Adakah kadar 19 % terpakai secara automatik sebaik sahaja saya menjadi warganegara EU?

Tidak, ia bergantung pada pemastautinan cukai, bukan kewarganegaraan. Warganegara Czech yang telah menjadi pemastautin cukai di luar EU akan termasuk dalam kadar 24 %. Begitu juga sebaliknya. Yang penting ialah tempat anda bermastautin untuk tujuan cukai pada tahun pendapatan itu diperoleh.

Berapa kerap saya memfailkan Modelo 210?

Setiap suku tahun, bagi tempoh hartanah itu memperoleh pendapatan sewaan. Dan secara berasingan, sekali setahun, bagi pendapatan anggaran untuk mana-mana tempoh hartanah itu tidak disewakan. Hartanah yang disewakan untuk sebahagian tahun dan kosong sepanjang baki tahun memerlukan kedua-dua jenis pemfailan dalam tahun cukai yang sama.

Adakah menyewakan hartanah secara sewaan jangka pendek berbanding sewaan jangka panjang mengubah kadar cukai?

Tidak. Kadar IRNR dan peraturan potongan bergantung pada pemastautinan anda, bukan pada sama ada sewaan itu ialah sewaan jangka pendek berdaftar VUT atau penyewaan jangka panjang di bawah LAU. Perbezaan antara kedua-duanya ialah sama ada pendapatan itu wujud dan cara pendapatan itu dijana, bukannya cara ia dikenakan cukai selepas wujud.

Bolehkah Arevont memfailkan Modelo 210?

Tidak, kami bukan penasihat cukai dan tidak memfailkan penyata cukai. Firma guaman yang biasanya kami syorkan untuk semakan undang-undang menguruskan pemfailan tahunan bukan pemastautin dan sewaan sebagai sebahagian daripada kerja berterusannya. Jika hartanah itu berada di bawah perkhidmatan pengurusan sewaan kami, anda menerima angka bulanan dalam format yang sedia diserahkan kepada pihak yang memfailkan untuk anda.

Guides

Cukai sewaan di Sepanyol: kadar, potongan dan Modelo 210

Dalam 30 saat

Sebagai pemastautin cukai Czech atau Poland, anda membayar 19 % atas pendapatan sewaan anda di Sepanyol selepas perbelanjaan yang dibenarkan ditolak. Pemastautin bukan EU/EEA membayar 24 % daripada jumlah kasar, tanpa sebarang potongan. Kedua-duanya memfailkan borang yang sama, Modelo 210.

Apakah kadar cukai yang terpakai pada pendapatan sewaan saya?

Modelo 210 ialah borang cukai Sepanyol yang difailkan oleh pemilik bukan pemastautin, dan ia perlu difailkan walaupun hartanah tidak pernah disewakan. Kadar yang digunakan ditentukan oleh tempat pemastautin cukai anda ketika pendapatan itu terhasil.

Adakah anda pemastautin cukai di EU atau EEA?

Ya (termasuk pemastautin Czech dan Poland)19 % atas pendapatan sewaan bersih, selepas perbelanjaan yang dibenarkan berkaitan dengan sewaan.
Tidak, tinggal di tempat lain24 % atas pendapatan sewaan kasar, tanpa sebarang potongan perbelanjaan.

Tempat anda pemastautin cukai	Kadar	Asas
EU, EEA, Iceland, Norway, Liechtenstein	19 %	Pendapatan bersih, selepas perbelanjaan yang dibenarkan berkaitan dengan penyewaan hartanah.
Mana-mana negara lain	24 %	Pendapatan kasar, tanpa potongan perbelanjaan, "sin deducción de gasto alguno".

Kedudukan pada 17 Ogos 2026, dibaca terus daripada laman rasmi Agencia Tributaria. Pemastautin cukai Czech meletakkan pemilik Czech dalam kadar EU 19 %. Maklumat umum, bukan pengganti pengesahan pemfailan khusus anda oleh penasihat cukai.

Glossary: Modelo 210

Sumber

Agencia Tributaria: cukai pendapatan sewaan untuk bukan pemastautin (IRNR) ↗

Bolehkah saya menolak perbelanjaan daripada sewa?

Jika anda dikenakan cukai pada kadar 19 %, ya. Ini berfungsi di bawah peraturan yang sama seperti cukai pendapatan peribadi atau korporat Sepanyol, selagi negara tempat anda bermastautin mempunyai pertukaran maklumat cukai yang berkesan dengan Sepanyol. Setiap negara anggota EU memilikinya. Jika anda dikenakan cukai pada kadar 24 %, jawapannya pada masa ini ialah tidak. Cukai dikenakan atas sewa kasar, tanpa sebarang potongan.

Faedah gadai janjiAnda hanya boleh menolak ini daripada tempoh sewaan khusus yang dibiayainya, bukan untuk keseluruhan tahun jika hartanah itu hanya disewakan sebahagian tahun.
Yuran pengurusan dan platform sewaanKomisen yang diambil oleh pengurus atau platform dikira, selagi ia didokumenkan terhadap pendapatan sewaan yang berkaitan dengannya.
Penyelenggaraan dan pembaikanPenyelenggaraan sebenar yang berkaitan dengan penyewaan hartanah layak ditolak. Penambahbaikan yang meningkatkan nilai, bukannya mengekalkannya, tergolong dalam kategori lain yang tidak boleh ditolak.
InsuransPolisi yang melindungi hartanah yang disewakan dikira untuk tempoh hartanah itu disewakan.
Yuran komuniti pemilik & cukai tempatanIBI dan yuran comunidad boleh ditolak mengikut kadar tempoh hartanah benar-benar disewakan sepanjang tahun.

Keputusan Audiencia Nacional pada Julai 2025 dilaporkan meluaskan hak untuk menolak perbelanjaan kepada penduduk bukan EU juga. Hal ini khususnya amat penting bagi pemilik British. Namun, keputusan itu sedang dirayu ke Mahkamah Agung dan belum menjadi sebahagian daripada pendirian rasmi yang diterbitkan oleh Agencia Tributaria. Anggap ini sebagai perkembangan untuk dipantau, bukan sesuatu yang boleh digunakan dalam pemfailan anda hari ini.

Sumber

Agencia Tributaria, pendapatan daripada hartanah yang disewakan (bukan pemastautin) ↗

Saya merupakan pemastautin cukai Czech. Adakah saya juga perlu mengisytiharkan pendapatan ini di negara asal?Itu ialah soalan untuk penasihat cukai Czech, bukan panduan Sepanyol. Namun, adalah berguna untuk mengetahui prinsip umum sebelum anda bertanya: perjanjian percukaian berganda antara Czech dan Sepanyol wujud tepat untuk memastikan pendapatan yang sama tidak dikenakan cukai dua kali. Biasanya, perkara ini dilaksanakan melalui kredit di negara asal bagi cukai Sepanyol yang telah anda bayar. Butiran untuk menuntut kredit tersebut ialah urusan pemfailan Czech, bukan urusan Sepanyol.

Adakah saya masih perlu membayar cukai apabila hartanah itu kosong?

Ya, bagi setiap tempoh hartanah itu tidak disewakan dan bukan kediaman tetap anda sendiri. Sepanyol menganggap rumah kedua yang tidak disewakan sebagai menghasilkan pendapatan anggapan, dan tiada perbelanjaan boleh ditolak daripada jumlah anggapan tersebut.

Sebagai ilustrasi, pada nilai kadaster 150.000 €
Pendapatan anggapan1,1 % daripada nilai kadaster	1.650 €
Cukai, pemastautin EU/EEA19 % daripada pendapatan anggapan	313,50 €
Cukai, pemastautin lain24 % daripada pendapatan anggapan	396 €

Nilai kadaster yang tidak disemak semula sejak sebelum 2012 menggunakan 2 % dan bukannya 1,1 %, sekali gus menggandakan pendapatan anggapan sebelum mana-mana kadar cukai dikenakan.

Kali terakhir nilai kadaster disemak	Pendapatan anggapan	Maksudnya dalam amalan
Berkuat kuasa selepas 1 Januari 2012	1,1 % daripada nilai kadaster	Asas yang lebih rendah dan lebih lazim bagi pembangunan baharu serta perbandaran yang baru menjalani semakan kadaster.
Tidak disemak sejak itu, atau disemak lebih awal	2 % daripada nilai kadaster	Asas lalai yang lebih tinggi, yang masih terpakai bagi banyak hartanah lama di pusat bandar Costa del Sol.

Mana-mana asas dikenakan cukai pada kadar 19 % (EU/EEA) atau 24 % (lain-lain), sama seperti pendapatan sewaan di atas. Pemilik bukan pemastautin memfailkan Modelo 210 bagi bulan hartanah itu memperoleh pendapatan sewa, dan Modelo 210 tahunan yang berasingan bagi bulan hartanah itu kosong atau digunakan secara peribadi, pada kadar anggapan di atas. Hartanah yang disewakan untuk sebahagian tahun dan digunakan secara peribadi untuk selebihnya memerlukan kedua-dua pemfailan dalam tahun cukai yang sama.

Sumber

Agencia Tributaria: pendapatan anggapan daripada hartanah bandar bagi bukan pemastautin ↗

Siapa memfailkannya untuk anda?

Bukan Arevont. Kami bukan penasihat cukai, dan membaca tentang pemfailan tidak sama dengan memfailkannya. Tiga pilihan tersedia. Pilihan yang berbaloi untuk dibayar bergantung pada sejauh mana mudahnya pemfailan anda.

Option 1
Failkan sendiriBoleh dilakukan untuk satu hartanah yang mudah tanpa sebarang komplikasi.
Kos
Tiada fi profesional
Usaha
HighPortal cukai Sepanyol, dalam bahasa Sepanyol, setiap suku tahun.
Risiko
HigherMudah tersalah mengklasifikasikan kategori EU/EEA atau perbelanjaan yang boleh ditolak.
Paling sesuai jika anda selesa dengan borang cukai Sepanyol dan mempunyai masa untuk melengkapkannya dengan tepat.
Option 2
Ejen cukaiPerkhidmatan pemfailan rutin untuk kes yang mudah.
Kos
Modest, per filing
Usaha
LowAnda menyediakan angka; mereka memfailkan borang.
Risiko
LowerPemfailan rutin, bukan perancangan cukai atau nasihat perjanjian.
Paling sesuai jika pemfailan itu rutin: satu hartanah, satu kategori kadar, tiada perkara luar biasa.
Option 3Disyorkan
Penasihat cukaiPenasihat cukai yang berkelayakan untuk kes yang melebihi situasi paling mudah.
Kos
Lebih tinggi setiap fail
Usaha
LowMengendalikan pemfailan serta perancangan berkaitannya.
Risiko
LowestTurut memberikan nasihat tentang kedudukan perjanjian cukai di pihak Czech di negara asal.
Paling sesuai jika situasi anda bukan sekadar satu hartanah yang mudah: beberapa hartanah, penggunaan bercampur atau persoalan tentang perjanjian cukai Czech.

Firma guaman bebas Arevont yang biasanya disyorkan untuk pemeriksaan undang-undang turut mengendalikan pemfailan cukai tahunan bukan pemastautin dan cukai sewaan selepas itu. Inilah salah satu sebabnya cadangan tersebut merangkumi lebih daripada sekadar pembelian. Jika hartanah itu disewakan melalui perkhidmatan pengurusan sewaan Arevont, penyata bulanan yang dihasilkannya sudah menyenaraikan setiap tempahan, kos dan komisen dalam format yang diperlukan oleh penasihat cukai. Oleh itu, angka yang digunakan dalam pemfailan anda ialah dokumen yang sama yang telah anda terima, bukannya pengiraan semula berasingan apabila tiba masa cukai.

Penyelarasan dengan peguam

Perkara yang perlu dikumpulkan sebelum setiap pemfailan Modelo 210

Empat perkara, sama ada pemfailan itu meliputi bulan yang disewakan atau bulan yang kosong.

Kumpulkan	Sebab ia diperlukan	Rupa jika tiada
Sijil pemastautinan cukai anda bagi tahun yang berkenaan	Sijil inilah yang menentukan sama ada anda berada dalam kadar 19 % atau 24 %, bukannya kewarganegaraan anda atau lokasi hartanah tersebut.	Menganggap anda pemastautin tanpa memiliki sijil yang membuktikannya.
Setiap penyata sewaan bagi tempoh tersebut	Asas 19 % ialah pendapatan bersih. Tanpa angka asas, tiada apa-apa untuk ditolak sebagai perbelanjaan.	Jumlah tahunan tunggal tanpa rekod bulanan yang menyokongnya.
Resit untuk kos yang boleh ditolak, jika anda dalam kadar 19 %	Yuran komuniti pemilik, insurans, komisen pengurusan dan penyelenggaraan semuanya diambil kira, tetapi hanya dengan bukti sokongan.	Perbelanjaan yang dituntut tanpa invois sebagai sokongan.
Nilai kadaster dan tarikh semakan terakhirnya	Menentukan sama ada pemfailan bagi tempoh kosong menggunakan 1,1 % atau 2 %.	Menggunakan harga pembelian dan bukannya nilai kadaster.

Pengurusan sewaan jangka pendek

Pemastautinan cukai mengubah jumlah, bukan sekadar dokumen

Pendapatan sewaan yang sama, dikenakan cukai dalam dua cara berbeza bergantung pada tempat tinggal anda. Pemastautin cukai Czech berada dalam lajur sebelah kanan.

	Pemastautin bukan EU/EEA	Pemastautin EU/EEA (termasuk pemastautin Czech)
Kadar	24 %	19 %
Asas	Kasar, tanpa potongan	Bersih selepas kos dibenarkan
Apakah maksudnya bagi sewa tahunan 12.000 € dengan kos 3.000 €	Cukai atas 12.000 € penuh pada 24 %	Cukai atas 9.000 €, pada 19 %
Pendapatan anggapan tempoh kosong	Dikenakan cukai 24 % atas asas anggapan	Dikenakan cukai 19 % atas asas anggapan sama

Untuk lebih jelas

Perkara yang hanya boleh dijelaskan oleh penasihat cukai anda

Ini ialah maklumat umum tentang peraturan IRNR seperti yang diterbitkan oleh Agencia Tributaria pada 17 Ogos 2026. Ia bukan nasihat cukai tentang pemfailan anda sendiri. Kadar, ambang dan peraturan potongan berubah dari semasa ke semasa. Kewajipan pemastautin cukai Czech di negara asal mereka berdasarkan perjanjian cukai berganda tidak diliputi di sini sama sekali.Persoalan tentang potongan bagi bukan EU masih benar-benar belum diputuskan. Kedudukan yang dinyatakan di atas ialah kedudukan yang diterbitkan oleh Agencia Tributaria hari ini. Kami memaklumkan tentang kes mahkamah yang masih belum selesai dan tidak memihak kepada mana-mana pihak. Sesiapa sahaja dalam kadar 24 % wajar bertanya terus kepada penasihat cukai mereka, bukannya bergantung pada mana-mana versi yang dipaparkan di laman web.Tiada angka di sini yang memberitahu anda jumlah yang mungkin diperoleh sesebuah hartanah. Perkara itu dijelaskan dalam panduan hasil, dan kadar cukai dikenakan ke atas jumlah sebenar yang diperoleh, bukannya unjuran.

Soalan lazim tentang cukai sewaan

Adakah kadar 19 % terpakai secara automatik sebaik sahaja saya menjadi warganegara EU?: Tidak, ia bergantung pada pemastautinan cukai, bukan kewarganegaraan. Warganegara Czech yang telah menjadi pemastautin cukai di luar EU akan termasuk dalam kadar 24 %. Begitu juga sebaliknya. Yang penting ialah tempat anda bermastautin untuk tujuan cukai pada tahun pendapatan itu diperoleh.
Berapa kerap saya memfailkan Modelo 210?: Setiap suku tahun, bagi tempoh hartanah itu memperoleh pendapatan sewaan. Dan secara berasingan, sekali setahun, bagi pendapatan anggaran untuk mana-mana tempoh hartanah itu tidak disewakan. Hartanah yang disewakan untuk sebahagian tahun dan kosong sepanjang baki tahun memerlukan kedua-dua jenis pemfailan dalam tahun cukai yang sama.
Adakah menyewakan hartanah secara sewaan jangka pendek berbanding sewaan jangka panjang mengubah kadar cukai?: Tidak. Kadar IRNR dan peraturan potongan bergantung pada pemastautinan anda, bukan pada sama ada sewaan itu ialah sewaan jangka pendek berdaftar VUT atau penyewaan jangka panjang di bawah LAU. Perbezaan antara kedua-duanya ialah sama ada pendapatan itu wujud dan cara pendapatan itu dijana, bukannya cara ia dikenakan cukai selepas wujud.
Bolehkah Arevont memfailkan Modelo 210?: Tidak, kami bukan penasihat cukai dan tidak memfailkan penyata cukai. Firma guaman yang biasanya kami syorkan untuk semakan undang-undang menguruskan pemfailan tahunan bukan pemastautin dan sewaan sebagai sebahagian daripada kerja berterusannya. Jika hartanah itu berada di bawah perkhidmatan pengurusan sewaan kami, anda menerima angka bulanan dalam format yang sedia diserahkan kepada pihak yang memfailkan untuk anda.

Looking at a specific property?

Send us the property