ضريبة العقارات في إسبانيا لمالكي العقارات
في 30 ثانية
بالنسبة إلى جميع المشترين تقريبًا، لا تكلف ضريبة الثروة الإسبانية شيئًا. تمنح الأندلس إعفاءً بنسبة 100% منها، ولا تبدأ ضريبة التضامن الوطنية التي قد تحل محلها إلا عند تجاوز صافي الثروة 3.000.000 €.
لماذا لا يعني التخفيض الإقليمي بنسبة 100 % ببساطة ضريبةً قدرها صفر؟
تفرض إسبانيا ضريبتي ثروة منفصلتين في الوقت نفسه. وتُعد Impuesto sobre el Patrimonio (IP) ضريبة الثروة العادية. ويمكن لكل إقليم مستقل منح تخفيض خاص به عليها: يبلغ التخفيض في الأندلس 100 %، وهي النسبة نفسها التي يذكرها موقعنا الرئيسي. وإضافةً إلى ذلك، توجد Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF)، وهي ضريبة تضامن وطنية. وقد أُنشئت تحديداً لمنع تخفيض إقليمي مثل تخفيض الأندلس من إلغاء الضريبة بالكامل عن أصحاب الثروات الأكبر.تفاعل الضريبتين تلقائي وليس مسألة اختيار: يحصل المكلّف على خصم من ITSGF مقابل ضريبة الثروة الإقليمية التي دفعها فعلياً. وعندما يعني تخفيض الأندلس عدم دفع أي مبلغ، لا يوجد ما يمكن خصمه، وتستحق ITSGF بالكامل على الجزء من صافي الثروة الذي تنطبق عليه. وتحت الحد الخاص بـ ITSGF، لا يغير ذلك شيئاً عملياً، إذ لا يستحق أي مبلغ بموجب أي من الضريبتين.
| ضريبة الثروةIP، ضريبة الثروة الإقليمية | ITSGFضريبة التضامن الوطنية | |
|---|---|---|
| من يفرضها | الإقليم المستقل | الدولة الإسبانية |
| ما هو الإعفاء | الأندلس: تخفيض بنسبة 100 % | لا شيء، بموجب التصميم |
| ما المتبقي بعدها | لا شيء عند تطبيق التخفيض | الضريبة على صافي ثروة تتجاوز 3.000.000 € |
ما يوحي به تخفيض 100 %ما يحدث فعلياً
- ألغت الأندلس ضريبة الثروة عن المقيمين فيها
- ألغت الأندلس ضريبة الثروة الإقليمية. وقد صُممت ضريبة التضامن الوطنية المنفصلة عمداً بحيث لا ينطبق عليها هذا الإلغاء أيضاً، فوق الحد الخاص بضريبة التضامن.
- يدفع مالك ثري في الأندلس ضريبة ثروة أقل من مالك في إقليم لا يمنح تخفيضاً
- فوق حد ضريبة التضامن، يدفعون عادةً إجمالي مبلغ متقارب، ولكن للدولة بدلاً من الإقليم. وتغيّر الآلية وجهة الأموال، لا ما إذا كانت مستحقة أصلاً.
هل يحتاج مالك شقة عادية إلى التخطيط لهذا الأمر؟
نادرًا جدًا. من المفيد توضيح السبب بدل تقديم تطمينات عامة. لا تُفرض الضريبة على غير المقيم إلا على الأصول الموجودة في إسبانيا. وبالنسبة إلى معظم المشترين على هذا الساحل، يعني ذلك العقار نفسه، مقدرًا بالقيمة الأعلى من سعر الشراء أو القيمة المساحية أو valor de referencia، إضافة إلى أي أصول إسبانية أخرى تملكونها. وما دون الحد العام المعفى البالغ 700.000 €، لا يستحق أي مبلغ، بغض النظر عن إقامتكم أو منطقتكم.يحصل المقيم أيضًا على إعفاء ثانٍ: إذ يُستبعد ما يصل إلى 300.000 € من قيمة مسكنه الرئيسي قبل تطبيق الحد العام البالغ 700.000 € أصلًا. ولا يحصل غير المقيم الذي يشتري منزلًا ثانيًا على هذا الإعفاء. وعمليًا، يعني ذلك أن مسكن المقيم الخاص محمي مرتين، في حين لا تستفيد شقة العطلات لغير المقيم إلا من الحد العام.
0 €3.500.000 €
- الحد الأدنى العام المعفى700.000 €
- تقع الشقة العادية هنا عادةً
- حد ضريبة التضامن (ITSGF)
- 3.000.000 € من صافي الثروة
| وضعكم | الحد | ما ينطبق |
|---|---|---|
| شقة واحدة بأقل من 700.000 € | الحد العام المعفى: 700.000 € | هذا أقل من الحد الأدنى بمفرده. ولا تنشأ أي مسؤولية عن ضريبة الثروة بسبب العقار، سواء كنتم مقيمين أم لا، حتى قبل النظر في تخفيض الأندلس. |
| شقة واحدة بأكثر من 700.000 €، أو عدة عقارات إسبانية مجتمعة | تخفيض أندلسي بنسبة 100 % | من حيث المبدأ، يضعكم هذا ضمن نطاق IP. وهنا تحديداً يعمل التخفيض: تصبح الضريبة الإقليمية صفراً، للمقيمين وغير المقيمين الذين يختارون النظام الأندلسي على حد سواء. |
| صافي ثروة المقيم في إسبانيا والعالم بأسره يتجاوز 3.000.000 € | حد ضريبة التضامن البالغ 3.000.000 € (ITSGF) | هذا هو الحد الحقيقي الوحيد الذي ينبغي التخطيط على أساسه. عند بلوغه، قد تنطبق ضريبة ITSGF بصرف النظر عما ينص عليه التخفيض الإقليمي. وهذه هي الحالة التي يحددها موقعنا الرئيسي للمراجعة الفردية. |
المشتري غير المقيم الذي لا تقترب ثروته بأي حال من هذا الحد، ويشتري عقاراً واحداً لقضاء العطلات، هو الحالة المعتادة. والحالة المعتادة لا تستحق عليها أي ضريبة بموجب أي من الضريبتين. إن تأكيد الحالة التي تنطبق عليكم تحديداً، ولا سيما عند ارتفاع السعر، هو بالضبط نوع المسائل التي تحيلها Arevont إلى مستشار ضريبي مستقل بدلاً من الإجابة عنها بنفسها.
هل يمكن لغير المقيم المطالبة أصلاً بمزية أندلسية؟
نعم، وهذا تغيير حقيقي وحديث، وليس مجرد حقيقة بديهية. فمنذ عام 2021، وبعد إصلاح قاد إليه الاتحاد الأوروبي، يستطيع غير المقيم، من الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية، وعلى نطاق أوسع منذ ذلك الحين، والخاضع للضريبة على أصول إسبانية، اختيار تطبيق قواعد الإقليم المتمتع بالحكم الذاتي الذي توجد فيه تلك الأصول. وهذا يعني أنه لا يلتزم بالقواعد الوطنية الافتراضية وحدها. وبالنسبة إلى المشتري الأجنبي الذي يملك عقارًا في الأندلس، فهذا ما يجعل الإعفاء الإقليمي بنسبة 100% أمرًا يمكنكم المطالبة به فعليًا، وليس ميزة يحصل عليها المقيمون فقط.
هل أنتم مقيمون ضريبياً في إسبانيا؟
- نعم، مقيم ضريبياً في إسبانياينطبق الإعفاء الإقليمي الأندلسي باعتباره جزءاً من نظامكم المعتاد، ولا يلزم تقديم طلب اختيار.
- لا، غير مقيم، من الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية وما بعدهما منذ عام 2021يمكنكم اختيار النظام الأندلسي بدلاً من النظام الوطني الافتراضي، وهذا ما يتيح لكم الاستفادة من التخفيض بنسبة 100 % أصلاً.
تستند هذه القاعدة إلى معلومات عامة جرى التحقق منها ومقارنتها بشأن إصلاح عام 2021، وليس إلى قراءة نص قانوني أصلي في مصدره. يرجى تأكيد النطاق والتاريخ الدقيقين مع مستشار ضريبي قبل الاعتماد عليها.
ما ينبغي تأكيده قبل افتراض إعفائكم
ثلاثة أمور، يجري التحقق منها مرة واحدة، ولا يعاد النظر فيها إلا إذا تغير وضعكم فعلاً.| اطلبوا | ما الذي يوضحه لكم | كيف تبدو الإجابة السيئة |
|---|---|---|
| صافي ثروتكم الإجمالية الموجودة في إسبانيا، وليس العقار الواحد فقط | إذا كنتم تملكون أكثر من أصل إسباني واحد، أو أصلاً إسبانياً بالإضافة إلى هذا العقار، فإن الحد الأدنى العام المعفى ينطبق على الإجمالي المشترك، وليس على كل عنصر على حدة. | مراجعة اقتصرت على سعر العقار وتجاهلت أي أصول أخرى مملوكة في إسبانيا. |
| ما إذا كان قد تم فعلاً اختيار النظام الإقليمي الأندلسي في إقراركم | التخفيض بنسبة 100 % جزء من نظام الأندلس. والمطالبة به بصفتكم غير مقيمين تتطلب اختيار النظام الإقليمي الصحيح في الإقرار الضريبي، وهو أمر لا يحدث تلقائياً. | افتراض انطباق التخفيض من دون أن يؤكد أحد ظهوره في الإقرار الضريبي. |
| صافي ثروتكم العالمية إذا كنتم مقيمين ضريبياً في إسبانيا أو على وشك أن تصبحوا كذلك | بالنسبة إلى المقيم، يُحتسب حد ضريبة التضامن البالغ 3.000.000 € على الثروة العالمية، وليس على الأصول الإسبانية وحدها. وغالبًا ما يكون هذا رقمًا أكبر بكثير من الرقم الذي ينبغي التحقق منه مقارنةً بقيمة العقار نفسه. | مراجعة اقتصرت على الأصول الإسبانية بينما الشخص المعني مقيم ضريبياً في إسبانيا أو على وشك أن يصبح كذلك. |
دون حد التضامن وفوقه
يبدو التخفيض متطابقاً في الحالتين. لكن النتيجة الفعلية التي يحققها ليست كذلك.| أكثر من 3.000.000 € | أقل من 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| ضريبة الثروة الإقليمية (IP) في الأندلس | تُخفض أيضاً إلى 0 € بفضل التخفيض بنسبة 100 %. | تُخفض إلى 0 € بفضل التخفيض نفسه. |
| ضريبة التضامن الوطنية (ITSGF) | تنطبق على المبلغ الذي يتجاوز الحد. ولا تعمل آلية الخصم الموضحة أعلاه على تخفيضها. | لا تنطبق على المبالغ دون الحد. |
| النتيجة العملية | إجمالي ضريبة مماثل تقريباً لضريبة منطقة لا تطبق أي تخفيض، لكن يُدفع للدولة بدلاً من ذلك. | لا توجد أي ضريبة ثروة مستحقة. |
| تستحق مراجعة فردية | دائماً: هذه هي بالضبط الحالة التي يحددها موقعنا الرئيسي لإجراء مراجعة لكل حالة على حدة. | نادراً، بالنسبة إلى عقار واحد عادي. |
الآلية، وليس حدكم الشخصي
تؤكد بطاقة الصفحة الرئيسية الخاصة بـ Arevont الآلية الأساسية، وهي الإعفاء الإقليمي بنسبة 100% في الأندلس إلى جانب ضريبة تضامن وطنية لا يخفضها هذا الإعفاء. وقد كُتبت تلك البطاقة بصورة مستقلة، ثم جرت مطابقتها مع Ley 19/1991 وLey 38/2022. أما النسب المئوية الدقيقة للشرائح في ضريبة ITSGF التي تتجاوز الجزء الخالي من الضريبة البالغ 3.700.000 €، فلم تُذكر بثقة، إذ لم تتم قراءتها من المصدر، وأي رقم سيكون تخمينًا يقدم على أنه حقيقة، ولذلك لم يُنشر أي منها. يرجى تأكيد الشرائح الدقيقة مع مستشار ضريبي قبل الاعتماد على رقم محدد للالتزام الضريبي.هذه معلومات عامة عن كيفية ارتباط الضريبتين، وليست حساباً لما يتعين عليكم دفعه شخصياً. فامتلاككم أصولاً إسبانية أخرى من عدمه، وصحة تسجيل خيار إقليمي فعلاً، ومكان وجود صافي ثروتكم العالمي الحقيقي، كلها مسائل ينبغي طرحها على مستشار ضريبي مستقل.نترك بعض المسائل عمداً لأدلتها الخاصة: المسألة المنفصلة لضريبة الدخل، سواء كنتم مقيمين أم غير مقيمين؛ وتكاليف الملكية المتكررة التي تنطبق بصرف النظر عن صافي ثروتكم؛ وما يحدث عند البيع، وهو حدث ضريبي مختلف تماماً عن امتلاك الأصل. ولكل مسألة منها دليل مخصص.
الأسئلة الشائعة عن ضريبة الأملاك
- هل تحدد قيمة العقار وحدها ما إذا كنتم مشمولين بالضريبة؟
- فقط إذا كان هذا هو أصلكم الإسباني الوحيد، وكانت قيمته هي ما يرفع إجماليكم إلى أكثر من 700.000 €. وإذا كنتم تملكون أصولًا إسبانية أخرى، فتُجمع معًا عند احتساب الحد العام المعفى. وإذا ظل الإجمالي دون 700.000 €، فلا ينطبق أي من ذلك عليكم إطلاقًا، سواء وُجد إعفاء أم لا.
- ماذا يحدث إذا تجاوز صافي ثروتي 3.000.000 € بعد أن أتممت الشراء؟
- تُقيّم ضريبة التضامن عاماً بعد عام، استناداً إلى وضعكم في نهاية كل سنة ضريبية. لذلك، إذا تجاوزتم الحد في سنة لاحقة، تصبحون مشمولين بالضريبة اعتباراً من تلك السنة، بصرف النظر عن موعد شراء العقار نفسه. وهذا تحديداً نوع التغيير الذي يجدر بكم إبلاغ مستشار ضريبي به فور حدوثه، بدلاً من اكتشافه عند موعد تقديم الإقرار.
- هل هذه هي الضريبة نفسها المفروضة سنوياً على العقار، IBI؟
- لا، وغالباً ما يحدث خلط بينهما. إن IBI ضريبة بلدية صغيرة على العقار نفسه، ويتعين على كل مالك دفعها بصرف النظر عن صافي ثروته. وقد غُطيت بالكامل في دليل تكاليف الملكية السنوية على هذا الموقع. أما ضريبة الثروة فهي ضريبة وطنية وإقليمية على إجمالي صافي الثروة. وبالنسبة إلى الغالبية العظمى من المشترين على هذا الساحل، لا تبلغ شيئاً على الإطلاق.
