ضريبة العقارات لغير المقيمين في إسبانيا
خلال 30 ثانية
يدين المالك غير المقيم بضريبة إسبانية على العقار كل عام، سواء أقمتم بتأجيره أم لا، وذلك في Modelo 210: بنسبة 19 % إذا كنتم مقيمين ضريبياً في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية، و24 % إذا لم تكونوا كذلك.
Modelo 210الوكالة الحكومية لإدارة الضرائب
- نوع المصرّح
- مقيم UE/EEE
- الوعاء الخاضع للضريبة
- الدخل الاعتباري
- المصروفات القابلة للخصم
- X XXX,XX €
- السنة الضريبية
- AAAA
- نوع المصرّح. يحدد هذا المربع المعدل: 19 % إذا تم تحديده هنا، و24 % خلاف ذلك.
- الوعاء الخاضع للضريبة. الدخل الاعتباري عن فترة لم تؤجر خلالها العقار، أو دخل الإيجار الفعلي عن فترة أجّرته خلالها. لا يجوز الجمع بينهما في الوقت نفسه.
- المصروفات القابلة للخصم. لا يمكن استخدام هذا الحقل إلا من قِبل مقيم في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية.
- السنة الضريبية. السنة الضريبية المصرّح عنها، وهي السنة السابقة لسنة تقديم الإقرار.
ما الذي يوجب هذه الضريبة، وما مقدارها؟
Modelo 210 هو نموذج الضريبة الإسباني الذي يقدمه مالك غير مقيم، ويكون مستحقاً حتى إذا لم يُؤجر العقار مطلقاً. فالتملك هو الذي يوجب تقديمه، وليس التأجير: إذ تنسب إسبانيا دخلاً اعتبارياً افتراضياً إلى مجرد حيازة عقار صالح للسكن، وتفرض ضريبة على دخل الإيجار الفعلي بشكل منفصل، إن وُجد.يعتمد المعدل نفسه على مكان إقامتكم الضريبية: فهو عموماً 19 % للمقيمين في الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية، و24 % للجميع سواهم. وينطبق على أوعية مختلفة بحسب ما إذا كنتم قد أجرتم العقار أم لا. نذكر هذا المعدل بإيجاز هنا فقط، لأنه يوضح سبب وجود الالتزام أساساً. أما جدول المعدلات الكامل، ونسب أوعية الدخل الاعتباري، وقواعد خصم المصروفات، فهي موضوع مستقل يتطلب شرحاً وافياً.
هل أجرتم العقار في أي وقت خلال السنة؟
- نعم، لجزء من العام أو كلهتقدمون الإقرار عن دخل الإيجار الفعلي المحصل، بالمعدل الذي تحدده إقامتكم الضريبية.
- لا، لم يُؤجر مطلقاًتقدمون الإقرار عن دخل اعتباري افتراضي منسوب إلى تملك عقار صالح للسكن.
متى يجب تقديم الإقرار؟
تغير تقويم تقديم الإقرارات مؤخراً، لكن معظم الشروحات، باللغتين التشيكية والإنجليزية، لم تواكب هذا التغيير. كان يُوصف سابقاً موعد تقديم الإقرار عن السنة المنتهية للتو بأنه مهلة واحدة في نهاية السنة. أما الآن، فيبدأ التقديم مبكراً ويظل متاحاً لمعظم السنة التالية.
| الوضع | ما الذي يُقدَّم؟ | متى |
|---|---|---|
| عقار لم يُؤجر مطلقاً، يستخدمه المالك أو يظل شاغراً | Modelo 210، دخل اعتباري، مرة سنوياً. | من 1 أبريل إلى 31 ديسمبر من السنة التالية للسنة الضريبية. |
| عقار أُجّر لجزء من السنة أو طوالها | Modelo 210 عن دخل الإيجار، إضافة إلى إقرار منفصل عن أي فترة لم يكن العقار مؤجراً خلالها. | يتناول دليل ضرائب الإيجار المتخصص في هذا الموقع وتيرة تقديم الإقرار والمعدل الدقيق بالتفصيل الكامل. |
| السنة الأولى من التملك | تسري فترة احتساب الدخل الاعتباري فقط من تاريخ تملككم للعقار. | يُقدَّم خلال المهلة نفسها في السنة التالية، ويُحتسب عن جزء السنة فقط. |
| إقرار متأخر عدة سنوات | يظل التقديم عبر Modelo 210، مع فائدة ورسم إضافي بسبب التأخير. | قدموه فور اكتشاف الأمر. فكلما طال التأخير في التقديم، زاد الرسم الإضافي، ولذلك فإن الانتظار هو الأمر الوحيد الذي يجعل الوضع أسوأ بشكل مؤكد. |
ما الذي يجب أن يكون موجودًا مسبقًا قبل تقديم أي من هذه الإقرارات؟
يجب أولًا الحصول على NIE، إذ لا يمكن تقديم أي نموذج ضريبي إسباني من دونه. ولا يشترط القانون وجود حساب مصرفي إسباني لتقديم الإقرار نفسه، لكن معظم المالكين يسددون عمليًا عبر حساب من هذا النوع. إن إنشاء الحساب بعد اقتراب الموعد النهائي الأول لتقديم الإقرار يؤدي تحديدًا إلى ذلك الاندفاع الأخير الذي يمكن تجنبه والذي يجدر الوقاية منه.إن البدء مبكرًا في إجراءات الحصول على NIE ليس مجرد مهمة مرتبطة بإتمام الشراء. واعتباره كذلك هو السبب الأكثر شيوعًا لفوات الإقرار الأول بالكامل، بدلًا من تقديمه متأخرًا فحسب.
- هل لديكم NIE؟Who decidesحضرتكم أو ممثلكمWhat it grantsالرقم المطلوب في كل نموذجIf noيتعذر تقديم الإقرار
- هل لديكم المرجع العقاري؟Who decidesفي إيصال IBIWhat it grantsأساس الدخل المفترضIf noيتعذر احتساب الإقرار
- هل تقدمون الإقرار بأنفسكم أم عبر ممثل؟Who decidesاختياركمWhat it grantsكلا الخيارين يؤدي إلى إقرار صحيحIf noلا ترتيب، ولا تقديم للإقرار
توفّر خدمة NIE والإجراءات الإدارية من Arevont إمكانية تنسيق ذلك مع بقية عملية الشراء، بدلًا من تأجيله إلى حين اقتراب الموعد النهائي.
هل ينطبق التقسيم نفسه بحسب الإقامة عند بيع العقار؟
لا، ومن المهم معرفة ذلك تحديدًا لأنه يخالف النمط الموضح للتو. تبلغ ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع عقار إسباني نسبة ثابتة قدرها 19 % لكل شخص غير مقيم، سواء كان من الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية أم لا. تنقسم ضريبة الدخل عند تملك العقار وتأجيره بحسب الإقامة، لكن الضريبة على البيع لا تنقسم بهذه الطريقة.
ما الذي يعنيه نمط ضريبة الدخلما الحالة عند البيع
- يدفع البائع من خارج الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية معدلًا أعلى، وفق نمط 24 %
- تبلغ ضريبة الأرباح الرأسمالية 19 % لكل شخص غير مقيم، بصرف النظر عن الإقامة. أما ضريبة الدخل على تملك العقار وتأجيره فتختلف فقط بحسب حالة الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية.
ما يجب تأكيده قبل افتراض معالجة الإقرار
ثلاثة أمور يجب التحقق منها سنويًا، بدلًا من افتراضها.| اطلبوا | ما الذي يوضحه لكم | كيف تبدو الإجابة السيئة |
|---|---|---|
| اسم المسؤول عن تقديم الإقرار | يجب على شخص ما إعداد هذا الإقرار وتقديمه كل عام؛ فهو ليس فاتورة تصل من تلقاء نفسها. ومعظم المالكين الذين يفوتهم الإقرار لم يتأكدوا ببساطة ممن كان سيتولى تقديمه. | عدم وجود شخص أو شركة مسماة مسؤولة عن تقديمه بعد مرور عام على إتمام الشراء. |
| ما إذا كان قد تم تقديم إقرار السنة الأولى الجزئية | حتى عملية شراء اكتملت في منتصف العام تستلزم تقديم إقرار نسبي عن ذلك العام. وهذا هو الإقرار الذي يُرجح أن ينساه المالك تمامًا، إذ لا يوجد في إتمام الشراء نفسه ما ينبه إليه. | افتراض بدء الالتزام في يناير التالي، بدلًا من تاريخ إتمام الشراء. |
| ما إذا كان NIE، والحساب الإسباني عند استخدامه، متوفرين | لا يمكن تقديم إقرار الدخل المفترض أو إقرار الإيجار من دون NIE. وتأجيل الأمر إلى حين اقتراب الموعد النهائي هو أكثر حالات التأخير التي يمكن تجنبها شيوعًا. | طلب NIE لم يبدأ في وقت يتيح مهلة كافية. |
توجيه بشأن الالتزام، وليس تقديم إقراركم
اطلعنا على تغيير مهلة تقديم الإقرار، الوارد في Orden HAC/623/2026، مباشرةً في صفحات Agencia Tributaria نفسها بتاريخ 17 أغسطس 2026. إنه تغيير فعلي وحديث لم تلحق معظم التعليقات حول هذا الموضوع بمواكبته. ونبقي معدل الضريبة نفسه موجزًا هنا عمدًا: إذ ترد النسب الدقيقة، وأساس الدخل المفترض، وقواعد خصم المصروفات بالتفصيل الكامل وبمصادر موثوقة في الدليل المخصص للضريبة على الإيجارات. أما تكرار ذلك الجدول هنا فلن يؤدي إلا إلى احتمال اختلاف المحتوى بين الموضعين مع مرور الوقت.هذه معلومات عامة حول توقيت نشوء الالتزام وسببه. وهي لا تمثل حساباً لما تدينون به شخصياً، ولا تغني عن التأكد ممن يقدم الإقرار نيابة عنكم. Arevont ليس مستشاراً ضريبياً ولا يقدم هذا الإقرار.نترك بعض الأمور عمداً لأدلتها الخاصة: فجدول المعدلات الدقيق، ونسب أساس الدخل التقديري، وقابلية خصم النفقات، كلها تندرج ضمن دليل ضريبة الإيجار. أما معدل أرباح رأس المال واحتجاز نسبة 3 % عند البيع، فيندرجان ضمن دليل تكاليف البيع والتخارج. كما أن اكتسابكم صفة المقيم الضريبي في إسبانيا، بما يستبدل هذا النظام بأكمله بنظام مختلف، له دليل مستقل خاص به.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة غير المقيمين
- ماذا يحدث إذا لم يُقدَّم هذا الإقرار لعدة سنوات؟
- لا يسقط الالتزام. فما زلتم مدينين بإقرار لم يُقدَّم، مع فوائد وغرامة إضافية تزداد كلما طال عدم تقديمه. ويمكن لهيئة الضرائب الإسبانية اتخاذ إجراء بأثر رجعي بعد اكتشاف الأمر، كما قد يحدث عند إتمام بيع لاحق. ويُعامل التقديم المتأخر طوعاً، قبل مطالبتكم به، بقدر أكبر من التساهل مقارنة باكتشاف المخالفة. وهذا هو السبب العملي لتقديم إقرار عن سنة منسية، بدلاً من الأمل في عدم اكتشافها.
- هل يغيّر التملك عن طريق شركة أيّاً من ذلك؟
- إنه يغيّر النظام بأكمله، وليس المعدل فقط. فالشركة التي تملك عقاراً في إسبانيا تخضع عموماً للضريبة وفق قواعد الشركات بدلاً من نظام الأفراد المذكور أعلاه، مع التزاماتها الخاصة بتقديم الإقرارات. وبالنسبة إلى شركة مقرها في بعض الولايات القضائية غير المتعاونة، تُفرض أيضاً ضريبة عقارية خاصة منفصلة. وهذه مقارنة مختلفة تماماً.
- هل تظل ضريبة الدخل التقديري مستحقة على عقار غير صالح للسكن أو قيد التجديد؟
- نعم عموماً، لأن الالتزام يرتبط بامتلاك عقار حضري من فئة العقارات الصالحة للسكن، وليس بإمكانية إقامة أي شخص فيه أثناء أعمال التجديد. أما العقار غير القادر فعلياً على توفير السكن، فهو استثناء محدد وموثق يستحق طرحه مع مستشار ضريبي، بدلاً من افتراض انطباقه. وليس هذه قاعدة عامة يمكن الجزم بانطباقها أو عدم انطباقها.
