ضرائب الإيجار في إسبانيا: المعدلات والخصومات وModelo 210
في 30 ثانية
بصفتكم مقيمين ضريبيًا في التشيك أو بولندا، تدفعون 19% على دخل إيجاركم في إسبانيا بعد خصم النفقات المسموح بها. أما المقيم من خارج الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية، فيدفع 24% من المبلغ الإجمالي دون أي خصومات على الإطلاق. ويقدم الطرفان النموذج نفسه، Modelo 210.
ما معدل الضريبة المطبق على دخل الإيجار؟
Modelo 210 هو نموذج الضريبة الإسباني الذي يقدمه المالك غير المقيم، ويستحق تقديمه حتى عندما لا يكون العقار مؤجراً مطلقاً. ويُحدد المعدل المستخدم وفقاً لإقامتكم الضريبية وقت نشوء الدخل.
هل إقامتكم الضريبية في EU أو EEA؟
- نعم، ويشمل ذلك المقيمين في التشيك وبولندا19 % على صافي دخل الإيجار بعد المصروفات المسموح بها المرتبطة بالتأجير.
- لا، مقيم في مكان آخر24 % على إجمالي دخل الإيجار دون خصم أي مصروفات.
| مكان إقامتكم الضريبية | المعدل | الأساس |
|---|---|---|
| EU وEEA، آيسلندا، النرويج، ليختنشتاين | 19 % | صافي الدخل بعد المصروفات المسموح بها المرتبطة بتأجير العقار. |
| أي دولة أخرى | 24 % | إجمالي الدخل دون خصم المصروفات، "من دون خصم أي نفقة". |
هل يمكنني خصم المصروفات من الإيجار؟
إذا كنتم خاضعين للضريبة ضمن شريحة 19 %، فنعم. ويجري ذلك وفق القواعد نفسها المستخدمة في ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الشركات الإسبانية، شريطة أن تكون دولة إقامتكم قد أبرمت تبادلاً فعالاً للمعلومات الضريبية مع إسبانيا. وينطبق ذلك على كل دولة عضو في الاتحاد الأوروبي. أما إذا كنتم خاضعين للضريبة ضمن شريحة 24 %، فالإجابة اليوم هي لا. إذ تُفرض الضريبة على إجمالي الإيجار دون خصم أي مبلغ منه.
- فوائد الرهن العقاريلا يجوز خصم هذه الفائدة إلا مقابل فترة الإيجار المحددة التي موّلتها، وليس عن السنة بأكملها إذا كان العقار مؤجراً خلال جزء منها فقط.
- رسوم الإدارة ومنصات التأجيرتُحتسب العمولة التي يتقاضاها المدير أو المنصة، شريطة توثيقها وربطها بدخل الإيجار المعني.
- الصيانة والإصلاحاتتُقبل أعمال الصيانة الفعلية المرتبطة بتأجير العقار. أما التحسينات التي تزيد قيمته بدلاً من المحافظة عليه، فتندرج ضمن فئة مختلفة غير قابلة للخصم.
- التأمينتُحتسب وثيقة التأمين التي تغطي العقار المؤجر عن الفترة التي كان مؤجراً خلالها.
- رسوم اتحاد الملاك والضرائب المحليةيُخصم IBI ورسوم comunidad بنسبة تتناسب مع مدة تأجير العقار فعلياً خلال السنة.
يُقال إن حكماً أصدرته Audiencia Nacional في يوليو 2025 وسّع الحق في خصم المصروفات ليشمل غير المقيمين في EU أيضاً. وقد يكون لهذا أهمية كبيرة خصوصاً لمالك بريطاني. لكن الحكم مطعون فيه أمام المحكمة العليا، ولم يصبح بعد جزءاً من الموقف المنشور رسمياً من Agencia Tributaria. تعاملوا مع ذلك باعتباره تطوراً يستحق المتابعة، لا أمراً يمكن استخدامه في إقراركم اليوم.
أنا مقيم ضريبي في التشيك. هل أصرح بهذا الدخل أيضًا في بلدي؟هذا سؤال ينبغي طرحه على مستشار ضرائب تشيكي، وليس على دليل إسباني. لكن من المفيد معرفة المبدأ العام قبل أن تسألوا: توجد اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي بين التشيك وإسبانيا تحديدًا حتى لا يخضع الدخل نفسه للضريبة مرتين. ويجري ذلك عادةً من خلال خصم ضريبي في بلدكم مقابل الضريبة الإسبانية التي دفعتموها بالفعل. أما تفاصيل المطالبة بهذا الخصم فهي مسألة تتعلق بالإقرار الضريبي التشيكي، لا الإسباني.
هل ما زلتُ مدينًا بضريبة عندما يكون العقار شاغرًا؟
نعم، عن كل فترة لا يكون فيها العقار مؤجرًا ولا مسكنكم الدائم. تعتبر إسبانيا أن المسكن الثاني غير المؤجر يدر دخلًا مفترضًا، ولا يجوز خصم أي مصروف من هذا الدخل المفترض.
| الدخل المفترض1,1 % من القيمة المساحية | 1.650 € |
|---|---|
| الضريبة، مقيم في EU/EEA19 % من الدخل المفترض | 313,50 € |
| الضريبة، المقيمون الآخرون24 % من الدخل المفترض | 396 € |
| آخر مراجعة للقيمة المساحية | الدخل المفترض | ما الذي يعنيه ذلك عمليًا |
|---|---|---|
| ساري المفعول بعد 1 يناير 2012 | 1,1 % من القيمة المساحية | الأساس الأقل والأكثر شيوعًا للمشروعات الأحدث والبلديات التي أجرت مراجعة مساحية حديثة. |
| لم تُراجع منذ ذلك الحين، أو راجعت قبل ذلك | 2 % من القيمة المساحية | الأساس الافتراضي الأعلى، الذي لا يزال ينطبق على قدر كبير من العقارات الأقدم الواقعة في مراكز بلدات Costa del Sol. |
من يقدّمها نيابةً عنك؟
ليس Arevont. نحن لسنا مستشاري ضرائب، وقراءة معلومات عن الإقرار ليست كافية لتقديمه. توجد ثلاثة مسارات. وتعتمد جدوى الدفع مقابل كل مسار على مدى بساطة إقراركم الفعلية.
- Option 1قدموا الإقرار بأنفسكمممكن لعقار واحد وبسيط لا تتعلق به أي تعقيدات.
- التكلفة
- من دون أتعاب مهنية
- الجهد
- Highالبوابة الضريبية الإسبانية، باللغة الإسبانية، كل ربع سنة.
- الخطر
- Higherمن السهل تصنيف شريحة الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية تصنيفًا خاطئًا أو خصم مصروف غير قابل للخصم.
- Option 2وكيلخدمة روتينية لتقديم الإقرار في حالة مباشرة.
- التكلفة
- مبلغ معتدل، لكل إقرار
- الجهد
- Lowتوفرون الأرقام، وهم يقدمون النموذج.
- الخطر
- Lowerإقرارات روتينية، وليست تخطيطًا ضريبيًا أو استشارات بشأن المعاهدات.
- Option 3موصى بهمستشار ضرائبمستشار ضريبي مؤهل لأي حالة تتجاوز أبسط الحالات.
- التكلفة
- أعلى، لكل إقرار
- الجهد
- Lowيتولى تقديم الإقرار والتخطيط المرتبط به.
- الخطر
- Lowestويقدم أيضًا المشورة بشأن موقف المعاهدة من الجانب التشيكي في بلد الإقامة.
عادةً ما توصي Arevont بشركة المحاماة المستقلة لإجراء المراجعة القانونية، وهي تتولى أيضًا بعد ذلك تقديم إقرارات الضرائب السنوية لغير المقيمين وضرائب الإيجار. وهذا أحد أسباب أن تلك التوصية تشمل ما هو أكثر من مجرد الشراء. وإذا كان العقار مؤجرًا من خلال خدمة Arevont لإدارة الإيجارات، فإن البيان الشهري الذي تصدره يسرد بالفعل كل حجز وتكلفة وعمولة بالشكل الذي يحتاجه المستشار الضريبي. لذلك، فإن الأرقام المستخدمة في إقرارك هي نفسها الواردة في المستند الذي تتلقاه بالفعل، وليست إعادة إعداد منفصلة عند حلول موعد الضريبة.
ما الذي ينبغي جمعه قبل كل إقرار Modelo 210
أربعة عناصر، سواء كان الإقرار يغطي أشهرًا مؤجرة أو أشهرًا شاغرة.| اجمعوا | سبب الحاجة إليه | كيف تبدو الفجوة |
|---|---|---|
| شهادة إقامتك الضريبية للسنة المعنية | هي التي تحدد وقوعك ضمن شريحة 19 % أو 24 %، وليس جنسيتك أو مكان وجود العقار. | افتراض الإقامة بدلًا من حيازة الشهادة التي تثبتها. |
| كل بيان إيجار عن الفترة | أساس شريحة 19 % هو الدخل الصافي. ومن دون الأرقام التفصيلية، لا يوجد ما يمكن خصم المصروفات منه. | إجمالي سنوي واحد بلا سجل شهري يوضحه. |
| إيصالات التكاليف القابلة للخصم، إذا كنت ضمن شريحة 19 % | تُحتسب رسوم اتحاد الملاك والتأمين وعمولة الإدارة والصيانة كلها، ولكن بناءً على مستندات إثبات فقط. | مصروفات مُطالب بخصمها من دون فاتورة تؤيدها. |
| القيمة المساحية للعقار وتاريخ آخر مراجعة لها | يحدد ما إذا كان إقرار فترة الخلو يستخدم نسبة 1,1 % أو 2 %. | استخدام سعر الشراء بدلًا من القيمة المساحية للعقار. |
الإقامة الضريبية تغير الأرقام، وليس الإجراءات الورقية فحسب
الدخل الإيجاري نفسه، ولكن يُفرض عليه نوعان مختلفان من الضرائب بحسب مكان إقامتك. ويظهر المقيم الضريبي التشيكي في العمود الأيمن.| مقيم خارج EU/EEA | مقيم في EU/EEA (بمن فيهم المقيمون التشيكيون) | |
|---|---|---|
| المعدل | 24 % | 19 % |
| الأساس | إجمالي بلا خصم | صافٍ بعد المصروفات المسموح بها |
| ماذا يعني ذلك بالنسبة لإيجار سنوي قدره 12.000 € وتكاليف قدرها 3.000 € | الضريبة على كامل مبلغ 12.000 € بنسبة 24 % | ضريبة على 9.000 € بنسبة 19 % |
| دخل مفترض لفترة الخلو | يُفرض عليه 24 % من الأساس المفترض | يُفرض عليه 19 % من الأساس المفترض نفسه |
ما لا يخبرك به سوى مستشارك الضريبي
هذه معلومات عامة عن قواعد IRNR كما نشرتها Agencia Tributaria في 17 أغسطس 2026. وهي ليست مشورة ضريبية بشأن إقرارك الخاص. تتغير المعدلات والحدود وقواعد الخصم بمرور الوقت. ولا تتناول هذه الصفحة مطلقًا التزامات المقيم الضريبي التشيكي في بلده بموجب معاهدة تجنب الازدواج الضريبي.لا تزال مسألة الخصم لغير المقيمين في الاتحاد الأوروبي مفتوحة فعلًا. والموقف المذكور أعلاه هو ما تنشره Agencia Tributaria اليوم. ونحن نشير إلى القضية المنظورة أمام المحكمة بدلًا من الانحياز إلى أحد الطرفين. وينبغي لأي شخص ضمن شريحة 24 % أن يسأل مستشاره الضريبي مباشرة، بدلًا من الاعتماد على أي من الصيغتين الواردتين في صفحة على الويب.لا يخبرك أي رقم هنا بما يُرجح أن يكسبه العقار. ويجيب عن ذلك دليل العوائد، كما أن معدل الضريبة يُطبق على الرقم الفعلي أيًا كانت قيمته، وليس على توقعات.
الأسئلة الشائعة حول ضرائب الإيجار
- هل ينطبق معدل 19 % تلقائيًا بمجرد أن أكون مواطنًا في الاتحاد الأوروبي؟
- لا، فهذا يعتمد على الإقامة الضريبية، وليس الجنسية. فالمواطن التشيكي الذي أصبح مقيمًا ضريبيًا خارج الاتحاد الأوروبي سيخضع لشريحة 24 %. وينطبق العكس أيضًا. المهم هو مكان إقامتك لأغراض الضريبة في السنة التي ينشأ فيها الدخل.
- كم مرة أقدّم Modelo 210؟
- كل ربع سنة، عن الفترات التي حقق فيها العقار دخلًا من الإيجار. وبشكل منفصل، مرة واحدة سنويًا، عن الدخل التقديري لأي فترة لم يحقق فيها دخلًا. ويحتاج العقار المؤجّر لجزء من السنة والخالي لبقية السنة إلى تقديم كلا النوعين من الإقرارات في السنة الضريبية نفسها.
- هل يغيّر إيجار العقار إيجارًا قصير الأجل بدلًا من إيجاره طويل الأجل معدل الضريبة؟
- لا. يعتمد معدل IRNR وقاعدة الخصم على إقامتك، وليس على ما إذا كان الإيجار إيجارًا قصير الأجل مسجلًا كـ VUT أو إيجارًا طويل الأجل بموجب LAU. والاختلاف بين النوعين هو وجود الدخل وكيفية توليده، وليس كيفية فرض الضريبة عليه بعد نشوئه.
- هل تستطيع Arevont تقديم Modelo 210 نيابةً عني؟
- لا، فنحن لسنا مستشارين ضريبيين ولا نقدّم الإقرارات الضريبية. وتتولى شركة المحاماة التي نوصي بها عادةً لإجراء الفحص القانوني تقديم إقرارات غير المقيمين وإقرارات الإيجار السنوية ضمن أعمالها المستمرة. وإذا كان العقار مشمولًا بخدمة إدارة الإيجار لدينا، فستتلقى الأرقام الشهرية بصيغة جاهزة لتسليمها إلى الجهة التي تقدّم الإقرار نيابةً عنك.
