Podatek od nieruchomości w Hiszpanii dla właścicieli nieruchomości
W 30 sekund
Dla niemal każdego nabywcy hiszpański podatek od majątku nie wiąże się z żadnym kosztem. Andaluzja przyznaje w nim 100 % ulgę, a ogólnokrajowy podatek solidarnościowy, który może go zastąpić, zaczyna obowiązywać dopiero powyżej 3.000.000 € majątku netto.
Dlaczego regionalna ulga w wysokości 100 % nie oznacza po prostu zerowego podatku?
W Hiszpanii jednocześnie obowiązują dwa odrębne podatki majątkowe. Impuesto sobre el Patrimonio (IP) to zwykły podatek majątkowy. Każda wspólnota autonomiczna może przyznać własną bonifikatę od tego podatku: w Andaluzji wynosi ona 100 %, czyli tyle, ile już podajemy na naszej stronie głównej. Oprócz tego obowiązuje Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), krajowy podatek solidarnościowy. Został on utworzony konkretnie po to, aby regionalna bonifikata, taka jak w Andaluzji, nie eliminowała całkowicie podatku w przypadku najzamożniejszych właścicieli.Sposób, w jaki oba podatki wzajemnie na siebie wpływają, jest automatyczny, a nie zależny od wyboru: podatnik otrzymuje zaliczenie na poczet ITSGF w wysokości regionalnego podatku majątkowego, który rzeczywiście ZAPŁACIŁ. Jeżeli bonifikata w Andaluzji oznacza, że nie zapłacono nic, nie ma czego zaliczyć, a ITSGF jest należny w pełnej wysokości od tej części majątku netto, której dotyczy. Poniżej własnego progu ITSGF w praktyce niczego to nie zmienia: żaden z tych podatków nie jest należny.
| Podatek od majątkuIP, regionalny podatek majątkowy | ITSGFKrajowy podatek solidarnościowy | |
|---|---|---|
| Kto pobiera | Wspólnota autonomiczna. | Państwo hiszpańskie. |
| Na czym polega ulga | Andaluzja: ulga 100 %. | Brak, z założenia. |
| Co pozostaje po uldze | Nic po zastosowaniu ulgi. | Podatek od majątku netto powyżej 3.000.000 €. |
Co sugeruje ulga 100 %Co dzieje się naprawdę
- Andaluzja zniosła podatek majątkowy dla swoich rezydentów
- Andaluzja zniosła REGIONALNY podatek majątkowy. Odrębny krajowy podatek solidarnościowy został celowo skonstruowany tak, aby zniesienie to nie obejmowało również jego, powyżej własnego progu podatku solidarnościowego.
- Zamożny właściciel w Andaluzji płaci niższy podatek majątkowy niż w regionie bez bonifikaty
- Powyżej progu podatku solidarnościowego całkowita kwota jest zazwyczaj mniej więcej taka sama, lecz trafia do państwa zamiast do regionu. Mechanizm zmienia miejsce, do którego trafiają pieniądze, a nie to, czy podatek jest w ogóle należny.
Czy właściciel zwykłego mieszkania musi to uwzględniać w planach?
Prawie nigdy. Warto dokładnie wyjaśnić dlaczego, zamiast udzielać ogólnych zapewnień. Nierezydent podlega opodatkowaniu wyłącznie od aktywów położonych w Hiszpanii. Dla większości nabywców na tym wybrzeżu oznacza to samą nieruchomość, wycenioną według najwyższej z następujących wartości: ceny zakupu, wartości katastralnej lub valor de referencia, powiększonej o wszelkie inne posiadane aktywa w Hiszpanii. Poniżej ogólnego minimum zwolnienia wynoszącego 700.000 € podatek nie jest należny, niezależnie od miejsca zamieszkania lub regionu.Rezydentowi przysługuje również drugie zwolnienie: przed zastosowaniem ogólnego minimum 700.000 € wyłącza się z opodatkowania do 300.000 € wartości jego własnego głównego domu. Nierezydent kupujący drugi dom nie korzysta z tego zwolnienia. W praktyce oznacza to, że własny dom rezydenta jest chroniony dwukrotnie, podczas gdy mieszkanie wakacyjne nierezydenta korzysta wyłącznie z ogólnego minimum.
0 €3.500.000 €
- Ogólne minimum zwolnienia700.000 €
- Zwykłe mieszkanie zazwyczaj mieści się tutaj
- Próg podatku solidarnościowego (ITSGF)
- 3.000.000 € majątku netto.
| Państwa sytuacja | Próg | Co ma zastosowanie |
|---|---|---|
| Pojedyncze mieszkanie o wartości poniżej 700.000 € | Ogólne minimum zwolnienia 700.000 € | Sama wartość tej nieruchomości znajduje się poniżej minimum. Niezależnie od tego, czy właściciel jest rezydentem, nieruchomość nie powoduje obowiązku zapłaty podatku majątkowego, nawet przed uwzględnieniem bonifikaty w Andaluzji. |
| Jedno mieszkanie powyżej 700.000 € lub kilka nieruchomości w Hiszpanii łącznie | Bonifikata andaluzyjska 100 % | Co do zasady oznacza to objęcie podatkiem IP. Właśnie w tym miejscu działa bonifikata: regionalny podatek wynosi zero zarówno dla rezydentów, jak i nierezydentów, którzy wybiorą system andaluzyjski. |
| Majątek netto rezydenta w Hiszpanii i na całym świecie powyżej 3.000.000 € | Próg podatku solidarnościowego 3.000.000 € (ITSGF) | To jest jedyny rzeczywisty próg, który należy uwzględnić w planowaniu. W tym przypadku ITSGF może mieć zastosowanie niezależnie od tego, co przewiduje regionalna ulga. Jest to sytuacja, którą nasza strona główna oznacza do indywidualnej analizy. |
Typowym przypadkiem jest nabywca nierezydent, którego majątek znajduje się znacznie poniżej tego progu i który kupuje jedną nieruchomość wakacyjną. W typowym przypadku nie powstaje zobowiązanie z tytułu żadnego z tych podatków. Ustalenie, który przypadek dotyczy konkretnie Pana lub Pani, zwłaszcza przy wyższej cenie, jest dokładnie takim pytaniem, które Arevont kieruje do niezależnego doradcy podatkowego, zamiast samodzielnie na nie odpowiadać.
Czy nierezydent może w ogóle skorzystać z andaluzyjskiej ulgi?
Tak, jest to rzeczywista i niedawna zmiana, a nie jedynie oczywisty fakt. Od 2021 roku, po reformie przeprowadzonej pod wpływem Unii Europejskiej, nierezydent opodatkowany z tytułu aktywów w Hiszpanii może wybrać stosowanie przepisów wspólnoty autonomicznej, w której aktywa te się znajdują. Od tego czasu nie jest więc ograniczony wyłącznie do krajowych zasad domyślnych. W przypadku zagranicznego nabywcy posiadającego nieruchomość w Andaluzji właśnie to sprawia, że może on rzeczywiście skorzystać ze 100% regionalnej ulgi, a nie tylko z rozwiązania dostępnego rezydentom.
Czy jest Pan/Pani rezydentem?
- Tak, rezydent podatkowy HiszpaniiAndaluzyjska ulga regionalna ma zastosowanie w ramach zwykłego systemu opodatkowania, bez konieczności dokonywania wyboru.
- Nie, nierezydent (UE/EOG i inne kraje, od 2021 roku)Może Pan/Pani WYBRAĆ system andaluzyjski zamiast krajowych zasad domyślnych, co w ogóle umożliwia skorzystanie ze 100% ulgi.
Zasada ta opiera się na zweryfikowanych ogólnych informacjach o reformie z 2021 roku, a nie na analizie pierwotnego tekstu prawnego u źródła. Przed powołaniem się na nią należy potwierdzić dokładny zakres i datę u doradcy podatkowego.
Co należy potwierdzić przed uznaniem, że jest Pan/Pani zwolniony(-a)
Trzy kwestie, które należy sprawdzić raz i ponownie przeanalizować tylko wtedy, gdy Pana/Pani sytuacja rzeczywiście się zmieni.| Poproś o | Co to Państwu mówi | Jak wygląda zła odpowiedź |
|---|---|---|
| Łączny majątek netto znajdujący się w Hiszpanii, a nie tylko jedna nieruchomość | Jeśli posiada Pan/Pani więcej niż jeden składnik majątku w Hiszpanii lub składnik majątku w Hiszpanii oprócz tej nieruchomości, ogólna kwota wolna ma zastosowanie do łącznej wartości, a nie do każdego składnika z osobna. | Sprawdzenie, które uwzględniało wyłącznie cenę nieruchomości i pomijało wszystko inne, co posiada Pan/Pani w Hiszpanii. |
| Czy w zeznaniu rzeczywiście dokonano wyboru andaluzyjskiego systemu regionalnego | Ulga 100% jest częścią systemu Andaluzji. Skorzystanie z niej przez nierezydenta wymaga dokonania właściwego wyboru regionalnego w zeznaniu podatkowym, co nie następuje automatycznie. | Założenie, że ulga ma zastosowanie, bez potwierdzenia, że wskazuje na nią złożone zeznanie. |
| Majątek netto na całym świecie, jeśli jest Pan/Pani rezydentem podatkowym Hiszpanii lub ma nim zostać | W przypadku rezydenta próg podatku solidarnościowego wynoszący 3.000.000 € jest obliczany na podstawie majątku na całym świecie, a nie wyłącznie aktywów w Hiszpanii. Często jest to kwota znacznie wyższa niż sama wartość nieruchomości. | Sprawdzenie ograniczone do aktywów w Hiszpanii, mimo że dana osoba jest lub wkrótce zostanie rezydentem podatkowym Hiszpanii. |
Poniżej i powyżej progu solidarnościowego
Ulga wygląda tak samo w obu przypadkach. To, co rzeczywiście zapewnia, już nie.| Powyżej 3.000.000 € | Poniżej 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| Regionalny podatek majątkowy (IP) w Andaluzji | Również obniżony do 0 € dzięki uldze 100%. | Obniżony do 0 € dzięki tej samej uldze. |
| Krajowy podatek solidarnościowy (ITSGF) | Ma zastosowanie do kwoty powyżej progu. Opisany powyżej mechanizm odliczenia nie obniża tego podatku. | Nie ma zastosowania poniżej progu. |
| Praktyczny skutek | W przybliżeniu taki sam łączny podatek jak w regionie bez ulgi, z tą różnicą, że jest płacony państwu. | W ogóle brak podatku majątkowego. |
| Wymaga indywidualnej analizy | Zawsze: właśnie tę sytuację strona główna oznacza do analizy danego przypadku. | Rzadko, w przypadku jednej typowej nieruchomości. |
Mechanizm, a nie Państwa osobisty próg
Kluczowy mechanizm, czyli 100-procentowa regionalna bonifikata w Andaluzji wraz z krajowym podatkiem solidarnościowym, którego ona nie obniża, potwierdza karta na stronie głównej Arevont. Karta ta została napisana niezależnie i zweryfikowana na podstawie ustaw Ley 19/1991 oraz Ley 38/2022. Dokładne wartości procentowe progów ITSGF powyżej kwoty wolnej 3.700.000 € nie są podane z wystarczającą pewnością: nie zostały odczytane ze źródła, a każda liczba byłaby przypuszczeniem przedstawionym jako fakt, dlatego nie publikujemy żadnych wartości. Przed oparciem się na konkretnej kwocie zobowiązania należy potwierdzić dokładne progi u doradcy podatkowego.Są to ogólne informacje o tym, jak te dwa podatki się ze sobą wiążą, a nie wyliczenie kwoty, którą są Państwo osobiście winni. To, czy posiadają Państwo inne aktywa w Hiszpanii, czy wybór regionalny został rzeczywiście prawidłowo zgłoszony oraz gdzie znajduje się rzeczywisty światowy majątek netto, to kwestie, które należy omówić z niezależnym doradcą podatkowym.Celowo pozostawiamy niektóre kwestie osobnym przewodnikom: odrębne zagadnienie podatku dochodowego, zarówno dla rezydentów, jak i nierezydentów; cykliczne koszty posiadania, które obowiązują niezależnie od majątku netto; oraz to, co dzieje się przy sprzedaży, będącej zupełnie innym zdarzeniem podatkowym niż posiadanie nieruchomości. Każde z tych zagadnień ma własny, poświęcony mu przewodnik.
Najczęściej zadawane pytania dotyczące podatku od majątku
- Czy sama wartość nieruchomości decyduje o tym, czy podlegam temu podatkowi?
- Tylko jeśli jest to jedyny składnik Państwa majątku w Hiszpanii i jego wartość powoduje przekroczenie przez łączny majątek kwoty 700.000 €. Jeśli posiadają Państwo inne aktywa w Hiszpanii, są one sumowane na potrzeby ogólnej kwoty wolnej. Jeśli suma pozostaje poniżej 700.000 €, przepisy te w ogóle Państwa nie dotyczą, niezależnie od bonifikaty.
- Co się stanie, jeśli mój majątek netto przekroczy 3.000.000 € po dokonaniu zakupu?
- Podatek solidarnościowy jest naliczany co roku, na podstawie Państwa sytuacji na koniec każdego roku podatkowego. Jeśli zatem przekroczą Państwo próg w późniejszym roku, zostaną Państwo objęci podatkiem od tego roku, niezależnie od tego, kiedy nieruchomość została kupiona. Jest to dokładnie ten rodzaj zmiany, o której warto poinformować doradcę podatkowego na bieżąco, zamiast dowiedzieć się o niej dopiero przy składaniu deklaracji.
- Czy jest to ten sam podatek co coroczny podatek od nieruchomości, IBI?
- Nie, choć te dwa podatki są często mylone. IBI to niewielki podatek gminny od samej nieruchomości, należny od każdego właściciela, niezależnie od jego majątku netto. Został on w całości omówiony w przewodniku na tej stronie dotyczącym corocznych kosztów posiadania. Podatek od majątku jest podatkiem krajowym i regionalnym od całkowitego majątku netto. Dla zdecydowanej większości nabywców na tym wybrzeżu jego wysokość wynosi zero.
