ضرائب المقيمين: ما الذي يتغير عند حصولك على الإقامة الضريبية في إسبانيا
في 30 ثانية
تصبح مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا بعد 183 يومًا خلال السنة الميلادية. ويمكنك أيضًا أن تصبح مقيمًا بصرف النظر عن عدد الأيام، إذا كانت روابطك الاقتصادية أو العائلية الرئيسية في إسبانيا. ومنذ ذلك الوقت، تفرض إسبانيا ضريبة على دخلك العالمي بنسبة 19 إلى 47 %، بدلًا من معدل غير المقيمين الثابت.
متى تصبح مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا؟
يحدد القانون الإسباني ثلاثة اختبارات مستقلة. ويكفي استيفاء أي اختبار منها بمفرده. ولا تحتاج إلى عدم اجتياز الاختبارات الثلاثة كلها حتى تظل غير مقيم. يكفي استيفاء اختبار واحد لتصبح مقيمًا.
هل تستوفي أيًا من هذه الاختبارات المستقلة الثلاثة؟
- أكثر من 183 يومًا في إسبانيا خلال السنة الميلاديةتُعد مقيمًا طوال السنة بأكملها، وليس فقط اعتبارًا من يوم تجاوزك الحد. كما تحتسب إسبانيا فترات الغياب القصيرة ضمن الأيام المقضية في إسبانيا، ما لم تتمكن من إثبات أنك كنت مقيمًا ضريبيًا في مكان آخر خلال تلك الأيام.
- قاعدتك أو مصالحك الاقتصادية الرئيسية في إسبانياتُعد مقيمًا بصرف النظر عن عدد الأيام التي قضيتها في إسبانيا، سواء كانت الصلة مباشرة أو غير مباشرة.
- يقيم زوجك وأطفالك القاصرون المعالون في إسبانياتفترض إسبانيا أنك مقيم، حتى لو ظل عدد أيام إقامتك أقل بكثير من 183 يوما، ما لم تتمكن من إثبات خلاف ذلك.
لا توجد قاعدة للسنة المنقسمة. أيا كان الاختبار الذي ينطبق عليك، تعتبرك إسبانيا مقيما طوال السنة التقويمية، وليس فقط من تاريخ استيفائك للاختبار.
ماذا يحدث لدخلك بعد أن تصبح مقيما؟
يتمثل أكبر تغيير في نطاق الخضوع. بصفتك غير مقيم، تفرض إسبانيا ضريبة على دخلك الإسباني فقط، وبنسب ثابتة. يوضح دليلنا الضريبي لغير المقيمين هذه النسب بالتفصيل. أما بصفتك مقيما، فتفرض إسبانيا ضريبة على دخلك العالمي بأكمله. ويشمل ذلك راتبك التشيكي، وعقارا مؤجرا في التشيك، وأرباح الأسهم، وكل ما عدا ذلك، وليس فقط الدخل المرتبط بإسبانيا.يتغير معدل الضريبة أيضا. فبدلا من نسبة ثابتة واحدة، تدفع وفقا لشريحة تصاعدية. وتجمع هذه الشريحة بين معدل وطني ومعدل إقليمي خاص بAndalusia، لأن ضريبة الدخل IRPF مقسمة بين الدولة والمنطقة التي تقيم فيها.
| بصفتك غير مقيم | بصفتك مقيما في Andalusia | |
|---|---|---|
| نطاق الدخل الخاضع للضريبة | الدخل من مصادر إسبانية فقط. | عالميا: العمل، والإيجار، والاستثمار. |
| هيكل المعدلات | نسبة ثابتة: 19٪ (EU/EEA) أو 24٪ (لغيرهما). | تصاعدية، من نحو 19 % إلى 47 %. |
| المصروفات والبدلات | محدودة؛ شبه معدومة لغير EU/EEA. | تنطبق البدلات الشخصية والعائلية. |
| الإفصاح عن الأصول الأجنبية | لا ينطبق. | Modelo 720، أكثر من 50.000 € لكل فئة. |
هل تريد إسبانيا معرفة ما تملكه خارج إسبانيا؟
نعم، بمجرد أن تصبح مقيما. وتبلغ عن ذلك من خلال نموذج معلومات سنوي، وليس في إقرار ضريبي.
- Modelo 720 إفصاح وليس ضريبةيجب على المقيم الضريبي في إسبانيا الإفصاح عن الأصول المحتفظ بها في الخارج. وينطبق ذلك متى تجاوزت قيمة أي فئة من الفئات الثلاث، وهي الحسابات المصرفية أو الأوراق المالية والتأمين أو العقارات، مبلغ 50.000 €. ولا تدفعون ضريبة على هذه الأصول من خلال هذا النموذج.
- لم تعد قواعد العقوبات القديمة والقاسية جدا ساريةاضطرت إسبانيا إلى تغيير القواعد بعد أن قضت محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي، في يناير 2022، بأن العقوبات الثابتة القديمة كانت قاسية جدا. واليوم، يخضع تقديم الإقرار المتأخر أو غير الصحيح للعقوبات الضريبية العامة المعتادة، وليس للغرامات الثابتة القديمة.
إن الحصول على إجابة واضحة بشأن ذلك، قبل أن يحدد عدد الأيام أو اختبار الأسرة وضعك، هو الغرض من خدمة التنسيق القانوني لدى Arevont. فنحن نوصلك مبكرا بمستشار ضريبي مستقل. وبهذه الطريقة، تخطط للقرار بدلا من اكتشافه لاحقا عند تقديم إقراراتك الضريبية.
هل يُحتسب حسابكم المصرفي الخاص ضمن حد 50.000 €؟نعم. يحتسب Modelo 720 الأصول حسب الفئة، أيا كانت الدولة الموجودة فيها. فالحساب الجاري التشيكي، أو محفظة استثمارية تشيكية، أو عقار مؤجر في التشيك، كلها أصول من النوع الذي صُمم هذا النموذج للإفصاح عنه، بمجرد أن تصبح مقيما ضريبيا في إسبانيا.
هل يوجد خيار ضريبي أقل لمن انتقل إلى هنا حديثا؟
يوجد نظام ضريبي خاص يُعرف عادة باسم قانون بيكهام. والأرقام الواردة أدناه غير مؤكدة بالكامل. وقد تحققنا منها بمقارنتها بعدة مصادر مستقلة، لكننا لم نقرأها مباشرة في النص القانوني الرسمي لBOE.وفقًا للوصف الشائع، يمكن للعامل الوافد حديثًا الذي يستوفي الشروط اختيار معدل ضريبة ثابت قدره 24 % على دخل العمل في إسبانيا، بحد أقصى 600.000 €، مع تطبيق معدل أعلى على ما يتجاوز هذا المبلغ. ويسري ذلك لمدة تصل إلى ست سنوات بدلًا من المقياس التصاعدي المعتاد المذكور أعلاه. يجب عليكم التقديم خلال ستة أشهر من التسجيل في الضمان الاجتماعي الإسباني. هذه مهلة قصيرة، وتبدأ من تاريخ مختلف عن اختبار الإقامة لمدة 183 يومًا.
- Option 1ضريبة IRPF التصاعدية العاديةالنظام الافتراضي لأي مقيم ضريبي في إسبانيا.
- من المؤهل؟
- أي مقيم ضريبي إسباني
- المعدل
- من 19 إلى 47 %تصاعدي ومجمّع
- المدة
- مستمر، كل عام
- Option 2النظام الخاص (قانون بيكهام)نظام للانتقال الوظيفي، لا لامتلاك العقار.
- من المؤهل؟
- موظف أو مدير وصل حديثًاأكد الشروط الدقيقة مع مستشار ضريبي.
- المعدل
- نسبة ثابتة 24 %حتى 600.000 € من دخل العمل.
- المدة
- لمدة تصل إلى 6 سنوات
قبل الاعتماد على أي مما سبق، أكد الشروط الحالية وحد الدخل والموعد النهائي الدقيق لتقديم الإقرار. راجع ذلك مع مستشار ضريبي وبالاستناد إلى النص الرسمي لـ Ley 35/2006، المادة 93. هذا النظام مخصص للموظفين وبعض مديري الشركات الذين ينتقلون للعمل. ومن غير المرجح أن ينطبق إذا كانت إقامتك في إسبانيا تتعلق بمنزل ثانٍ بدلًا من الانتقال للعمل. أكد أي وضع ينطبق عليك قبل افتراض أي من الاحتمالين.
ما الذي يجب تأكيده قبل افتراض وضعك الخاص
ثلاثة أمور، تُراجع استنادًا إلى وضعك الفعلي لا إلى قاعدة عامة.| اطلبوا | ما الذي يوضحه لكم | كيف تبدو الإجابة السيئة |
|---|---|---|
| احتساب فعلي لأيام السنة التقويمية، بما فيها الرحلات القصيرة | تحتسب إسبانيا الرحلات القصيرة خارجها ضمن أيام الإقامة في إسبانيا، ما لم تتمكن من إثبات أنك كنت مقيمًا ضريبيًا في مكان آخر خلال تلك الأيام. لذلك لا يكفي التقدير التقريبي عندما تقترب من 183 يومًا. | تقدير تقريبي بدلًا من سجل فعلي لأيام الإقامة في إسبانيا وخارجها. |
| مكان إقامة زوجك وأطفالك المعالين، لا مكان إقامتك وحدك | قد يجعلك اختبار الأسرة مقيمًا في إسبانيا، حتى إذا ظل عدد أيام إقامتك أقل بكثير من 183 يومًا. وهذا هو الاختبار الذي يغفل عنه المشترون غالبًا. | لم يراعِ أحد اختبار الأسرة إطلاقًا، بل احتُسبت الأيام فقط. |
| رأي مكتوب من مستشار ضريبي قبل تجاوز الحد، لا بعده | بمجرد تحقق شرط الإقامة، تسري الإقامة على السنة كاملة، من دون قاعدة لتقسيم السنة. لذلك يجب اتخاذ قرار التوقيت مسبقًا، لا تصحيحه لاحقًا. Arevont ليست مستشارًا ضريبيًا ولا تتخذ هذا القرار. فهذا من اختصاص مستشار مستقل. | خطة لاتخاذ القرار عند تقديم الإقرار الضريبي بدلًا من اتخاذه مسبقًا. |
مقيم مقابل غير مقيم، جنبًا إلى جنب
قد تكون النتيجة الضريبية مختلفة جدًا للشخص نفسه والعقار نفسه، بحسب وضع الإقامة.| مقيم | غير مقيم | |
|---|---|---|
| يخضع للضريبة على | دخل عالمي. | الدخل من مصادر إسبانية فقط. |
| المعدل | تصاعدي، بنحو 19 % إلى 47 % مجمعة. | ثابت، بحسب الإقامة، راجع دليل ضريبة غير المقيمين. |
| الخضوع لضريبة الثروة | صافي الثروة العالمية، قبل أي إعفاء أو تخفيض، راجع دليل ضريبة الثروة. | الأصول الإسبانية فقط. |
| الإفصاح عن الأصول الأجنبية | Modelo 720، أكثر من 50.000 € لكل فئة. | None. |
| أين يُرسم الحد | تحقق أي اختبار واحد من الاختبارات الثلاثة، طوال السنة التقويمية. | أقل من 183 يومًا، ولا مركز للمصالح الاقتصادية، ولا انطباق لقرينة الأسرة. |
شرح نقطة التحول، لا إقرارك الضريبي
استخلصنا اختبار 183 يومًا، وقاعدة الدخل العالمي، وإصلاح Modelo 720 مباشرة من القانون، وهما Ley 35/2006 وLey 5/2022، وذلك حتى أغسطس 2026. أما أرقام قانون بيكهام فهي الاستثناء. وقد تحققنا منها بمقارنتها بعدة مصادر مستقلة، لكن ليس بنص BOE القانوني الحالي. يرجى تأكيدها مع مستشار ضريبي قبل الاعتماد عليها.يعتمد تحديد ما إذا كنتم قد أصبحتم مقيمين ضريبيًا في إسبانيا على ظروفكم الخاصة: العدد الفعلي للأيام التي تقضونها داخل البلد وخارجه، ومكان إقامة عائلتكم، ومكان تمركز حياتكم الاقتصادية. لا يستطيع دليل كهذا تقييم تلك الظروف، كما أن هذه الصفحة لا تحاول ذلك.تتناول أدلة مستقلة بعض الموضوعات الأخرى، مثل معدلات الضريبة الموحدة الكاملة لغير المقيمين، وما يتغير في ضريبة الثروة عندما تصبح أصولكم العالمية مشمولة بالنطاق، والمسألة المنفصلة المتعلقة بتسجيل وجودكم في إسبانيا. ولكل موضوع منها دليله الخاص.
الأسئلة الشائعة حول الإقامة الضريبية
- إذا أمضيت 183 يومًا هنا بالضبط، فهل أُعد مقيمًا؟
- الحد هو أكثر من 183 يومًا. لذلك، فإن قضاء 183 يومًا بالضبط لا يؤدي بحد ذاته إلى تفعيل اختبار احتساب الأيام. ومع ذلك، يجدر بكم تتبع العدد بدقة. لا تعتبروا 183 يومًا عددًا آمنًا للإقامة عنده، لأن الرحلات القصيرة إلى الخارج قد تُحتسب أيضًا أيامًا في إسبانيا. ويترتب على الخطأ في احتساب العدد، في أي من الاتجاهين، عواقب حقيقية.
- هل يمكن أن أكون مقيمًا ضريبيًا في كل من التشيك وإسبانيا في الوقت نفسه؟
- ليس بموجب قانون أي من البلدين وحده. لكن إذا استوفيتم اختبارات البلدين في الوقت نفسه، فإن الإجابة العملية تعتمد على قواعد الترجيح الواردة في معاهدة منع الازدواج الضريبي بين التشيك وإسبانيا. هذه مسألة ضريبية عابرة للحدود وتتطلب مستشارًا مؤهلًا في كلا البلدين. ولا يستطيع أي دليل عام حسمها.
- هل يغير تحولي إلى مقيم طريقة فرض الضريبة على شراء عقاري؟
- لا. تُحدد ضريبة الشراء، وهي ITP أو IVA وAJD، عند إتمام الشراء. ولا تتغير لاحقًا إذا تغيرت حالة إقامتكم بعد ذلك. هذه مسألة منفصلة، ويجيب عنها دليلنا الخاص بضريبة الشراء بالتفصيل.
