़े। यह आय या लाभ से अलग प्रश्न है।सबसे महत्वपूर्ण बात: इस चरण में पहले से चुकाए गए विदेशी विरासत कर के लिए Czechia या Poland की अपनी घरेलू एकतरफा राहत व्यवस्थाओं की जांच नहीं की गई। विरासत कर के संबंध में कोई संधि न होने के कारण, किसी भी खरीदार के दोनों देशों में से किसी एक की सुरक्षा पर निर्भर करने से पहले किसी नामित विशेषज्ञ की सहायता से दूर किया जाने वाला यह सबसे महत्वपूर्ण अंतर है।
दोहरे कराधान से जुड़े सबसे सामान्य प्रश्न
- क्या Spain के बजाय Czechia या Poland में रहने से Spanish पक्ष की कोई दर बदल जाती है?
- नहीं। संपत्ति Spain में होने के कारण Spain उस पर कर लगाता है और यह दर किसी भी EU/EEA निवासी के लिए समान रहती है, चाहे वह किसी भी EU देश में रहता हो। Czech और Polish स्वामी के बीच जो अंतर आता है, वह आगे उनके अपने देश में होता है, न कि Spain द्वारा लगाए जाने वाले कर में।
- यदि मैं Spain में पहले ही कर चुका देता हूं, तो क्या मुझे वही आय अपने देश में भी घोषित करनी होगी?
- हां। Czechia और Poland दोनों अपने निवासियों की विश्वव्यापी आय पर कर लगाते हैं, इसलिए Spain से प्राप्त वही आय या लाभ आपके देश में दाखिल किए जाने वाले रिटर्न में भी शामिल होना चाहिए। संधि का उद्देश्य ही यह सुनिश्चित करना है कि वहां आपको पहले से चुकाए गए Spanish कर का क्रेडिट मिले, लेकिन यह तभी होगा जब आप वास्तव में इसका दावा करें।
- क्या बिक्री के समय रोका गया 3% मेरे अंतिम पूंजीगत लाभ कर के बराबर है?
- नहीं, और इसे ऐसा मानना एक सामान्य गलती है। यह आपके अंतिम कर बिल के विरुद्ध रोकी गई एक गारंटी राशि है। इसके बाद आपको अपना रिटर्न स्वयं दाखिल करना होगा: यदि वास्तविक 19% लाभ रोकी गई राशि से कम है, तो आप अंतर की वापसी का दावा कर सकते हैं; यदि वह अधिक है, तो शेष राशि चुकानी होगी।
- क्या Spanish वसीयत विरासत के दोहरे कराधान की समस्या से बचा सकती है?
- Spanish वसीयत मृत्यु के बाद आपके परिवार को महीनों की अतिरिक्त कागजी कार्रवाई से बचाने में मदद करती है और आपको यह चुनने देती है कि संपत्ति पर किस देश का उत्तराधिकार कानून लागू होगा। हालांकि, यह अपने आप ऊपर बताए गए कर संबंधी प्रश्न का समाधान नहीं करती: दोनों दिशाओं में कोई संधि नहीं है, इसलिए दोनों पक्षों के कर दायित्व के लिए वसीयत हो या न हो, अलग से सलाह लेनी होगी।
