Dane rezidentov: čo sa zmení, keď sa stanete daňovým rezidentom Španielska
Za 30 sekúnd
Daňovým rezidentom Španielska sa stanete po 183 dňoch v kalendárnom roku. Rezidentom sa môžete stať aj pri akomkoľvek počte dní, ak máte hlavné ekonomické alebo rodinné väzby v Španielsku. Od tohto okamihu Španielsko zdaňuje váš celosvetový príjem sadzbou 19 až 47 %, namiesto jednotnej sadzby pre nerezidentov.
Kedy sa stanete daňovým rezidentom Španielska?
Španielske právo stanovuje tri nezávislé testy. Každý z nich je sám osebe postačujúci. Nemusíte nesplniť všetky tri testy, aby ste zostali nerezidentom. Na to, aby ste sa stali rezidentom, stačí splniť jeden z nich.
Spĺňate niektorý z týchto troch nezávislých testov?
- Viac ako 183 dní v Španielsku počas kalendárneho rokaSte rezidentom počas CELÉHO roka, nielen od dňa, keď ste prekročili stanovenú hranicu. Španielsko tiež započítava krátke neprítomnosti ako dni strávené v Španielsku, pokiaľ nepreukážete, že ste počas týchto dní boli daňovým rezidentom inde.
- Vaša hlavná ekonomická základňa alebo záujmy sú v ŠpanielskuSte rezidentom bez ohľadu na počet dní strávených v Španielsku, či už ide o priame alebo nepriame väzby.
- Váš manžel alebo manželka a nezaopatrené maloleté deti žijú v ŠpanielskuŠpanielsko predpokladá, že ste rezidentom, aj keď je počet dní, ktoré ste sami strávili v krajine, výrazne nižší ako 183, pokiaľ nepreukážete opak.
Neplatí pravidlo rozdelenia roka. Bez ohľadu na to, ktorú podmienku splníte, Španielsko Vás považuje za rezidenta počas celého kalendárneho roka, nielen od dátumu, keď ste podmienku splnili.
Čo sa stane s Vašimi príjmami, keď sa stanete rezidentom?
Najväčšia zmena sa týka rozsahu. Ako nerezident platíte v Španielsku daň iba z príjmov zo španielskych zdrojov, a to paušálnymi sadzbami. Naša príručka o daniach pre nerezidentov tieto sadzby podrobne vysvetľuje. Ako rezident platíte v Španielsku daň z celosvetových príjmov. To znamená z českého platu, príjmu z prenájmu nehnuteľnosti v Česku, dividend a všetkého ostatného, nielen z príjmov spojených so Španielskom.Mení sa aj daňová sadzba. Namiesto jednej paušálnej sadzby platíte progresívnu sadzbu. Táto sadzba spája celoštátnu sadzbu s vlastnou regionálnou sadzbou Andalúzie, pretože daň z príjmu IRPF sa delí medzi štát a región, v ktorom žijete.
| Ako nerezident | Ako rezident Andalúzie | |
|---|---|---|
| Rozsah zdaniteľných príjmov | Iba príjmy zo španielskych zdrojov. | Celosvetové: zamestnanie, prenájom, investície. |
| Štruktúra sadzieb | Paušálne 19 % (EÚ/EHP) alebo 24 % (ostatné). | Progresívne, približne od 19 % do 47 %. |
| Výdavky a úľavy | Obmedzené; mimo EÚ/EHP takmer nulové. | Uplatňujú sa osobné a rodinné úľavy. |
| Oznamovanie majetku v zahraničí | Neuplatňuje sa. | Modelo 720, nad 50.000 € v každej kategórii. |
Chce Španielsko vedieť, čo vlastníte mimo Španielska?
Áno, keď sa stanete rezidentom. Oznamujete to prostredníctvom každoročného informačného formulára, nejde však o daňové priznanie.
- Modelo 720 je oznámenie, nie daňŠpanielsky daňový rezident musí priznať majetok držaný v zahraničí. Táto povinnosť vzniká, keď hodnota ktorejkoľvek z troch kategórií, bankové účty, cenné papiere a poistenie alebo nehnuteľnosti, presiahne 50.000 €. Prostredníctvom tohto formulára z tohto majetku daň neplatíte.
- Staré, veľmi prísne sankčné pravidlá už neplatiaŠpanielsko muselo pravidlá zmeniť po tom, ako Súdny dvor EÚ v januári 2022 rozhodol, že staré pevne stanovené sankcie boli príliš prísne. Dnes sa oneskorené alebo nesprávne podanie trestá podľa bežných všeobecných pravidiel pre daňové sankcie, nie podľa starých pevných pokút.
Získať jasnú odpoveď ešte predtým, ako počet dní alebo test rodinných väzieb rozhodne o Vašom statuse, je účelom právnej koordinačnej služby Arevont. Včas Vás spojíme s nezávislým daňovým poradcom. Vďaka tomu si rozhodnutie naplánujete, namiesto toho, aby ste jeho dôsledky zistili až neskôr pri podávaní daňového priznania.
Započítava sa Váš vlastný bankový účet do limitu 50.000 €?Áno. Modelo 720 započítava majetok podľa kategórie bez ohľadu na krajinu, v ktorej sa nachádza. Český bežný účet, české investičné portfólio alebo česká nehnuteľnosť na prenájom sú presne takým majetkom, na ktorý je tento formulár určený, keď sa stanete španielskym daňovým rezidentom.
Existuje pre človeka, ktorý sa sem práve prisťahoval, možnosť s nižšou daňou?
Existuje osobitný daňový režim, bežne nazývaný Beckhamov zákon. Nižšie uvedené údaje nie sú úplne potvrdené. Overili sme ich vo viacerých nezávislých zdrojoch, ale nečítali sme ich priamo v oficiálnom právnom texte BOE.Podľa bežného opisu si novoprichádzajúci pracovník, ktorý spĺňa podmienky, môže zvoliť paušálnu daňovú sadzbu 24 % z príjmov zo zamestnania v Španielsku do výšky 600.000 € (nad túto sumu platí vyššia sadzba). Režim sa uplatňuje najviac šesť rokov namiesto vyššie uvedenej bežnej progresívnej stupnice. Požiadať musíte do šiestich mesiacov od registrácie v španielskom systéme sociálneho zabezpečenia. Ide o krátku lehotu, ktorá začína plynúť od iného dátumu než 183-dňová podmienka daňovej rezidencie.
- Option 1Bežný progresívny IRPFPredvolený režim pre každého španielskeho daňového rezidenta.
- Kto má nárok
- Daňový rezident Španielska
- Sadzba
- 19 až 47 %Progresívna, kombinovaná sadzba.
- Trvanie
- Priebežne, každý rok
- Option 2Osobitný režim (Beckhamov zákon)Režim pre pracovné presťahovanie, nie pre vlastníctvo nehnuteľnosti.
- Kto má nárok
- Novoprichádzajúci zamestnanec alebo riaditeľPresné podmienky si overte u daňového poradcu.
- Sadzba
- Pevná sadzba 24 %Až 600.000 € príjmu zo zamestnania.
- Trvanie
- Až 6 rokov
Skôr než sa na čokoľvek z uvedeného spoľahnete, overte si aktuálne podmienky, príjmový limit a presný termín podania. Overte si to u daňového poradcu a v oficiálnom znení zákona Ley 35/2006, článok 93. Tento režim je určený zamestnancom a niektorým riaditeľom spoločností, ktorí sa sťahujú za prácou. Pravdepodobne sa neuplatní, ak Váš pobyt v Španielsku súvisí skôr s druhým bývaním než s pracovným presťahovaním. Predpoklad, že platí jedna z možností, si overte podľa svojej situácie.
Čo si overiť pred určením vlastného statusu
Tri veci overené podľa Vašej skutočnej situácie, nie podľa všeobecného pravidla.| Vyžiadať si | Čo sa dozviete | Ako vyzerá zlá odpoveď |
|---|---|---|
| Skutočný počet dní v kalendárnom roku vrátane krátkych ciest | Španielsko započítava krátke cesty mimo krajiny ako dni strávené v Španielsku, pokiaľ nepreukážete, že ste v dané dni boli daňovým rezidentom inde. Keď sa teda blížite k 183 dňom, odhadovaný počet už nestačí. | Približný odhad namiesto skutočného záznamu dní strávených v Španielsku a mimo neho. |
| Kde žije Váš manžel alebo manželka a nezaopatrené deti, nielen Vy | Rodinný test z Vás môže urobiť španielskeho rezidenta, aj keď Váš vlastný počet dní zostane výrazne pod 183 dňami. Toto je test, na ktorý kupujúci najčastejšie zabúdajú. | Nikto vôbec nezohľadnil rodinný test, iba počet dní. |
| Písomné stanovisko daňového poradcu ešte pred prekročením hranice, nie až potom | Po vzniku daňového rezidentstva sa rezidentstvo uplatňuje na CELÝ rok bez pravidla rozdelenia roka. Toto časové rozhodnutie preto musíte urobiť vopred, nie ho spätne opravovať. Arevont nie je daňovým poradcom a toto rozhodnutie nerobí. Patrí nezávislému poradcovi. | Plán rozhodnúť o tom až pri podávaní daňového priznania namiesto vopred. |
Rezident verzus nerezident, vedľa seba
Tá istá osoba a tá istá nehnuteľnosť môžu mať úplne odlišný daňový výsledok v závislosti od statusu rezidenta.| Rezident | Nerezident | |
|---|---|---|
| Zdaňuje sa | Celosvetový príjem. | Len príjmy zo Španielska. |
| Sadzba | Progresívna, približne 19 % až 47 % spolu. | Jednotná, podľa rezidencie (pozrite si sprievodcu zdanením nerezidentov). |
| Vystavenie dani z majetku | Celosvetový čistý majetok pred uplatnením akejkoľvek výnimky alebo bonusu (pozrite si sprievodcu daňou z majetku). | Iba aktíva v Španielsku. |
| Oznamovanie majetku v zahraničí | Modelo 720 nad 50.000 € v každej kategórii. | None. |
| Kde je hranica | Splnenie ktoréhokoľvek JEDNÉHO z troch testov za celý kalendárny rok. | Menej ako 183 dní, bez ekonomickej základne, bez uplatnenia rodinnej domnienky. |
Vysvetlenie od vidlice, nie vaše vlastné daňové priznanie
Test 183 dní, pravidlo celosvetových príjmov a reformu Modelo 720 sme si prečítali priamo v zákone (Ley 35/2006, Ley 5/2022) v znení platnom v auguste 2026. Údaje týkajúce sa Beckhamovho zákona sú výnimkou. Overili sme ich vo viacerých nezávislých zdrojoch, nie však v aktuálnom právnom znení BOE. Predtým, ako sa na ne spoľahnete, overte si ich u daňového poradcu.To, či ste sa stali daňovým rezidentom Španielska, závisí od vašej konkrétnej situácie: od skutočného počtu dní strávených v krajine a mimo nej, od miesta, kde žije vaša rodina, a od toho, kde je sústredený váš ekonomický život. Sprievodca, ako je tento, tieto skutočnosti nemôže posúdiť a táto stránka sa o to ani nepokúša.Niektorým témam sa venujú samostatné sprievodcovské materiály: úplným paušálnym sadzbám pre nerezidentov, zmenám pri dani z majetku, keď sa do rozsahu posudzovania zahrnie váš celosvetový majetok, a samostatnej otázke registrácie vášho pobytu v Španielsku. Každá z nich má vlastného sprievodcu.
Často kladené otázky o daňovej rezidencii
- Ak tu strávim presne 183 dní, som rezidentom?
- Hranica je VIAC ako 183 dní. Presne 183 dní teda samo osebe nespúšťa test založený na počte dní. Napriek tomu sa oplatí počet dní pozorne sledovať. Nepovažujte 183 za bezpečný počet dní pobytu, pretože aj krátke cesty mimo krajiny sa môžu započítať ako dni v Španielsku. Nesprávny počet dní, v jednom aj druhom smere, má skutočné dôsledky.
- Môžem byť súčasne daňovým rezidentom Česka aj Španielska?
- Nie podľa samotných právnych predpisov ani jednej z týchto krajín. Ak však súčasne spĺňate podmienky oboch krajín, praktická odpoveď závisí od rozhraničovacích pravidiel zmluvy medzi Českom a Španielskom o zamedzení dvojitého zdanenia. Ide o cezhraničnú daňovú otázku, ktorú by mal posúdiť kvalifikovaný poradca v oboch krajinách. Žiadny všeobecný sprievodca ju nemôže vyriešiť.
- Zmení sa tým, že sa stanem rezidentom, spôsob zdanenia kúpy mojej nehnuteľnosti?
- Nie. Daň z kúpy (ITP alebo IVA a AJD) je stanovená v okamihu dokončenia kúpy. Neskôr sa nezmení, ak sa váš status rezidencie následne zmení. Ide o samostatnú otázku, ktorej sa náš sprievodca daňami z kúpy venuje v plnom rozsahu.
