ضرائب المقيمين: ما الذي يتغير عند اكتساب الإقامة الضريبية في إسبانيا
خلال 30 ثانية
تصبحون مقيمين ضريبياً في إسبانيا بعد 183 يوماً خلال سنة تقويمية. ويمكنكم أيضاً اكتساب الإقامة بغض النظر عن عدد الأيام، إذا كانت مصالحكم الاقتصادية أو الأسرية الرئيسية في إسبانيا. ومنذ تلك النقطة، تفرض إسبانيا ضريبة على دخلكم العالمي بنسبة تتراوح بين 19 و47%، بدلاً من معدل غير المقيمين الثابت.
متى تصبحون مقيمين ضريبياً في إسبانيا؟
يحدد القانون الإسباني ثلاثة اختبارات مستقلة. ويكفي تحقق أي اختبار منها بمفرده. ولا يتعين عليكم عدم اجتياز الاختبارات الثلاثة جميعاً للبقاء غير مقيمين. يكفي تحقق اختبار واحد لكي تصبحوا مقيمين.
هل ينطبق عليكم أي اختبار من هذه الاختبارات المستقلة الثلاثة؟
- أكثر من 183 يوماً في إسبانيا خلال السنة التقويميةتُعدون مقيمين طوال السنة بأكملها، وليس فقط منذ يوم تجاوزكم الحد. كما تحتسب إسبانيا فترات الغياب القصيرة ضمن أيام الإقامة فيها، ما لم تتمكنوا من إثبات أنكم كنتم مقيمين ضريبياً في مكان آخر خلال تلك الأيام.
- قاعدتكم أو مصالحكم الاقتصادية الرئيسية في إسبانياتُعدون مقيمين بغض النظر عن عدد الأيام التي قضيتموها في إسبانيا، سواء كانت الصلة مباشرة أو غير مباشرة.
- يقيم زوجك وأطفالك القاصرون المعالون في إسبانياتفترض إسبانيا أنك مقيم، حتى إذا ظل عدد أيام إقامتك أقل بكثير من 183 يوماً، ما لم تتمكن من إثبات خلاف ذلك.
لا توجد قاعدة للسنة المنقسمة. أياً كان الاختبار الذي تستوفيه، تعتبرك إسبانيا مقيماً طوال السنة التقويمية، وليس فقط اعتباراً من تاريخ استيفائك للاختبار.
ماذا يحدث لدخلك بمجرد أن تصبح مقيماً؟
يتمثل التغيير الأكبر في النطاق. بصفتك غير مقيم، تفرض إسبانيا ضريبة على دخلك من مصادر إسبانية فقط، وبمعدلات ثابتة. يشرح دليلنا الضريبي لغير المقيمين هذه المعدلات بالتفصيل. أما بصفتك مقيماً، فتفرض إسبانيا ضريبة على دخلك من جميع أنحاء العالم. ويشمل ذلك راتبك التشيكي، وعقاراً مؤجراً في التشيك، وتوزيعات الأرباح، وكل شيء آخر، وليس فقط الدخل المرتبط بإسبانيا.يتغير معدل الضريبة أيضاً. فبدلاً من نسبة ثابتة واحدة، تدفع وفق سلم تصاعدي. ويجمع هذا السلم بين معدل وطني ومعدل إقليمي خاص بالأندلس، لأن ضريبة الدخل IRPF مقسمة بين الدولة والمنطقة التي تقيم فيها.
| بصفتك غير مقيم | بصفتك مقيماً في الأندلس | |
|---|---|---|
| نطاق الدخل الخاضع للضريبة | دخل من مصادر إسبانية فقط. | عالمي: العمل، والإيجار، والاستثمار. |
| هيكل المعدلات | ثابت 19% (EU/EEA) أو 24% (غيرهما). | تصاعدي، من نحو 19 % إلى 47 %. |
| النفقات والبدلات | محدود؛ شبه معدوم لغير EU/EEA. | تنطبق البدلات الشخصية والعائلية. |
| الإبلاغ عن الأصول الأجنبية | لا ينطبق. | Modelo 720، بأكثر من 50.000 € لكل فئة. |
هل تريد إسبانيا معرفة ما تملكه خارج إسبانيا؟
نعم، بمجرد أن تصبح مقيماً. تُبلغ عن ذلك من خلال نموذج معلومات سنوي، وليس من خلال فاتورة ضريبية.
- Modelo 720 إقرار، وليس ضريبةيجب على المقيم الضريبي في إسبانيا التصريح بالأصول الموجودة في الخارج. وينطبق ذلك عندما تتجاوز قيمة أي فئة من الفئات الثلاث، وهي الحسابات المصرفية والأوراق المالية والتأمين، أو العقارات، مبلغ 50.000 €. ولا تدفعون ضريبة على هذه الأصول من خلال هذا النموذج.
- لم تعد قواعد الغرامات القديمة والقاسية جداً ساريةاضطرت إسبانيا إلى تغيير القواعد بعد أن قضت محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي، في يناير 2022، بأن الغرامات الثابتة القديمة كانت قاسية جداً. واليوم، تُعاقب عملية التقديم المتأخر أو غير الصحيح بموجب قواعد الغرامات الضريبية العامة المعتادة، وليس بموجب الغرامات الثابتة القديمة.
إن الحصول على إجابة واضحة بشأن ذلك، قبل أن يحدد عدد الأيام أو اختبار الأسرة وضعك، هو الغرض من خدمة التنسيق القانوني التي تقدمها Arevont. نوصلكم مبكراً بمستشار ضريبي مستقل. وبهذه الطريقة، تخططون للقرار بدلاً من اكتشافه لاحقاً عند تقديم إقراراتكم الضريبية.
هل يُحتسب حسابكم المصرفي الخاص ضمن حد 50.000 €؟نعم. يحتسب Modelo 720 الأصول حسب الفئة، بصرف النظر عن الدولة الموجودة فيها. فالحساب الجاري التشيكي، أو محفظة استثمارية تشيكية، أو عقار مؤجر في التشيك، كلها أمثلة على الأصول التي صُمم هذا النموذج للإفصاح عنها، بمجرد أن تصبح مقيماً ضريبياً في إسبانيا.
هل يوجد خيار ضريبي أقل لمن انتقل إلى هنا حديثاً؟
يوجد نظام ضريبي خاص يُعرف عموماً باسم قانون بيكهام. الأرقام الواردة أدناه لم تُؤكد بالكامل. وقد تحققنا منها بالرجوع إلى عدة مصادر مستقلة، لكننا لم نقرأها مباشرة في النص القانوني الرسمي المنشور في BOE.وفقاً للوصف الشائع، يمكن للعامل الذي وصل حديثاً ويستوفي الشروط اختيار معدل ضريبة ثابت قدره 24 % على دخل العمل في إسبانيا، حتى مبلغ 600.000 €، مع تطبيق معدل أعلى على ما يتجاوز ذلك المبلغ. وينطبق هذا لمدة تصل إلى ست سنوات، بدلاً من المقياس التصاعدي العادي المذكور أعلاه. يجب تقديم الطلب خلال ستة أشهر من التسجيل في الضمان الاجتماعي الإسباني. هذه مهلة قصيرة، وتبدأ من تاريخ مختلف عن اختبار الإقامة لمدة 183 يوماً.
- Option 1نظام IRPF التصاعدي العاديالنظام الافتراضي لأي مقيم ضريبي في إسبانيا.
- من يستحقها
- أي مقيم ضريبي إسباني
- المعدل
- 19 إلى 47 %تصاعدي، مقياس مركب.
- المدة
- مستمر، كل عام
- Option 2النظام الخاص (قانون بيكهام)نظام لنقل الموظفين للعمل، وليس لامتلاك العقارات.
- من يستحقها
- موظف أو مدير وصل حديثاتأكدوا من الشروط الدقيقة مع مستشار ضريبي.
- المعدل
- نسبة ثابتة 24 %حتى 600.000 € من دخل العمل.
- المدة
- حتى 6 سنوات
قبل الاعتماد على أي مما سبق، أكدوا الشروط الحالية، وحد الدخل، والموعد النهائي الدقيق لتقديم الإقرار. تحققوا من ذلك مع مستشار ضريبي وبالرجوع إلى النص الرسمي للقانون Ley 35/2006، المادة 93. هذا النظام مخصص للموظفين وبعض مديري الشركات الذين ينتقلون للعمل. ومن غير المرجح أن ينطبق إذا كانت إقامتكم في إسبانيا تتعلق بمنزل ثان، وليس بالانتقال للعمل. أكدوا أي وضع ينطبق عليكم قبل افتراض أي من الاحتمالين.
ما الذي يجب تأكيده قبل افتراض وضعكم الضريبي
ثلاثة أمور، يتم التحقق منها بالاستناد إلى وضعكم الفعلي، وليس إلى قاعدة عامة.| اطلبوا | ما الذي يوضحه لكم | كيف تبدو الإجابة السيئة |
|---|---|---|
| احتساب فعلي للأيام في السنة التقويمية، بما فيها الرحلات القصيرة | تحتسب إسبانيا الرحلات القصيرة خارج البلاد كأيام قضيتموها في إسبانيا، ما لم تتمكنوا من إثبات أنكم كنتم مقيمين ضريبيا في بلد آخر خلال تلك الأيام. لذلك لا يكفي التقدير بمجرد اقترابكم من 183 يوما. | تقدير تقريبي بدلا من سجل فعلي لأيام الدخول إلى إسبانيا والخروج منها. |
| مكان إقامة الزوج أو الزوجة والأبناء المعالين، وليس مكان إقامتكم وحده | قد يجعلكم اختبار الأسرة مقيمين ضريبيا في إسبانيا، حتى إذا ظل عدد أيام إقامتكم أقل بكثير من 183 يوما. وهذا هو الاختبار الذي يغفل عنه المشترون غالبا. | لم يراع أحد اختبار الأسرة إطلاقا، بل اقتصر النظر على عدد الأيام. |
| رأي مكتوب من مستشار ضريبي قبل تجاوز الحد، وليس بعده | بمجرد تحقق شرط الإقامة، تسري الإقامة على السنة بأكملها، من دون قاعدة لتقسيم السنة. لذلك يجب اتخاذ قرار التوقيت مسبقا، وليس تصحيحه لاحقا. Arevont ليس مستشارا ضريبيا ولا يتخذ هذا القرار. فهذا من اختصاص مستشار مستقل. | خطة لاتخاذ هذا القرار عند تقديم الإقرار الضريبي فقط، بدلا من اتخاذه مسبقا. |
مقيم مقابل غير مقيم، جنبا إلى جنب
يمكن أن تختلف النتيجة الضريبية اختلافا كبيرا للشخص نفسه والعقار نفسه، تبعا لحالة الإقامة.| مقيم | لغير المقيمين | |
|---|---|---|
| خاضع للضريبة على | دخل عالمي. | دخل من مصادر إسبانية فقط. |
| المعدل | تصاعدي، نحو 19 % إلى 47 % مجتمعة. | ثابت، قائم على الإقامة (راجعوا دليل ضريبة غير المقيمين). |
| الخضوع لضريبة الثروة | صافي الثروة العالمية، قبل أي إعفاء أو تخفيض (راجعوا دليل ضريبة الثروة). | الأصول الإسبانية فقط. |
| الإبلاغ عن الأصول الأجنبية | Modelo 720 بأكثر من 50.000 € لكل فئة. | None. |
| أين يُرسم الحد | تحقق أي اختبار واحد من الاختبارات الثلاثة، طوال السنة التقويمية. | أقل من 183 يوما، دون قاعدة اقتصادية، ودون انطباق قرينة الأسرة. |
شرح نقطة التحول، وليس إقراركم الضريبي
استخلصنا اختبار الـ183 يومًا، وقاعدة الدخل العالمي، وإصلاح Modelo 720 مباشرة من القانون (Ley 35/2006 وLey 5/2022)، وذلك حتى أغسطس 2026. أما أرقام قانون بيكهام فهي الاستثناء. وقد تحققنا منها بمقارنتها بعدة مصادر مستقلة، لكن ليس بالنص القانوني الحالي المنشور في BOE. يُرجى تأكيدها مع مستشار ضريبي قبل الاعتماد عليها.يعتمد ما إذا كنتم قد أصبحتم مقيمين ضريبيًا في إسبانيا على ظروفكم الخاصة: العدد الفعلي للأيام التي قضيتموها داخل الدولة وخارجها، ومكان إقامة أسرتكم، ومكان تمركز حياتكم الاقتصادية. لا يستطيع دليل كهذا تقييم تلك الوقائع، وهذه الصفحة لا تحاول ذلك.تتناول أدلة خاصة بعض الموضوعات الأخرى، مثل معدلات الضريبة الموحدة الكاملة لغير المقيمين، وما يتغير في ضريبة الثروة عندما تصبح أصولكم العالمية خاضعة للنطاق الضريبي، والمسألة المنفصلة المتعلقة بتسجيل وجودكم في إسبانيا. ولكل موضوع منها دليله الخاص.
الأسئلة الشائعة حول الإقامة الضريبية
- إذا أمضيت 183 يومًا بالضبط هنا، فهل أُعد مقيمًا؟
- الحد هو أكثر من 183 يومًا. لذلك، فإن قضاء 183 يومًا بالضبط لا يفعّل، بحد ذاته، اختبار احتساب الأيام. ومع ذلك، من المفيد تتبع عدد أيامكم بدقة. لا تعتبروا 183 يومًا رقمًا آمنًا للإقامة عنده، لأن الرحلات القصيرة خارج الدولة قد تُحتسب أيضًا ضمن الأيام التي قضيتموها في إسبانيا. وأي احتساب خاطئ، في أي من الاتجاهين، تترتب عليه عواقب حقيقية.
- هل يمكن أن أكون مقيمًا ضريبيًا في كل من التشيك وإسبانيا في الوقت نفسه؟
- ليس بموجب قانون أي من الدولتين وحده. ولكن إذا استوفيتم اختبارات الإقامة في الدولتين في الوقت نفسه، فإن الإجابة العملية تعتمد على قواعد الترجيح الواردة في معاهدة منع الازدواج الضريبي بين التشيك وإسبانيا. هذا سؤال ضريبي عابر للحدود، ويحتاج إلى مستشار مؤهل في كلتا الدولتين. ولا يستطيع أي دليل عام حسمه.
- هل يغير تحولي إلى مقيم طريقة فرض الضريبة على شراء عقاري؟
- لا. تُحدد ضريبة الشراء (ITP، أو IVA وAJD) عند إتمام الشراء. ولا تتغير لاحقًا إذا تغيرت حالتكم من حيث الإقامة بعد ذلك. هذه مسألة منفصلة، ويجيب عنها دليلنا الخاص بضريبة الشراء بالتفصيل.
