ضريبة العقارات في إسبانيا لمالكي العقارات
خلال 30 ثانية
بالنسبة إلى جميع المشترين تقريباً، لا تكلّف ضريبة الثروة الإسبانية شيئاً. إذ تمنح الأندلس خصماً بنسبة 100% منها، ولا تبدأ ضريبة التضامن الوطنية التي يمكن أن تحل محلها إلا عند تجاوز صافي الثروة 3.000.000 €.
لماذا لا يعني الإعفاء الإقليمي بنسبة 100 % ببساطة ضريبةً تساوي صفراً؟
تفرض إسبانيا ضريبتي ثروة منفصلتين في الوقت نفسه. وتُعد Impuesto sobre el Patrimonio (IP) ضريبةَ الثروة العادية. ويمكن لكل إقليم مستقل أن يمنح إعفاءه الخاص منها: إذ يبلغ الإعفاء في الأندلس 100 %، وهو الرقم نفسه الذي تذكره صفحتنا الرئيسية بالفعل. وإلى جانب هذه الضريبة، تُفرض Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF)، وهي ضريبة تضامن وطنية. وقد أُنشئت تحديداً لمنع إعفاء إقليمي مثل إعفاء الأندلس من إزالة الضريبة بالكامل عن أغنى المالكين.تفاعل الضريبتين يتم تلقائياً وليس مسألة اختيار: يحصل المكلّف على خصم من ITSGF يعادل ضريبة الثروة الإقليمية التي دفعها فعلياً. وحيث يعني إعفاء الأندلس عدم دفع أي مبلغ، لا يوجد شيء يمكن خصمه، وتصبح ضريبة ITSGF مستحقة بالكامل على الجزء من صافي الثروة الذي يشمله نطاقها. أما دون الحد الأدنى الخاص بضريبة ITSGF، فلا يترتب على ذلك فرق عملياً: إذ لا تُستحق أي ضريبة بموجب أي من الضريبتين.
| ضريبة الثروةIP، ضريبة الثروة الإقليمية | ITSGFضريبة التضامن الوطنية | |
|---|---|---|
| الجهة التي تفرضها | الإقليم المستقل | الدولة الإسبانية |
| طبيعة الإعفاء | الأندلس: إعفاء بنسبة 100 % | لا شيء، بحكم التصميم |
| المتبقي بعدها | لا شيء بعد تطبيق الإعفاء | الضريبة على صافي ثروة يتجاوز 3.000.000 € |
ما يوحي به الإعفاء بنسبة 100 %ما يحدث فعلاً
- ألغت الأندلس ضريبة الثروة عن المقيمين فيها
- ألغت الأندلس ضريبة الثروة الإقليمية. وقد صُممت ضريبة التضامن الوطنية المنفصلة عمداً بحيث لا ينطبق عليها هذا الإلغاء أيضاً، عندما تتجاوز الثروة حد ضريبة التضامن الخاص بها.
- يدفع المالك الثري في الأندلس ضريبة ثروة أقل مما يدفعه في إقليم لا يطبق إعفاءً
- فوق حد ضريبة التضامن، يدفع المالك عادةً إجماليًا متقاربًا، ولكن للدولة بدلاً من الإقليم. وتغيّر الآلية الجهة التي تذهب إليها الأموال، لا ما إذا كانت مستحقة أصلاً.
هل يحتاج مالك شقة عادية إلى التخطيط على أساس ذلك؟
يكاد ألا يحدث ذلك مطلقاً. ومن المفيد توضيح السبب بدلاً من تقديم طمأنة عامة. لا تُفرض الضريبة على غير المقيم إلا على الأصول الموجودة في إسبانيا. وبالنسبة إلى معظم المشترين على هذا الساحل، يعني ذلك العقار نفسه، الذي تُحتسب قيمته على أساس القيمة الأعلى من بين سعر الشراء أو القيمة المساحية أو valor de referencia، إضافةً إلى أي أصول إسبانية أخرى تملكونها. وتحت الحد العام المعفى البالغ 700.000 €، لا يستحق أي مبلغ، بصرف النظر عن إقامتكم أو منطقتكم.يحصل المقيم أيضاً على إعفاء ثانٍ: إذ يُستبعد ما يصل إلى 300.000 € من قيمة مسكنه الرئيسي قبل تطبيق الحد العام المعفى البالغ 700.000 € أصلاً. أما غير المقيم الذي يشتري منزلاً ثانياً فلا يحصل على هذا الإعفاء. وعملياً، يعني ذلك أن مسكن المقيم الخاص محمي مرتين، في حين لا تستفيد شقة العطلات التي يملكها غير المقيم إلا من الحد العام.
0 €3.500.000 €
- الحد الأدنى العام المعفى700.000 €
- تقع الشقة العادية عادةً هنا
- حد ضريبة التضامن (ITSGF)
- 3.000.000 € من صافي الثروة.
| وضعكم | الحد المالي | ما ينطبق |
|---|---|---|
| شقة واحدة تقل قيمتها عن 700.000 € | الحد العام المعفى البالغ 700.000 € | هذا أقل من الحد الأدنى بمفرده. ولا تنشأ أي مسؤولية عن ضريبة الثروة من العقار، سواء كنتم مقيمين أم لا، حتى قبل النظر في إعفاء الأندلس. |
| شقة واحدة تتجاوز قيمتها 700.000 €، أو عدة عقارات إسبانية مجتمعة | إعفاء أندلسي بنسبة 100 % | من حيث المبدأ، ينقلكم ذلك إلى نطاق IP. وهنا تحديداً يعمل الإعفاء: إذ تصبح الضريبة الإقليمية صفراً، للمقيمين وغير المقيمين الذين يختارون النظام الأندلسي على حد سواء. |
| صافي ثروة، في إسبانيا وعالمياً للمقيم، يتجاوز 3.000.000 € | حد ضريبة التضامن البالغ 3.000.000 € (ITSGF) | هذا هو الحد الحقيقي الوحيد الذي ينبغي التخطيط على أساسه. عند بلوغه، يمكن أن تنطبق ITSGF بغض النظر عما تنص عليه الإعفاءات الإقليمية. هذه هي الحالة التي تشير إليها صفحتنا الرئيسية للمراجعة الفردية. |
المشتري غير المقيم الذي لا تقترب ثروته بأي حال من هذا الحد، ويشتري عقاراً واحداً للعطلات، يمثل الحالة المعتادة. ولا تستحق على الحالة المعتادة أي ضريبة بموجب أي من الضريبتين. إن تحديد الحالة التي تنطبق عليكم تحديداً، ولا سيما عند ارتفاع السعر، هو بالضبط نوع المسائل التي تحيلها Arevont إلى مستشار ضرائب مستقل بدلاً من الإجابة عنها بنفسها.
هل يمكن لغير المقيم المطالبة أصلاً بأي ميزة أندلسية؟
نعم، وهذا تغيير حقيقي وحديث، وليس مجرد حقيقة واضحة. فمنذ عام 2021، وبعد إصلاح قاد إليه الاتحاد الأوروبي، أصبح بإمكان غير المقيم، القادم من الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية، وعلى نطاق أوسع منذ ذلك الحين، والخاضع للضريبة على أصول إسبانية، اختيار تطبيق قواعد الإقليم ذي الحكم الذاتي الذي توجد فيه تلك الأصول. وهذا يعني أنه لا يظل ملزماً بالقواعد الوطنية الافتراضية وحدها. وبالنسبة إلى مشترٍ أجنبي يملك عقاراً في الأندلس، فهذا ما يجعل الخصم الإقليمي بنسبة 100% حقاً يمكنه المطالبة به فعلياً، وليس مجرد ميزة يحصل عليها المقيمون.
هل أنتم مقيمون ضريبياً في إسبانيا؟
- نعم، مقيم ضريبياً في إسبانياينطبق الإعفاء الإقليمي الأندلسي كجزء من نظامكم المعتاد، ولا يلزم تقديم اختيار.
- لا، غير مقيم، من الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية وما بعدهما منذ 2021يمكنكم اختيار النظام الأندلسي بدلاً من النظام الوطني الافتراضي، وهو ما يتيح لكم أصلاً الاستفادة من الإعفاء بنسبة 100 %.
تستند هذه القاعدة إلى معرفة عامة جرى التحقق منها بمقارنتها بشأن إصلاح عام 2021، وليس إلى قراءة نص قانوني أصلي من مصدره. يرجى تأكيد النطاق والتاريخ بدقة مع مستشار ضرائب قبل الاعتماد عليها.
ما ينبغي تأكيده قبل افتراض إعفائكم
ثلاثة أمور يتم التحقق منها مرة واحدة، ولا يعاد النظر فيها إلا إذا تغير وضعكم فعلاً.| اطلبوا | ما الذي يوضحه لكم | كيف تبدو الإجابة السيئة |
|---|---|---|
| إجمالي ثروتكم الصافية الموجودة في إسبانيا، وليس العقار الواحد فقط | إذا كنتم تملكون أكثر من أصل إسباني واحد، أو أصلاً إسبانياً بالإضافة إلى هذا العقار، فإن الحد الأدنى العام المعفى ينطبق على الإجمالي المجمع، وليس على كل أصل بمفرده. | تحقق اقتصر على سعر العقار وتجاهل كل ما تملكونه في إسبانيا من أصول أخرى. |
| ما إذا كان قد تم فعلاً اختيار النظام الإقليمي الأندلسي في إقراركم | الإعفاء بنسبة 100 % جزء من النظام الأندلسي. والمطالبة به بصفتكم غير مقيمين تتطلب اختيار النظام الإقليمي الصحيح في الإقرار الضريبي، وهو أمر لا يحدث تلقائياً. | افتراض انطباق الإعفاء، من دون أن يؤكد أي شخص أن الإقرار يوضح ذلك. |
| ثروتكم الصافية حول العالم إذا كنتم مقيمين ضريبياً في إسبانيا أو مقبلين على الإقامة فيها | بالنسبة إلى المقيم، يُحتسب حد ضريبة التضامن البالغ 3.000.000 € على أساس الثروة العالمية، وليس الأصول الإسبانية وحدها. وغالباً ما يكون هذا رقماً أكبر بكثير من قيمة العقار نفسه التي يتعين التحقق منها. | تحقق اقتصر على الأصول الموجودة في إسبانيا، في حين أن الشخص المعني مقيم ضريبياً في إسبانيا أو مقبل على أن يصبح كذلك. |
دون حد التضامن وفوقه
يبدو الإعفاء متطابقاً في الحالتين. لكن ما يقدمه فعلياً ليس متطابقاً.| أكثر من 3.000.000 € | أقل من 3.000.000 € | |
|---|---|---|
| ضريبة الثروة الإقليمية (IP) في أندلوسيا | تُخفض أيضاً إلى 0 € بفضل الإعفاء بنسبة 100 %. | تُخفض إلى 0 € بفضل الإعفاء نفسه. |
| ضريبة التضامن الوطنية (ITSGF) | تنطبق على المبلغ الذي يتجاوز الحد. ولا تؤدي آلية الائتمان الموضحة أعلاه إلى خفضها. | لا تنطبق دون بلوغ الحد. |
| النتيجة العملية | إجمالي ضريبة مماثل تقريباً لما هو عليه في إقليم لا يمنح إعفاءً، لكن يتم دفعه إلى الدولة بدلاً من ذلك. | لا توجد أي ضريبة ثروة مستحقة. |
| تتطلب مراجعة فردية | دائماً: هذه بالضبط هي الحالة التي تشير إليها الصفحة الرئيسية للتحقق منها على أساس كل حالة على حدة. | نادراً، بالنسبة إلى عقار واحد عادي. |
الآلية، وليس حدكم الشخصي
تؤكد بطاقة الصفحة الرئيسية الخاصة بـ Arevont الآلية الأساسية، وهي الخصم الإقليمي بنسبة 100% في الأندلس إلى جانب ضريبة تضامن وطنية لا يخفّضها هذا الخصم. وقد أُعدّت تلك البطاقة بصورة مستقلة، وتحقّقنا منها بمقارنتها مع Ley 19/1991 وLey 38/2022. ولم تُذكر نسب الشرائح الدقيقة لضريبة ITSGF فوق الجزء ذي المعدل الصفري البالغ 3.700.000 € بثقة، إذ لم تتم مراجعتها من المصدر، وأي رقم سيُعد تخميناً يُقدّم على أنه حقيقة، ولذلك لم ننشر أياً منها. يرجى تأكيد الشرائح الدقيقة مع مستشار ضريبي قبل الاعتماد على رقم محدد للالتزام الضريبي.هذه معلومات عامة عن كيفية ترابط الضريبتين، وليست احتساباً لما يتعين عليكم دفعه شخصياً. إن ما إذا كنتم تملكون أصولاً إسبانية أخرى، وما إذا كان قد تم تقديم الإقرار الإقليمي بصورة صحيحة فعلاً، وأين يقع صافي ثروتكم العالمية الحقيقية، كلها مسائل ينبغي مناقشتها مع مستشار ضريبي مستقل.نترك بعض المسائل عمداً لأدلتها الخاصة: المسألة المنفصلة المتعلقة بضريبة الدخل، سواء كنتم مقيمين أم غير مقيمين؛ وتكاليف الملكية المتكررة التي تسري بغض النظر عن صافي ثروتكم؛ وما يحدث عند البيع، وهو واقعة ضريبية مختلفة تماماً عن تملك الأصل. ولكل مسألة منها دليل مخصص.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة العقارات
- هل تحدد قيمة العقار وحدها ما إذا كنت مشمولاً بالنطاق الضريبي؟
- فقط إذا كان هذا هو أصلك الإسباني الوحيد، وكانت قيمته هي التي ترفع إجمالي أصولكم إلى أكثر من 700.000 €. وإذا كنتم تملكون أصولاً إسبانية أخرى، فتُجمع معاً عند احتساب الحد العام المعفى. وإذا ظل الإجمالي دون 700.000 €، فلا ينطبق أي من ذلك عليكم على الإطلاق، سواء وُجد خصم أم لا.
- ماذا يحدث إذا تجاوز صافي ثروتي 3.000.000 € بعد أن أكون قد اشتريت بالفعل؟
- تُحتسب ضريبة التضامن سنة بعد أخرى، استناداً إلى وضعكم في نهاية كل سنة ضريبية. لذلك، إذا تجاوزتم الحد في سنة لاحقة، تصبحون مشمولين بالنطاق الضريبي اعتباراً من تلك السنة فصاعداً، بصرف النظر عن موعد شراء العقار نفسه. وهذا تحديداً نوع التغيير الذي يجدر بكم إبلاغ مستشار ضريبي به فور حدوثه، بدلاً من اكتشافه عند موعد تقديم الإقرار.
- هل هذه هي الضريبة نفسها المفروضة سنوياً على العقار، IBI؟
- لا، وغالباً ما يحدث خلط بينهما. إن IBI ضريبة بلدية صغيرة على العقار نفسه، ويستحق دفعها كل مالك بصرف النظر عن صافي ثروته. وقد تناولناها بالكامل في دليل تكاليف الملكية السنوية على هذا الموقع. أما ضريبة الثروة فهي ضريبة وطنية وإقليمية على إجمالي صافي الثروة. وبالنسبة إلى الغالبية العظمى من المشترين على هذا الساحل، لا تبلغ شيئاً على الإطلاق.
