ضريبة العقارات لغير المقيمين في إسبانيا
في 30 ثانية
يدين مالك غير مقيم بضريبة إسبانية على العقار كل عام، سواء أقمتم بتأجيره أم لا، وذلك عبر Modelo 210: بنسبة 19 % إذا كنتم مقيمين ضريبيًا في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية، و24 % إذا لم تكونوا كذلك.
Modelo 210الوكالة الحكومية لإدارة الضرائب
- نوع المُقرّ
- مقيم UE/EEE
- الوعاء الضريبي
- الدخل المُحتسب
- المصروفات القابلة للخصم
- X XXX,XX €
- السنة الضريبية
- AAAA
- نوع المُقرّ. يحدد هذا المربع المعدل: 19 % إذا تم تحديده هنا، و24 % خلاف ذلك.
- الوعاء الضريبي. الدخل المُحتسب عن فترة لم تؤجّروا فيها العقار، أو دخل الإيجار الفعلي عن فترة أجرتموه فيها. لا يُجمع بينهما أبدًا.
- المصروفات القابلة للخصم. لا يمكن استخدام هذا الحقل إلا من قِبل المقيمين في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية.
- السنة الضريبية. السنة الضريبية المُصرّح عنها، وهي السنة السابقة لسنة تقديم الإقرار.
ما الذي يفرض هذه الضريبة، وما مقدارها؟
Modelo 210 هو النموذج الضريبي الإسباني الذي يقدّمه مالك غير مقيم، ويستحق حتى عندما لا يُؤجّر العقار مطلقًا. فالملكية هي التي تؤدي إلى استحقاقه، وليس التأجير: إذ تنسب إسبانيا دخلًا مُحتسبًا افتراضيًا لمجرد حيازة عقار صالح للسكن، وتفرض ضريبة على دخل الإيجار الفعلي بشكل منفصل، إن وُجد.يعتمد معدل الضريبة نفسه على مكان إقامتكم الضريبية: فهو يبلغ عمومًا 19 % للمقيمين في الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية، و24 % لغيرهم. ويُطبّق على أوعية مختلفة بحسب ما إذا كنتم قد أجرتم العقار أم لا. نذكر هذا المعدل بإيجاز هنا فقط، لأنه يوضح سبب وجود الالتزام أصلًا. أما جدول المعدلات الكامل، ونسب الوعاء الخاصة بالدخل المُحتسب، وقواعد خصم المصروفات، فهي موضوع مستقل يتطلب شرحًا مستفيضًا.
هل أجرتم العقار في أي وقت خلال السنة؟
- نعم، لجزء من العام أو كلهتقدّمون الإقرار عن دخل الإيجار الفعلي المستلم، بالمعدل الذي تحدده إقامتكم.
- لا، لم يُؤجّر مطلقًاتقدّمون الإقرار عن دخل مُحتسب افتراضي منسوب إلى ملكية عقار صالح للسكن.
متى يجب تقديم الإقرار؟
تغيّر تقويم تقديم الإقرارات مؤخرًا، على نحو لم تواكبه معظم الشروحات، سواء التشيكية أو الإنجليزية. كان يُوصف سابقًا أجل تقديم إقرار عن السنة المنتهية للتو بأنه موعد نهائي واحد في نهاية السنة. أما الآن، فيبدأ التقديم مبكرًا ويظل متاحًا لمعظم السنة التالية.
| الحالة | ما الذي يُقدّم؟ | متى |
|---|---|---|
| عقار لم يُؤجّر، يستخدمه المالك أو يظل شاغرًا | Modelo 210، دخل مُحتسب، مرة سنويًا. | من 1 أبريل إلى 31 ديسمبر من السنة التالية للسنة الضريبية. |
| عقار أُجّر لجزء من السنة أو كلها | Modelo 210 عن دخل الإيجار، بالإضافة إلى إقرار منفصل عن أي فترة لم يكن فيها العقار مؤجّرًا. | يتناول دليل ضرائب الإيجار المخصص في هذا الموقع دورية تقديم الإقرار والمعدل الدقيق بالتفصيل الكامل. |
| السنة الأولى للملكية | تمتد فترة الدخل المُحتسب فقط من تاريخ انتقال الملكية إليكم. | يُقدّم في الفترة نفسها من السنة التالية، ويُحتسب عن جزء السنة فقط. |
| إقرار متأخر عدة سنوات | يظل التقديم عبر Modelo 210، مع فوائد وغرامة إضافية للتأخر في التقديم. | قدّموه فور ملاحظة الأمر. فالغرامة الإضافية تزداد كلما طال التأخر في التقديم، لذا فإن الانتظار هو الأمر الوحيد الذي يزيد الوضع سوءًا بشكل مؤكد. |
ما الذي يجب أن يكون موجودًا مسبقًا قبل إمكانية تقديم أي من هذه الإقرارات؟
تحتاجون أولًا إلى NIE، إذ لا يمكنكم تقديم أي نموذج ضريبي إسباني من دونه. ولا يشترط القانون وجود حساب مصرفي إسباني لتقديم الإقرار نفسه، لكن معظم المالكين يسددون عمليًا من خلال حساب كهذا. إن إنشاء الحساب بعد اقتراب الموعد النهائي الأول للتقديم يُعد تحديدًا من أنواع الاستعجال المتأخر الذي يمكن تجنبه والذي يجدر بكم منعه.إن البدء مبكرًا في استخراج NIE ليس مجرد مهمة مرتبطة بإتمام الشراء. واعتباره كذلك هو السبب الأكثر شيوعًا على الإطلاق في تفويت الإقرار الأول بالكامل، بدلًا من تقديمه متأخرًا فحسب.
- هل لديكم NIE؟Who decidesأنتم أو ممثلكمWhat it grantsالرقم المطلوب في كل نموذجIf noلا يمكن تقديم الإقرار
- هل لديكم المرجع المساحي؟Who decidesفي إيصال IBIWhat it grantsأساس الدخل المفترضIf noيتعذر حساب الإقرار
- هل تقدمونه بأنفسكم أم عبر ممثل؟Who decidesاختياركمWhat it grantsكلا الخيارين يتيح تقديم إقرار صحيحIf noلم يُرتب أي منهما، ولم يُقدَّم أي إقرار
توفّر خدمة NIE والإجراءات الإدارية من Arevont تنظيم توقيت ذلك بالتزامن مع بقية عملية الشراء، بدلًا من تأجيله حتى اقتراب الموعد النهائي.
هل ينطبق التقسيم نفسه القائم على الإقامة عند بيع العقار؟
لا، ومن المهم معرفة ذلك تحديدًا لأنه يخالف النمط الموضح للتو. تبلغ ضريبة أرباح رأس المال على بيع عقار إسباني نسبة ثابتة قدرها 19 % لكل غير مقيم، سواء أكان من الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية أم لا. تنقسم ضريبة الدخل على تملّك العقار وتأجيره بحسب الإقامة، لكن الضريبة على البيع لا تنقسم بهذه الطريقة.
ما الذي يعنيه نمط ضريبة الدخلما الحالة عند البيع
- يدفع البائع غير المنتمي إلى الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية معدلًا أعلى، وفق نمط 24 %
- يبلغ معدل ضريبة أرباح رأس المال 19 % لكل غير مقيم، بغض النظر عن محل الإقامة. أما ضريبة الدخل على تملّك العقار وتأجيره فهي وحدها التي تختلف بحسب الانتماء إلى الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية.
ما الذي يجب تأكيده قبل افتراض أن الإقرار قد تم التعامل معه
ثلاثة أمور يجب التحقق منها مرة سنويًا، بدلًا من افتراضها.| اطلبوا | ما الذي يوضحه لكم | كيف تبدو الإجابة السيئة |
|---|---|---|
| اسم الشخص المسؤول عن تقديم الإقرار | يجب على شخص ما إعداد هذا الإقرار وتقديمه كل عام، فهو ليس فاتورة تصل تلقائيًا. ومعظم المالكين الذين يفوتهم الإقرار لم يتأكدوا ببساطة ممن سيتولى تقديمه. | عدم وجود شخص أو شركة محددة بالاسم مسؤولة عن تقديمه بعد مرور عام على إتمام الشراء. |
| ما إذا كان قد تم تقديم إقرار السنة الأولى الجزئية | حتى إذا اكتملت عملية الشراء في منتصف العام، يظل مستحقًا تقديم إقرار نسبي عن ذلك العام. وهذا هو الإقرار الأكثر عرضة للنسيان بالكامل من جانب المالكين، إذ لا يوجد في إتمام الشراء نفسه ما ينبه إلى وجوبه. | افتراض أن الالتزام يبدأ في يناير التالي، لا في تاريخ إتمام الشراء. |
| ما إذا كان NIE والحساب الإسباني، إن استُخدم، جاهزين | لا يمكن تقديم إقرار الدخل المفترض ولا إقرار الإيجار من دون NIE. وتأجيله حتى اقتراب الموعد النهائي هو أكثر حالات التأخير التي يمكن تجنبها شيوعًا. | طلب NIE لم يبدأ بوقت كافٍ مسبقًا. |
توجيه بشأن الالتزام، وليس إقراركم أنتم
اطلعنا على التغيير في فترة تقديم الإقرار، الوارد في الأمر Orden HAC/623/2026، مباشرة في الصفحات الرسمية لوكالة الضرائب الإسبانية بتاريخ 17 أغسطس 2026. إنه تغيير حقيقي وحديث لم تلحق به بعد معظم التعليقات حول هذا الموضوع. ونبقي المعدل نفسه موجزًا هنا عمدًا، إذ نغطي النسب الدقيقة وأساس الدخل المفترض وقواعد خصم المصروفات بالتفصيل الكامل وبالاستناد إلى المصادر في الدليل المخصص للضريبة على الإيجار. أما تكرار ذلك الجدول هنا فلن يؤدي إلا إلى احتمال اختلاف المحتويين بمرور الوقت.هذه معلومات عامة حول وقت نشوء الالتزام وسببه. ولا تمثل حسابًا للمبلغ المستحق عليكم شخصيًا، كما أنها لا تغني عن التأكد ممن يتولى تقديمه نيابةً عنكم. لا تقدم Arevont استشارات ضريبية ولا تقدم هذا الإقرار.نتعمد ترك بعض الأمور لأدلتها الخاصة: فجدول النسب الدقيق، ونسب أساس الدخل التقديري، وقابلية خصم النفقات، كلها تندرج ضمن دليل ضريبة الإيجار. أما نسبة أرباح رأس المال واحتجاز 3 % عند البيع، فتندرج ضمن دليل تكاليف البيع والخروج. كما أن تحوّلكم إلى مقيمين ضريبيين في إسبانيا، مما يستبدل هذا النظام بالكامل بنظام مختلف، له دليل مستقل خاص به.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة غير المقيمين
- ماذا يحدث إذا لم يتم تقديم هذا الإقرار لعدة سنوات؟
- لا يسقط هذا الالتزام. سيظل الإقرار غير المقدم مستحقًا، مع فوائد وغرامة إضافية تزداد كلما طال عدم تقديمه. ويجوز للسلطة الضريبية الإسبانية اتخاذ إجراء بشأنه بأثر رجعي بمجرد اكتشافه، مثلًا عند إتمام بيع لاحق. ويُعامل التقديم المتأخر طوعًا، قبل طلبه منكم، بقدر أكبر من التساهل مقارنةً باكتشاف عدم تقديمه. وهذا هو المبرر العملي لتقديم إقرار سنة منسية بدلًا من الأمل في ألا يلاحظها أحد.
- هل يغير التملك من خلال شركة أيًا من ذلك؟
- إنه يغير النظام بأكمله، وليس النسبة فقط. فعادةً ما تخضع الشركة المالكة لعقار في إسبانيا لقواعد ضريبة الشركات بدلًا من نظام الأفراد الموضح أعلاه، مع التزامات تقديم خاصة بها. وبالنسبة إلى شركة مقرها في بعض الولايات القضائية غير المتعاونة، تُطبق أيضًا ضريبة عقارية خاصة منفصلة. وهذه مقارنة مختلفة تمامًا.
- هل يظل إقرار الدخل التقديري مستحقًا لعقار غير صالح للسكن أو يخضع لأعمال التجديد؟
- نعم، بوجه عام، لأن الالتزام يرتبط بامتلاك عقار حضري صالح للسكن، وليس بإمكانية إقامة أي شخص فيه أثناء أعمال التجديد. أما العقار العاجز فعلًا عن توفير السكن، فيمثل استثناءً محددًا وموثقًا يستحق طرحه على مستشار ضريبي، بدلًا من افتراض الأمر. وليس هذه قاعدة عامة يمكن الجزم بتطبيقها أو عدم تطبيقها.
