Podatek nieruchomości nierezydentów
W 30 sekund
Właściciel niebędący rezydentem płaci hiszpański podatek od nieruchomości każdego roku, niezależnie od tego, czy ją Państwo wynajmują, czy nie, na formularzu Modelo 210: 19 %, jeśli są Państwo rezydentem podatkowym UE lub EOG, oraz 24 %, jeśli nie.
Modelo 210Państwowa Agencja Administracji Podatkowej
- Rodzaj składającego
- REZYDENT UE/EOG
- Podstawa podatku
- DOCHÓD PRZYPISANY
- Koszty odliczane
- X XXX,XX €
- Rok podatkowy
- AAAA
- Rodzaj składającego. To pole decyduje o stawce: 19 %, jeśli zostanie zaznaczone, w przeciwnym razie 24 %.
- Podstawa podatku. Dochód przypisany za okres, w którym nieruchomość nie była wynajmowana, albo rzeczywisty dochód z najmu za okres, w którym była wynajmowana. Nigdy oba jednocześnie.
- Koszty odliczane. Z tego pola może skorzystać wyłącznie rezydent UE lub EOG.
- Rok podatkowy. Rok podatkowy, którego dotyczy deklaracja, przypadający na rok poprzedzający rok złożenia deklaracji.
Co powoduje powstanie tego podatku i jaka jest jego wysokość?
Modelo 210 to hiszpański formularz podatkowy składany przez właściciela niebędącego rezydentem. Obowiązek złożenia istnieje nawet wtedy, gdy nieruchomość nigdy nie była wynajmowana. Powstaje on z tytułu posiadania nieruchomości, a nie jej wynajmowania: Hiszpania przypisuje dochód fikcyjny już z samego faktu posiadania nieruchomości nadającej się do zamieszkania, a rzeczywisty dochód z najmu opodatkowuje oddzielnie, jeśli taki dochód wystąpił.Sama stawka zależy od miejsca rezydencji podatkowej: zasadniczo wynosi 19 % dla UE i EOG oraz 24 % dla wszystkich pozostałych osób. Stosuje się ją do różnych podstaw, zależnie od tego, czy nieruchomość była wynajmowana. Wspominamy tu o tej stawce tylko krótko, ponieważ wyjaśnia ona samą przyczynę istnienia obowiązku. Pełna tabela stawek, wartości procentowe podstawy dochodu przypisanego oraz zasady odliczania kosztów to odrębny i obszerny temat.
Czy w którymkolwiek momencie roku wynajmowali Państwo nieruchomość?
- Tak, przez część lub cały rokDeklarują Państwo faktycznie otrzymany dochód z najmu, według stawki określonej przez Państwa rezydencję.
- Nie, nigdy nie wynajmowanoDeklarują Państwo fikcyjny dochód przypisany z tytułu posiadania nieruchomości nadającej się do zamieszkania.
Kiedy należy złożyć deklarację?
Kalendarz składania deklaracji niedawno się zmienił, ale większość komentarzy, zarówno czeskich, jak i angielskich, jeszcze tego nie uwzględnia. Wcześniej opisywano termin złożenia deklaracji za właśnie zakończony rok jako jeden termin przypadający na koniec roku. Obecnie składanie deklaracji rozpoczyna się wcześniej i trwa przez większą część następnego roku.
| Sytuacja | Co się składa | Kiedy |
|---|---|---|
| Nieruchomość nigdy niewynajmowana, użytkowana przez właściciela lub nieużytkowana | Modelo 210, dochód przypisany, raz w roku. | Od 1 kwietnia do 31 grudnia roku następującego po roku podatkowym. |
| Nieruchomość wynajmowana przez część roku lub przez cały rok | Modelo 210 za dochód z najmu oraz oddzielna deklaracja za każdy okres, w którym nieruchomość nie była wynajmowana. | Poświęcony podatkom od najmu przewodnik w tym serwisie szczegółowo omawia częstotliwość składania deklaracji i dokładną stawkę. |
| Pierwszy rok własności | Okres, za który nalicza się dochód przypisany, rozpoczyna się dopiero od dnia nabycia przez Państwa własności. | Składana w tym samym terminie w następnym roku, z obliczeniem wyłącznie za część roku. |
| Spóźniona o kilka lat deklaracja | Nadal składana na formularzu Modelo 210, wraz z odsetkami i dopłatą za opóźnienie. | Złóż ją, gdy tylko zostanie zauważona. Dopłata rośnie wraz z opóźnieniem w złożeniu deklaracji, dlatego czekanie jest jedynym rozwiązaniem, które niezawodnie pogarsza sytuację. |
Co musi już istnieć, zanim będzie można złożyć którąkolwiek z tych deklaracji?
Przede wszystkim NIE, ponieważ bez niego nie można złożyć żadnej hiszpańskiej deklaracji podatkowej. Przepisy nie wymagają hiszpańskiego rachunku bankowego do samego złożenia deklaracji, jednak w praktyce większość właścicieli dokonuje za jego pośrednictwem płatności. Zakładanie go, gdy pierwszy termin złożenia deklaracji już się zbliża, prowadzi dokładnie do tego rodzaju możliwego do uniknięcia pośpiechu w ostatniej chwili, któremu warto zapobiec.Wczesne rozpoczęcie procedury uzyskania NIE nie jest wyłącznie zadaniem związanym z finalizacją transakcji. Traktowanie go w ten sposób jest najczęstszą przyczyną całkowitego pominięcia pierwszej deklaracji, a nie tylko jej opóźnienia.
- Czy posiada Pan/Pani NIE?Who decidesPan/Pani lub pełnomocnikWhat it grantsNumer potrzebny w każdej deklaracjiIf noNie można złożyć
- Czy posiada Pan/Pani numer katastralny?Who decidesNa potwierdzeniu IBIWhat it grantsPodstawa dochodu imputowanegoIf noNie można obliczyć podatku
- Złożyć samodzielnie czy przez pełnomocnika?Who decidesPana/Pani wybórWhat it grantsObie zapewniają prawidłowe złożenieIf noŻadna niezałatwiona, nic nie złożono
Usługa NIE i administracyjna Arevontu służy dopasowaniu terminów do pozostałych etapów zakupu, zamiast pozostawiania tej kwestii do czasu, gdy termin będzie już bliski.
Czy ten sam podział według rezydencji obowiązuje przy sprzedaży?
Nie, a warto o tym wiedzieć właśnie dlatego, że jest to sprzeczne z opisanym przed chwilą schematem. Podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości w Hiszpanii wynosi 19 % dla każdego nierezydenta, niezależnie od tego, czy jest on z UE/EOG, czy spoza UE/EOG. Podatek dochodowy od posiadania i wynajmu nieruchomości zależy od rezydencji, ale podatek od sprzedaży już nie.
Co wynika z podziału podatku dochodowegoJak jest przy sprzedaży
- Sprzedający spoza UE/EOG płaci wyższą stawkę, zgodną ze stawką 24 %
- Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 19 % dla każdego nierezydenta, niezależnie od rezydencji. Tylko podatek dochodowy od posiadania i wynajmu nieruchomości zależy od statusu w UE/EOG.
Co potwierdzić, zanim uzna Pan/Pani, że deklaracja została złożona
Trzy rzeczy, które należy sprawdzać raz w roku, zamiast zakładać, że są załatwione.| Poproś o | Co to Państwu mówi | Jak wygląda zła odpowiedź |
|---|---|---|
| Kto imiennie odpowiada za złożenie deklaracji | Ktoś musi co roku przygotować i złożyć tę deklarację. Nie jest to rachunek, który przychodzi sam. Większość właścicieli, którzy jej nie składają, po prostu nigdy nie potwierdziła, kto miał się tym zająć. | Brak wskazanej osoby lub firmy odpowiedzialnej za złożenie deklaracji rok po finalizacji transakcji. |
| Czy deklaracja za pierwszy, niepełny rok została złożona | Zakup sfinalizowany w trakcie roku nadal wymaga złożenia proporcjonalnej deklaracji za ten rok. To właśnie o tej deklaracji właściciele najczęściej całkowicie zapominają, ponieważ sama finalizacja transakcji nie sygnalizuje tego obowiązku. | Założenie, że obowiązek zaczyna się w styczniu następnego roku, a nie w dniu finalizacji transakcji. |
| Czy NIE oraz, w razie korzystania z niego, hiszpański rachunek są już dostępne | Bez NIE nie można złożyć ani deklaracji dotyczącej dochodu imputowanego, ani deklaracji z tytułu wynajmu. Odkładanie tego do czasu, gdy termin będzie już bliski, jest najczęstszą możliwą do uniknięcia przyczyną opóźnień. | Wniosek o NIE, którego nie rozpoczęto z odpowiednim wyprzedzeniem. |
Objaśnienie obowiązku, a nie złożenie własnej deklaracji
Informację o zmianie terminu składania deklaracji (Orden HAC/623/2026) znaleźliśmy bezpośrednio na własnych stronach Agencia Tributaria 17 sierpnia 2026 r. Jest to rzeczywista i niedawna zmiana, której większość komentarzy na ten temat jeszcze nie uwzględnia. Celowo przedstawiamy tutaj samą stawkę skrótowo: dokładne wartości procentowe, podstawę dochodu przypisanego oraz zasady odliczania wydatków omówiono w pełni i na podstawie źródeł w osobnym przewodniku po podatku od wynajmu. Powielanie tej tabeli tutaj stwarzałoby jedynie ryzyko, że z czasem obie wersje przestaną się pokrywać.To ogólne informacje o tym, kiedy i dlaczego istnieje ten obowiązek. Nie jest to wyliczenie kwoty, którą osobiście muszą Państwo zapłacić, ani substytut potwierdzenia, kto składa deklarację w Państwa imieniu. Arevont nie jest doradcą podatkowym i nie składa tej deklaracji.Celowo pozostawiamy niektóre kwestie osobnym przewodnikom: dokładna tabela stawek, wartości procentowe podstawy dochodu przypisanego oraz możliwość odliczania wydatków należą do przewodnika po podatku od wynajmu. Stawka podatku od zysków kapitałowych oraz 3% potrącenia przy sprzedaży należą do przewodnika po kosztach sprzedaży i wyjścia z inwestycji. Uzyskanie przez Państwa statusu rezydenta podatkowego w Hiszpanii, które zastępuje cały ten system innym, opisano w osobnym przewodniku.
Często zadawane pytania dotyczące podatku dla nierezydentów
- Co się stanie, jeśli przez kilka lat po prostu nie złożą Państwo tej deklaracji?
- Obowiązek nie znika. Nadal będą Państwo zobowiązani do złożenia zaległej deklaracji, wraz z odsetkami i dopłatą, która rośnie im dłużej deklaracja pozostaje niezłożona. Hiszpański urząd skarbowy może podjąć działania wstecz, gdy tylko dowie się o zaległości, na przykład przy późniejszej sprzedaży. Złożenie deklaracji z opóźnieniem, lecz dobrowolnie i przed wezwaniem, jest traktowane łagodniej niż wykrycie zaległości przez urząd. Z praktycznego punktu widzenia przemawia to za złożeniem deklaracji za pominięty rok, zamiast liczenia na to, że zaległość pozostanie niezauważona.
- Czy posiadanie nieruchomości za pośrednictwem spółki coś w tym zmienia?
- Zmienia cały system, a nie tylko stawkę. Spółka posiadająca nieruchomość w Hiszpanii jest co do zasady opodatkowana na zasadach dotyczących osób prawnych, a nie według opisanego powyżej systemu dla osób fizycznych, i ma własne obowiązki deklaracyjne. W przypadku spółki z siedzibą w określonych jurysdykcjach niewspółpracujących stosuje się również odrębny specjalny podatek od nieruchomości. To zupełnie inne porównanie.
- Czy deklaracja dotycząca dochodu przypisanego jest nadal wymagana w przypadku nieruchomości niezdatnej do zamieszkania lub remontowanej?
- Co do zasady tak, ponieważ obowiązek jest związany z posiadaniem miejskiej nieruchomości należącej do kategorii nadającej się do zamieszkania, a nie z tym, czy ktokolwiek mógłby w niej przebywać podczas prac remontowych. Nieruchomość rzeczywiście niezdatna do zamieszkania stanowi szczególny, wymagający udokumentowania wyjątek, który warto omówić z doradcą podatkowym, zamiast samodzielnie zakładać określone rozwiązanie. Nie jest to ogólna zasada, którą można jednoznacznie zastosować w każdą stronę.
