ضرائب الإيجار في إسبانيا: المعدلات والخصومات وModelo 210
خلال 30 ثانية
بصفتكم مقيمين ضريبياً في التشيك أو بولندا، تدفعون 19% على دخل إيجاركم في إسبانيا بعد خصم النفقات المسموح بها. أما المقيم خارج الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية، فيدفع 24% من المبلغ الإجمالي من دون أي خصومات. ويقدم الطرفان النموذج نفسه، Modelo 210.
ما معدل الضريبة المطبق على دخل الإيجار الخاص بي؟
Modelo 210 هو نموذج الضريبة الإسباني الذي يقدمه المالك غير المقيم، ويستحق تقديمه حتى عندما لا يتم تأجير العقار مطلقاً. ويتحدد المعدل الذي تستخدمه حسب إقامتك الضريبية وقت نشوء الدخل.
هل إقامتك الضريبية في EU/EEA؟
- نعم، ويشمل ذلك المقيمين في التشيك وبولندا19 % من صافي دخل الإيجار بعد خصم المصروفات المسموح بها المرتبطة بالتأجير.
- لا، مقيمون في مكان آخر24 % من إجمالي دخل الإيجار دون خصم أي مصروفات.
| مكان إقامتكم الضريبية | المعدل | الأساس |
|---|---|---|
| EU، EEA، آيسلندا، النرويج، ليختنشتاين | 19 % | صافي الدخل بعد خصم المصروفات المسموح بها المرتبطة بتأجير العقار. |
| أي دولة أخرى | 24 % | إجمالي الدخل دون خصم المصروفات، "sin deducción de gasto alguno". |
هل يمكنني خصم المصروفات من الإيجار؟
إذا كنتم خاضعين للضريبة ضمن شريحة 19 %، فنعم. ويُطبق ذلك بموجب القواعد نفسها التي تستخدمها ضريبة الدخل الشخصية أو ضريبة الشركات في إسبانيا، شريطة أن تكون هناك آلية فعالة لتبادل المعلومات الضريبية بين دولة إقامتكم وإسبانيا. ويتحقق ذلك في كل دولة عضو في الاتحاد الأوروبي. أما إذا كنتم خاضعين للضريبة ضمن شريحة 24 %، فالإجابة اليوم هي لا. إذ تُفرض الضريبة على إجمالي الإيجار دون خصم أي شيء منه.
- فوائد الرهن العقاريلا يمكنكم خصم هذه الفائدة إلا مقابل فترة الإيجار المحددة التي موّلتها، وليس عن السنة بأكملها إذا كان العقار مؤجراً لجزء منها فقط.
- رسوم الإدارة ومنصات التأجيرتُحتسب العمولة التي يتقاضاها المدير أو المنصة، شريطة توثيقها مقابل دخل الإيجار المرتبط بها.
- الصيانة والإصلاحاتتُقبل أعمال الصيانة الفعلية المرتبطة بتأجير العقار. أما التحسينات التي تزيد من قيمته، بدلاً من الحفاظ عليه، فتندرج ضمن فئة مختلفة غير قابلة للخصم.
- تأمينتُحتسب وثيقة التأمين التي تغطي العقار المؤجر عن الفترة التي كان مؤجراً خلالها.
- رسوم اتحاد الملاك والضرائب المحليةيمكن خصم IBI ورسم comunidad بما يتناسب مع المدة التي كان العقار مؤجراً فيها فعلياً خلال السنة.
يُقال إن حكماً أصدرته Audiencia Nacional في يوليو 2025 يوسع حق خصم المصروفات ليشمل المقيمين خارج الاتحاد الأوروبي أيضاً. وقد يكون لذلك أثر كبير خصوصاً على مالك بريطاني. إلا أن الحكم محل استئناف أمام المحكمة العليا، ولم يصبح بعد جزءاً من الموقف المنشور الخاص بـ Agencia Tributaria. تعاملوا مع ذلك باعتباره تطوراً يستحق المتابعة، وليس أمراً يمكن استخدامه في إقراركم اليوم.
أنا مقيم ضريبياً في التشيك. هل أصرّح بهذا الدخل أيضاً في بلدي؟هذا سؤال ينبغي طرحه على مستشار ضريبي تشيكي، وليس على دليل إسباني. لكن من المفيد معرفة المبدأ العام قبل طرح السؤال: توجد اتفاقية لمنع الازدواج الضريبي بين التشيك وإسبانيا تحديداً حتى لا يُفرض الضريبة على الدخل نفسه مرتين. ويجري ذلك عادةً من خلال خصم ضريبي في بلدكم مقابل الضريبة الإسبانية التي دفعتموها بالفعل. أما تفاصيل المطالبة بهذا الخصم فهي مسألة تتعلق بالإقرار الضريبي التشيكي، وليست إسبانية.
هل ما زلت مديناً بالضريبة عندما تكون العقار شاغراً؟
نعم، عن كل فترة لا يكون فيها العقار مؤجراً ولا مسكناً دائماً لكم. تعتبر إسبانيا أن المسكن الثاني غير المؤجر يحقق دخلاً افتراضياً، ولا يجوز خصم أي مصروف من هذا الدخل الافتراضي.
| الدخل الافتراضي1,1 % من القيمة المساحية | 1.650 € |
|---|---|
| الضريبة، مقيم في أوروبا19 % من الدخل الافتراضي | 313,50 € |
| الضريبة، المقيمون الآخرون24 % من الدخل الافتراضي | 396 € |
| آخر مراجعة للقيمة المساحية | الدخل الافتراضي | ما يعنيه ذلك عملياً |
|---|---|---|
| يسري اعتباراً من بعد 1 يناير 2012 | 1,1 % من القيمة المساحية | هذه هي القاعدة الأدنى والأكثر شيوعاً للتطورات العقارية الأحدث والبلديات التي أجرت مراجعة مساحية حديثة. |
| لم تُراجع منذ ذلك الحين أو روجعت قبل ذلك | 2 % من القيمة المساحية | هذه هي القاعدة الافتراضية الأعلى، وما زالت تنطبق على قدر كبير من العقارات الأقدم في مراكز بلدات Costa del Sol. |
من يقدّمها عنكم؟
ليست Arevont. نحن لسنا مستشارين ضريبيين، والاطلاع على معلومات الإقرار ليس ك filing الإقرار. توجد ثلاثة مسارات. وتعتمد جدوى الدفع مقابل الخدمة على مدى بساطة إقراركم فعلياً.
- Option 1قدّموه بأنفسكمممكن لعقار واحد وبسيط لا توجد فيه تعقيدات.
- التكلفة
- من دون أتعاب مهنية
- الجهد
- Highبوابة الضرائب الإسبانية، باللغة الإسبانية، كل ثلاثة أشهر.
- المخاطر
- Higherمن السهل تصنيف شريحة الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية أو مصروف قابل للخصم بشكل خاطئ.
- Option 2مفوّض إداريخدمة روتينية لتقديم الإقرار في حالة بسيطة.
- التكلفة
- رسوم متواضعة لكل إقرار
- الجهد
- Lowتزوّدونهم بالأرقام، وهم يقدّمون النموذج.
- المخاطر
- Lowerتقديم الإقرارات الروتينية، وليس التخطيط الضريبي أو تقديم المشورة بشأن الاتفاقيات.
- Option 3موصى بهمستشار ضريبيمستشار ضريبي مؤهل، لأي حالة تتجاوز أبسط الحالات.
- التكلفة
- أعلى، لكل إقرار
- الجهد
- Lowيتولى تقديم الإقرار والتخطيط المرتبط به.
- المخاطر
- Lowestويقدم المشورة بشأن وضع المعاهدة الضريبية التشيكية في بلدك.
تتولى شركة المحاماة المستقلة التي توصي بها Arevont عادةً لإجراء المراجعة القانونية أيضاً تقديم إقرارات الضرائب السنوية لغير المقيمين وضرائب الإيجار بعد ذلك. وهذا أحد أسباب أن هذه التوصية تشمل أكثر من مجرد الشراء. وإذا كان العقار مؤجراً من خلال خدمة Arevont لإدارة الإيجارات، فإن البيان الشهري الذي تصدره يسرد بالفعل كل حجز وتكلفة وعمولة بالصيغة التي يحتاج إليها المستشار الضريبي. ولذلك، فإن الأرقام المستخدمة في إقراركم هي نفسها الواردة في المستند الذي تتلقونه بالفعل، وليست إعادة إعداد منفصلة عند حلول موعد الضريبة.
ما ينبغي جمعه قبل كل إقرار Modelo 210
أربعة عناصر، سواء كان الإقرار يشمل أشهر التأجير أو الأشهر الخالية.| اجمعوا | سبب الحاجة إليه | كيف تبدو الفجوة |
|---|---|---|
| شهادة إقامتكم الضريبية للسنة المعنية | هي التي تحدد وقوعكم ضمن شريحة 19 % أو 24 %، وليس جنسيتكم أو مكان العقار. | افتراض الإقامة بدلاً من حيازة الشهادة التي تثبتها. |
| كل بيان إيجار للفترة | الأساس بنسبة 19 % هو الدخل الصافي. ومن دون الأرقام التفصيلية، لا توجد مبالغ يمكن خصم المصروفات منها. | إجمالي سنوي واحد من دون سجل شهري مفصل يؤيده. |
| إيصالات التكاليف القابلة للخصم، إذا كنتم ضمن شريحة 19 % | تُحتسب رسوم اتحاد الملاك والتأمين وعمولة الإدارة والصيانة جميعاً، ولكن فقط عند وجود مستندات مؤيدة. | مصروفات مُطالب بخصمها من دون فاتورة تؤيدها. |
| القيمة المساحية وتاريخ آخر مراجعة لها | يحدد ما إذا كان إقرار الفترة الخالية يستخدم نسبة 1,1 % أو 2 %. | استخدام سعر الشراء بدلاً من القيمة المساحية. |
تغير الإقامة الضريبية الأرقام، وليس الإجراءات الورقية فحسب
الدخل الإيجاري نفسه، لكن يُفرض عليه الضريبة بطريقتين مختلفتين تبعاً لمكان إقامتكم. ويظهر المقيم الضريبي التشيكي في العمود الأيمن.| مقيم خارج EU/EEA | مقيم في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية (بمن في ذلك المقيمون التشيكيون) | |
|---|---|---|
| المعدل | 24 % | 19 % |
| الأساس | إجمالي، دون خصومات | صافي، بعد المصروفات المسموح بها |
| ماذا يعني ذلك بالنسبة إلى إيجار سنوي قدره 12.000 € وتكاليف قدرها 3.000 € | الضريبة على كامل مبلغ 12.000 €، بنسبة 24 % | ضريبة على 9.000 € بنسبة 19% |
| دخل افتراضي لفترة خالية | ضريبة 24 % من الوعاء التقديري | ضريبة 19 % من الوعاء التقديري نفسه |
ما لا يستطيع إخباركم به سوى مستشاركم الضريبي
هذه معلومات عامة عن قواعد IRNR كما نشرتها Agencia Tributaria في 17 أغسطس 2026. وليست استشارة ضريبية بشأن إقراركم الشخصي. تتغير المعدلات والحدود وقواعد الخصم بمرور الوقت. ولا تتناول هذه الصفحة إطلاقاً الالتزامات المترتبة على المقيم الضريبي التشيكي في بلده بموجب معاهدة تجنب الازدواج الضريبي.لا تزال مسألة خصم غير المقيمين من خارج الاتحاد الأوروبي مفتوحة فعلياً. والموقف المذكور أعلاه هو ما تنشره Agencia Tributaria اليوم. ونحن نشير إلى القضية المنظورة أمام المحكمة بدلاً من الانحياز إلى أحد طرفيها. وينبغي لكل من يقع ضمن شريحة 24 % أن يسأل مستشاره الضريبي مباشرة، بدلاً من الاعتماد على أي من الروايتين الواردتين في صفحة إلكترونية.لا يخبركم أي رقم هنا بما يُرجح أن يحققه العقار. وتتم الإجابة عن ذلك في دليل العوائد، بينما ينطبق معدل الضريبة على الرقم الفعلي أياً كانت قيمته، وليس على توقع.
الأسئلة الشائعة حول ضرائب الإيجار
- هل ينطبق معدل 19 % تلقائياً بمجرد أن أصبح مواطناً في الاتحاد الأوروبي؟
- لا، فهذا يعتمد على الإقامة الضريبية، وليس على الجنسية. المواطن التشيكي الذي أصبح مقيماً ضريبياً خارج الاتحاد الأوروبي سيخضع لشريحة 24 %. وينطبق العكس أيضاً. المهم هو مكان إقامتكم لأغراض ضريبية في السنة التي ينشأ فيها الدخل.
- كم مرة أقدّم Modelo 210؟
- كل ربع سنة، عن الفترات التي حقق فيها العقار دخلاً من الإيجار. وبشكل منفصل، مرة واحدة سنوياً، عن الدخل التقديري لأي فترة لم يحقق فيها دخلاً. يحتاج العقار المؤجّر لجزء من السنة والفارغ في بقيتها إلى تقديم كلا النوعين من الإقرارات في السنة الضريبية نفسها.
- هل يؤدي تأجير العقار بإيجار قصير الأجل بدلاً من إيجار طويل الأجل إلى تغيير معدل الضريبة؟
- لا. يعتمد معدل IRNR وقاعدة الخصم على إقامتكم، وليس على ما إذا كان الإيجار إيجاراً قصير الأجل مسجلاً كـ VUT أو إيجاراً طويل الأجل بموجب LAU. والاختلاف بين النوعين هو وجود الدخل وطريقة توليده، وليس كيفية فرض الضريبة عليه بعد تحققه.
- هل يمكن لـ Arevont تقديم Modelo 210 عني؟
- لا، لسنا مستشارين ضريبيين ولا نقدّم الإقرارات الضريبية. وتتولى شركة المحاماة التي نوصي بها عادةً لإجراء الفحص القانوني النافي للجهالة تقديم إقرارات غير المقيمين والإقرارات المتعلقة بالإيجار سنوياً ضمن أعمالها المستمرة. وإذا كان العقار خاضعاً لخدمة إدارة الإيجار لدينا، فستتلقون الأرقام الشهرية بصيغة جاهزة لتسليمها إلى الجهة التي تقدّم الإقرار نيابةً عنكم.
