거주자 세금: 스페인 세무상 거주자가 되면 달라지는 점
30초 안에
달력상 한 해에 183일을 스페인에서 보내면 스페인 세무상 거주자가 됩니다. 주요 경제적 기반이나 가족 관계가 스페인에 있다면 체류 일수와 관계없이 거주자가 될 수도 있습니다. 그 시점부터 스페인은 비거주자에게 적용되는 단일 세율이 아니라 전 세계 소득에 19~47%의 세율로 세금을 부과합니다.
스페인 세무상 거주자가 되는 시점은 언제입니까?
스페인 법률은 서로 독립적인 세 가지 기준을 정합니다. 어느 한 기준만 충족해도 충분합니다. 비거주자로 남기 위해 세 가지 기준을 모두 충족하지 않아야 하는 것은 아닙니다. 거주자가 되려면 한 가지 기준만 충족하면 됩니다.
다음 세 가지 독립적인 기준 중 하나라도 충족하십니까?
- 달력상 한 해에 스페인에서 183일 초과 체류기준 일수를 넘긴 날부터가 아니라 해당 연도 전체에 대해 거주자로 간주됩니다. 또한 해당 기간에 다른 국가의 세무상 거주자였다는 사실을 입증하지 못하면 스페인은 짧은 부재 기간도 스페인 체류 일수로 계산합니다.
- 스페인에 주요 경제적 기반 또는 이해관계가 있음스페인과의 연결이 직접적이든 간접적이든 관계없이 스페인에서 보낸 일수와 무관하게 거주자로 간주됩니다.
- 배우자와 부양하는 미성년 자녀가 스페인에 거주합니다본인의 체류 일수가 183일에 훨씬 못 미치더라도, 달리 입증하지 못하면 스페인은 귀하를 거주자로 간주합니다.
연도를 분할하는 규정은 없습니다. 어떤 요건을 충족하든 스페인은 해당 요건을 충족한 날부터가 아니라 해당 역년 전체에 대해 귀하를 거주자로 봅니다.
거주자가 된 후 소득에는 어떤 변화가 생기나요?
가장 큰 변화는 과세 범위입니다. 비거주자인 경우 스페인은 스페인에서 발생한 소득에만 정률로 세금을 부과합니다. 비거주자 세금 안내에서 이러한 세율을 자세히 설명합니다. 거주자가 되면 스페인은 귀하의 전 세계 소득에 과세합니다. 즉, 스페인과 관련된 소득뿐 아니라 체코 급여, 체코 임대 부동산, 배당금 및 그 밖의 모든 소득이 포함됩니다.세율도 달라집니다. 하나의 정률을 적용하는 대신 누진세율을 납부합니다. IRPF 소득세는 국가와 거주 지역에 따라 나뉘므로, 이 세율은 국가 세율과 안달루시아 자체의 지역 세율을 합산한 것입니다.
| 비거주자인 경우 | 안달루시아 거주자인 경우 | |
|---|---|---|
| 과세 소득 범위 | 스페인 원천 소득만 해당. | 전 세계 소득: 근로, 임대, 투자. |
| 세율 구조 | 정률 19 % (EU/EEA) 또는 24 % (기타). | 누진세율, 약 19 %에서 47 %. |
| 비용 및 공제 | 개인 및 가족 공제가 적용됩니다. | |
| 해외 자산 신고 | 해당 없음. | Modelo 720, 항목당 50.000 € 초과 |
스페인은 스페인 외부에 보유한 자산도 파악하려 하나요?
예. 거주자가 되면 연례 정보 신고서를 통해 신고하며, 세금 고지서를 납부하는 방식은 아닙니다.
- Modelo 720은 세금이 아닌 신고서입니다스페인 세법상 거주자는 해외에 보유한 자산을 신고해야 합니다. 은행 계좌, 유가증권 및 보험, 부동산이라는 세 가지 항목 중 어느 하나의 가치가 50.000 €를 초과하면 이 의무가 적용됩니다. 이 양식을 통해 해당 자산에 대한 세금을 납부하는 것은 아닙니다.
- 기존의 매우 가혹한 과태료 규정은 더 이상 적용되지 않습니다유럽연합 사법재판소가 2022년 1월 기존의 고정 과태료가 지나치게 가혹하다고 판결한 후, 스페인은 규정을 변경해야 했습니다. 현재 지연되거나 잘못된 신고는 과거의 고정 과태료가 아니라 일반적인 세금 과태료 규정에 따라 처벌됩니다.
체류 일수나 가족 요건에 따라 거주자 지위가 결정되기 전에 명확한 답을 얻는 것이 Arevont의 법률 조정 서비스가 제공하는 역할입니다. 저희는 일찍부터 독립적인 세무 자문가와 연결해 드립니다. 이를 통해 세금 신고 시점에 뒤늦게 알게 되는 대신, 결정을 미리 계획할 수 있습니다.
본인 명의의 은행 계좌도 50.000 € 기준에 포함됩니까?예. Modelo 720은 자산이 어느 국가에 있는지와 관계없이 항목별로 집계합니다. 체코 당좌 계좌, 체코 투자 포트폴리오 또는 체코 임대 부동산은 스페인 세법상 거주자가 된 경우 이 신고서가 신고 대상으로 삼는 대표적인 자산입니다.
이곳으로 막 이주한 사람에게 세금이 더 낮은 선택지가 있나요?
일반적으로 베컴 법이라고 부르는 특별 세금 제도가 있습니다. 아래 수치는 아직 완전히 확인되지 않았습니다. 여러 독립적인 출처와 대조했지만, 공식 BOE 법령 원문에서 직접 확인하지는 못했습니다.
- Option 1일반 누진 IRPF모든 스페인 세법상 거주자에게 적용되는 기본 제도입니다.
- 자격 대상
- 스페인 세법상 거주자라면 누구나
- 세율
- 19~47 %누진형 종합 세율.
- 기간
- 매년 계속 적용
- Option 2특별 제도(베컴 법)부동산 소유가 아닌 고용에 따른 이전을 위한 제도입니다.
- 자격 대상
- 최근 입국한 직원 또는 임원정확한 요건은 세무 자문가와 확인하시기 바랍니다.
- 세율
- 일률 세율 24 %근로소득 최대 600.000 €
- 기간
- 최대 6년
이 내용을 근거로 판단하기 전에 현재 요건, 소득 한도 및 정확한 신고 기한을 확인하시기 바랍니다. 세무 자문가와 상담하고 Ley 35/2006 제93조의 공식 원문과 대조하시기 바랍니다. 이 제도는 업무를 위해 이전하는 직원과 일부 회사 임원을 대상으로 합니다. 스페인에 머무는 목적이 업무상 이전이 아니라 별장 이용이라면 적용될 가능성이 낮습니다. 어느 상황에 해당하는지 먼저 확인한 후 어느 한쪽으로 단정하시기 바랍니다.
본인의 지위를 단정하기 전에 확인할 사항
일반적인 규칙이 아니라 실제 상황에 대조하여 확인해야 할 세 가지 사항입니다.| 요청할 자료 | 확인할 수 있는 내용 | 좋지 않은 답변의 예 |
|---|---|---|
| 짧은 여행을 포함한 해당 연도의 실제 체류일수 | 스페인은 짧은 해외 여행 기간도 해당 기간에 다른 국가의 세법상 거주자였다는 사실을 입증할 수 없는 한 스페인 체류일로 계산합니다. 따라서 183일에 가까워진 경우에는 추정치만으로는 충분하지 않습니다. | 스페인 출입국 실제 기록이 아닌 대략적인 체류일수 추정치 |
| 본인뿐 아니라 배우자와 부양 자녀가 거주하는 곳 | 가족 요건에 따라 본인의 체류일수가 183일에 크게 못 미치더라도 스페인 거주자가 될 수 있습니다. 매수인이 가장 자주 간과하는 요건입니다. | 아무도 가족 요건은 전혀 고려하지 않고 체류일수만 고려했습니다. |
| 기준을 넘기기 전에 받는 세무 자문가의 서면 의견 | 거주자 요건이 충족되면 분할 연도 규정 없이 해당 연도 전체에 거주자 지위가 적용됩니다. 따라서 이 시점 판단은 사후에 수정하는 것이 아니라 미리 내려야 합니다. Arevont는 세무 자문가가 아니며 이 판단을 내리지 않습니다. 이는 독립적인 자문가의 역할입니다. | 사전에 결정하지 않고 세금 신고 시점에만 결정하려는 계획 |
거주자와 비거주자 비교
동일한 사람과 동일한 부동산이라도 거주자 지위에 따라 세금 결과가 크게 달라질 수 있습니다.| 거주자 | Non-resident | |
|---|---|---|
| 과세 대상 | 전 세계 소득 | 스페인 원천 소득만 해당. |
| 세율 | 누진형, 대략 19 %~47 %의 종합 세율 | 일률 세율, 거주자 지위에 따라 적용(비거주자 세금 안내 참조) |
| 부유세 과세 가능성 | 공제 또는 세액 감면 적용 전 전 세계 순자산(부유세 안내 참조) | 스페인 내 자산만 |
| 해외 자산 신고 | Modelo 720, 항목당 50.000 € 초과 | None. |
| 기준이 정해지는 지점 | 세 가지 요건 중 하나만 충족해도 해당 연도 전체에 적용됩니다. | 183일 미만 체류, 경제적 중심지 없음, 가족 추정 요건 미충족 |
구분 기준에 대한 설명이지 본인의 세금 신고서가 아닙니다
스페인 세법상 거주자가 되었는지는 실제 체류일과 출국일, 가족이 거주하는 곳, 경제생활의 중심지 등 본인의 구체적인 상황에 따라 달라집니다. 이와 같은 안내서로는 그러한 사실관계를 판단할 수 없으며, 이 페이지도 이를 판단하려는 것이 아닙니다.일부 주제는 별도의 안내서에서 다룹니다. 비거주자에게 적용되는 전체 고정세율, 전 세계 자산이 과세 대상에 포함될 때 부유세에 발생하는 변화, 스페인에서 체류 사실을 등록하는 별도의 문제 등이 이에 해당합니다. 각 주제에는 별도의 안내서가 있습니다.
세법상 거주자에 관해 자주 묻는 질문
- 이곳에서 정확히 183일을 보내면 세법상 거주자가 되나요?
- 기준은 183일을 초과하는 것입니다. 따라서 정확히 183일을 체류했다고 해서 그 자체로 일수 기준이 충족되는 것은 아닙니다. 그래도 체류일수는 신중하게 기록할 필요가 있습니다. 183일이면 안전하다고 생각하고 체류하지 마십시오. 짧은 해외여행도 스페인 체류일로 계산될 수 있기 때문입니다. 어느 방향으로든 잘못 계산하면 실제로 중대한 결과가 발생할 수 있습니다.
- 체코와 스페인 양국에서 동시에 세법상 거주자가 될 수 있나요?
- 어느 한 국가의 국내법만 적용하면 그렇지 않습니다. 그러나 양국의 기준을 동시에 충족한다면, 실제 답변은 체코와 스페인 간 이중과세방지조약의 우선 규칙에 따라 달라집니다. 이는 양국의 자격을 갖춘 자문가에게 문의해야 하는 국경 간 세무 문제입니다. 일반적인 안내서만으로는 이를 해결할 수 없습니다.
- 세법상 거주자가 되면 부동산 매입에 적용된 세금이 달라지나요?
- 아닙니다. 매입세(ITP 또는 IVA 및 AJD)는 매매 완료 시점에 확정됩니다. 이후 세법상 거주자 지위가 변경되더라도 나중에 달라지지 않습니다. 이는 별도의 문제이며, 당사의 매입세 안내서에서 자세히 설명합니다.
